До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

Предприниматель на 3-й группе единого налога

До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

24 апреля 2019 Пригодится для: Предприниматели

ЕН платите от дохода: 5% или 3%, раз в квартал подаёте декларацию, лимит дохода — 5 млн грн в год.

Виды деятельности и контрагенты

Производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки — этими бизнесами можно заниматься на 3-й группе.

Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

Вашими контрагентами и клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛПФизическое лицо — предприниматель и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

Получать доход вы можете в гривне и в валюте, наличными и по безналу.

Декларация по единому налогу за три квартала

Ограничение по доходу

За календарный год разрешено получить 5 млн грн дохода. Превысите лимит — надо перейти на общую систему.

Как вести учёт

Единщики ведут упрощённый учёт доходов. В дни, когда была выручка, вносите наличные и безналичные поступления в книгу учёта доходов. Потом переносите её в декларацию.

Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов

А доходом считается вся ваша выручка, полученная наличными и на счёт. Расходы на закупку товаров, аренду, налоги вы не учитываете.

Правда, есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:

  1. Возвраты авансов, предоплаты или полной суммы покупки клиентам. Сначала отображаете как доход, но потом корректируете на сумму возврата.
  2. Возвратная финпомощь. Если вернули в течение 12 месяцев с даты получения.
  3. Положительная курсовая разница — может возникнуть, если у вас валютный доход. 70% выручки вы можете включить в налогооблагаемый доход по одному курсу, а реально продать дороже, эту разницу в доход не включают.
  4. Ошибочное поступление денег на счёт — но такие деньги надо вернуть и позаботиться о документах, чтобы подтвердить возврат.
  5. Транзитные деньги по посредническим договорам: когда принимаете оплату, всю сумму указываете в книге, а когда часть заказчика передадите ему, доход скорректируйте. В декларацию по ЕН попадает только ваше вознаграждение. 

Что является доходом предпринимателя-единщика

Использование РРО

Принимаете наличные и безналичные оплаты. Значит, как только превысите лимит в 1 млн грн, со следующего же квартала обязаны использовать кассовый аппарат.

Работает только с безналом. Использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). не нужно, если клиенты перечисляют вам деньги на счёт со своего счёта или через кассу банка.

Обязаны использовать РРО, если торгуете пивом, сидром, перри, лекарствами, медизделиями, технически сложными товарами, а это холодильники, квадрокоптеры, хлебопечки и даже самокаты. Весь список на сайте Кабмина.

Работники

Можете нанять сколько угодно работников — ограничений нет.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Как стать ФЛП 3-й группы

При регистрации ФЛП подать заявление о применении упрощённой системы налогообложения:

  • в п. 5.1 указать дату регистрации ФЛП, с этой же даты вы будете считаться плательщиком ЕН;
  • п. 5.2: группа 3-я, ставка ЕН 5% — если хотите быть неплательщиком НДС, 3% — для плательщиков.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения

Можно перейти на 3-ю группу с ОСОбщая система налогообложения или 1–2-й групп, подаёте заявление в налоговую минимум за 15 дней до начала квартала.

Ставка и уплата ЕН

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всей поступившей выручки (п. 293.3 НКУ):

  • 5% — неплательщики НДСНалог на добавленную стоимость;
  • 3% — для плательщиков НДС.

Дохода нет — единый налог не платите.

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за I квартал 2019 года надо уплатить до 20 мая включительно.

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

  • 10% от суммы долга по ЕН, если задолженности меньше 30 дней;
  • 20% от суммы задолженности, если ходите в должниках более 30 дней.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен.

Как поменять группу единого налога

Есв предпринимателя

Раз в квартал обязательно надо уплачивать ЕСВЕдиный социальный взнос, даже если нет дохода.

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты, — это минимальный квартальный платёж, 2754,18 грн в 2019 году.

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ:

  • за I квартал — 19 апреля;
  • за II квартал — 19 июля;
  • за III квартал — 21 октября;
  • за IV квартал 2019 года — 20 января 2020 года.

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 918,06 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Реквизиты на уплату налогов

Можно найти на сайте налоговой вашей области. А ещё в кабинете плательщика ГФС, в пункте меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можно посмотреть код платежа.

Отчётность 

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 170 грн, за каждую последующую в течение года просрочку будете платить уже 1020 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 170 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера.

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛНалог на доходы физических лиц и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность

  • Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую.
  • Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис. Нужно получить ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись.
  • По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма.

За что выгоняют с упрощёнки

Регистрацию плательщика единого налога аннулируют и переводят на общую систему за нарушение правил работы на ЕН:

  • получили доход от запрещённых для единщиков видов деятельности;
  • использовали неденежные формы расчётов (бартер, взаимозачёт, электронные деньги).

С запрещённого дохода надо уплатить 15% ЕН.

И за 10 календарных дней до начала нового квартала подать в ГФС заявление о переходе на общую систему.

Не перейдёте сами — вас переведёт налоговая, когда обнаружит нарушения, с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение (п. 299.11 НКУ). 

Это может произойти и задним числом. За весь период, что продолжали работать на ЕН, налоговики обложат ваши доходы НДФЛ и ВС, ведь вы должны были работать на ОС. И это не всё: вам придётся уплатить штрафы за неведение учёта, возможно, за неиспользование РРО и пр.

Превысили лимит 5 млн грн. С суммы превышения надо уплатить 15% ЕН и также перейти на общую систему. Подать заявление надо до 20-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором случилось превышение лимита.

Получили доход от видов деятельности, которые не зарегистрировали у госрегистратора и не внесли в Единый госреестр и в реестр единщиков. Такой доход облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, а со следующего квартала после его получения надо перейти на общую систему (консультация в ЗІР, подкатегория 107.10).

Получили доход по КВЭДу, который внесли только в Единый госреестр, но не внесли в реестр единщиков. Облагаете его по ставке — 15%. Со следующего квартала переходите на общую систему. Или вам аннулируют регистрацию плательщика ЕН.

А вот если такой доход показали в декларации, но подали заявление о внесении нового КВЭДа в реестр единщиков вместе с декларацией за период, в котором получен доход от такого вида деятельности, — можно продолжать работать на ЕН.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Задолженность по единому налогу два квартала подряд на каждое 1-е число месяца. Регистрация плательщика ЕН аннулируется, и вас автоматически переведут на ОС в последний день второго квартала (пп. 8 пп. 298.2.3 НКУ).

Как перейти на 1–2-ю группу

Вы, конечно, можете по своему желанию перейти на одну из «младших» групп ЕН. Нужно подать заявление о переходе, крайний срок — за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Если ваши виды деятельности запрещены на этих группах, вас не переведут.

А ещё вас не переведут, если у вас больше работников, чем можно нанять: на 2-й группе — 10 человек, на 1-й — вообще ни одного.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/predprinimatel-na-3-j-gruppe-edinogo-naloga

Новый срок оплаты налога на имущество за 3 квартал 2019

До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

Каждый субъект РФ сам определяет сроки сдачи и уплаты авансов по налогу на имущество, в том числе за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года. Где найти данные по законодательству субъектов и что делать, если закон ничего не говорит об авансовых платежах, читайте в статье.

Третий квартал признается отчетным периодом для налога на имущество одинаково для тех, кто платит его по кадастровой стоимости и по средней. Но последнее слово в вопросе о сдаче отчетности и уплате аванса за региональными властями. Они вправе оставить только годовой платеж и подачу итоговой декларации.

Кому нужно платить аванс, срок оплаты налога на имущество за 3 квартал 2019 года, а также срок подачи авансового расчета по актуальной форме, разберем в статье.

Срочная новость: Минфин освободил компании от налога на имущество

Оплата налога на имущество за 3 квартал 2019: сроки

Налоговый кодекс предписывает уплату аванса не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А для имущества, по которому налог считают по кадастровой стоимости, такие периоды — первый, второй и третий квартал года.

По этим нормам, выходит, что все плательщики налога на имущество за 3 квартал 2019 года вносят аванс до 30 октября. Однако налог на имущество регулируют власти регионов, в которых зарегистрирован облагаемый налогом объект:

  • если в региональном законе установлено, что отчетных периодов по налогу на имущество нет, то никаких отчетов и платежей до конца года не нужно;
  • когда отчетные периоды отличаются от прописанных в кодексе, соблюдайте региональные нормы;
  • когда закон субъекта РФ ничего не говорит по поводу отчетных периодов, нужно следовать нормам кодекса.

На сайте ФНС есть сервис для поиска законов субъекта — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Нужно выбрать название вашего региона, налог и календарный год.

Сервис покажет реквизиты закона субъекта. При нажатии в правом столбце «подробнее» увидите сроки внесения налоговых платежей, действующие ставки.

Все даты для авансовых платежей вы найдете также в нашей таблице.

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019

По итогам отчетного периода сдают не декларации, а авансовые расчеты. В этом расчете определена сумма аванса к уплате.

Кодекс предписывает сдать авансовый расчет в течение 30 дней после отчетного периода. Учитывая, что отчетные периоды в субъектах могут быть разными, сдавать отчетность тоже нужно в разное время.

Сдача авансового расчета во многих субъектах РФ приходится на срок уплаты аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года. Те, кто следует отчетным периодам из кодекса, сдают такой расчет до 30 октября 2019 года. Переноса этого дня не будет, так как он рабочий.

Форма отчетности для всех регионов единая. С 2019 года сдать авансовый расчет нужно на новом бланке. Обновленные формы ФНС утвердила в приказе от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@. Изменения связаны с правками законодательства. А именно, с тем, что движимое имущество с этого года не входит в число облагаемого налогом. Других принципиальных отличий этой формы от предыдущей нет.

Штраф и другие виды ответственности за просрочку со сдачей декларации не относятся к авансовому расчету. Поэтому нарушение срока в данном случае приведет к штрафу в 200 рублей за непредставление документов.

Приведем образец расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал.

Пример

У компании на балансе числится помещение под магазин, который находится в г. Москве.

Если кадастровая стоимость по нему не определена, налог на имущество рассчитывайте по средней стоимости.  Ставка налога — 2,2%. Остаточная стоимость составляет:

на 01.07.2019 — 750 тыс. руб.,

на 01.08 — 735 тыс. руб.,

на 01.09 — 720 тыс. руб.,

на 01.10 — 705 тыс. руб.

Средняя стоимость составит 727 500 рублей ((750 000 + 735 000 + 720 000 + 705 000) : (3 мес. + 1 мес.).

Аванс за 3 квартал составит 4 001 рублей (727 500 руб. х 2,2%) х 1/4).

Если есть кадастровая стоимость недвижимости, расчет будет таким. Кадастровая стоимость составляет 1,88 млн. руб. Ставка налога для г. Москвы — 1,6 %.

Аванс за 3 квартал составит 7 520 руб. (1 880 000 руб. х 1,6% х 1/4).

Налог на имущество за 3 квартал 2019 срок уплаты для Москвы — 30 октября.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216514-srok-uplaty-naloga-na-imushchestvo-za-1-kvartal-2019-goda

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2019 году?

До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

Сроки уплаты налогов ИП в 2019 году четко прописаны в Налоговом кодексе. Какие налоги и в какие сроки должны платить ИП и какие при этом нужно учитывать особенности, расскажем в нашей статье.

Особенности налогообложения ИП

Обязательные платежи ИП

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Добровольные платежи ИП

Итоги

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2019 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

  1. Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2019 года.
  2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2020 года.

Имущественные платежи за 2018 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 2 декабря 2019 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2018 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2019 года. Авансовые платежи за 2019 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2019 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2019 года за 3-й квартал, до 15 января 2020 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2018 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2019 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2019 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 года, 30 апреля 2020 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2018 года платеж надо было сделать до 25 января 2019 года. Для платежей за 2019 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 года, 27 января 2020 года.
  • ЕСХН — платежей в 2019 году и по его итогам будет три. За 2018 год нужно будет рассчитаться до 1 апреля 2019 года. А за 2019 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2019 года) и окончательный (до 1 апреля 2020 года). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?».

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Как ИП совместить ЕНВД и УСН, читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2019 года за текущий год.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

 Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

, — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/kakie-sroki-uplaty-nalogov-ip/

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 кварталдо 25.04.2019
Аванс за полугодие

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Налоги и отчетность ИП – 2019

До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Подробнее

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

  • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
  • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/260-nalogi_ip

Срок уплаты налога на имущество в 2019 году

До какого числа нужно заплатить все налоги в 2019 году?

Сроки уплаты налога на имущество организаций в каждом регионе России разные. И это не единственный фактор, который может вызвать затруднение. Разбираемся в актуальных для 2019 года нюансах и рассказываем, каков срок уплаты авансов по налогу на имущество.

Для кого это важно?

Все организации, у кого есть недвижимость и основные средства производства, признаются объектом налогообложения. Перечень объектов зависит от системы налогообложения, по которой работает юрлицо.

Например, работающие по ОСН, УСН и ЕНВД организации платят за нежилую недвижимость, если она стоит на балансе как основное средство (ОС), и за жилую, даже если она не проходит как ОС.

Аграрии на ЕСХН платят налог только за иму­ще­ство, ко­то­рое не ис­поль­зу­ют­ при про­из­вод­стве, переработке и реализации сель­хоз­про­дук­ции, а также при ока­за­нии услуг другим аграриям.

Платить налог нужно не только за недвижимость в собственности, но и за переданную во временное владение, в пользование, распоряжение или доверительное управление.

Как планировать выплаты налога на имущество с помощью Excel

Воспользуйтесь специальной моделью в Excel от “Системы Финансовый директор”. Вы сможете быстро и точно составить прогноз выплат.

Скачать модель в Excel

За что не нужно платить налог на имущество организаций

Нововведение 2019 года: с 1 января юрлицам не нужно уплачивать налог с движимого имущества.

Также в число объектов, за которые не нужно перечислять сбор, попадают:

  • земельные участки и иные объекты природопользования;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) федерального значения;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Какой срок уплаты налога на имущество организаций

Так как этот сбор формирует бюджеты субъектов РФ, каждый регион вправе самостоятельно регулировать, как он будет собирать налог на имущество организаций. Сроки уплаты, наличие авансовых платежей – все это местные власти могут установить исходя из своих соображений, но в рамках дозволенного Налоговым кодексом РФ.

Регион имеет право отметить авансовые платежи и принимать только разовые ежегодные перечисления. Но чаще при уплате налога на имущество юридическим лицам приходится не пропускать четыре срока уплаты – три авансовых и один годовой, итоговый.

Срок уплаты налога на имущество в Москве

В Москве не стали менять сроки, установленные Налоговым кодексом. Это значит, что уплатить налог на имущество юрлиц в 2019 году нужно до 30 марта года, следующего за отчетным. На оплату авансовых платежей в столице дают 30 дней после окончания отчетного квартала.

Получить бесплатный доступ

Сроки уплаты налога на имущество юрлиц в регионах России

Примерно половина субъектов РФ привязывают сроки уплаты к общероссийским датам подачи налоговых деклараций. Но в ряде регионов даты сдвигают.

Так, чуть более строгие рамки установили в Мордовии и Карачаево-Черкессии: там нужно заплатить авансы до 28 числа, а налог за год – до 28 марта. В Ярославской области дедлайн сократили еще на три дня: до 25 числа следующего месяца и 25 марта соответственно.

В Ненецком автономном округе последней датой уплаты налога на имущество организаций за год назначили и вовсе 1 марта, но менять сроки уплаты авансов не стали.

Большее число регионов не сокращают сроки уплаты, а продляют. Чаще всего добавляют дополнительные 5 дней к дате уплаты авансов и 10 дней к дате итоговых платежей прибавили. Так, поступили, например, Вологодская, Ивановская, Калужская, Костромская, Курская и многие другие области.

Самые щедрые на время для уплаты имущественного налога для юрлиц регионы – Приморский и Ставропольский края. Там срок уплаты – 15 апреля.

Подробную информацию по срокам уплаты имущественного налога для организаций в 2019 году можно посмотреть в таблице.

Что будет, если нарушить сроки уплаты

За неуплату налогов и просрочки для юрлиц есть сразу несколько наказаний. Это пени, штрафы, административные санкции в отношении должностных лиц и даже уголовная ответственность.

Так, если нарушить срок уплаты налога на имущество организаций, в 2019 году налоговая инспекция выставляет пеню. Если просрочка длилась менее 30 дней, пеню начислят из расчета 1/300 ставки Центробанка за каждый из дней; если больше – то 1/150.

Штраф будет зависеть от того, докажут ли фискалы умысел нарушить закон. Если да, организации придется заплатить 40% от неуплаченной суммы. Если нет – то 20%.

Если государство не получило от организации за 3 года более 5 млн рублей, и это не менее четверти от всех начислений, то ответственное должностному лицу грозит до 2 лет лишение свободы, штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей и дисквалификация до 3 лет.

Когда за то же время предприятие не платит более 15 млн рублей, что составляет больше половины от суммы начислений, то штраф вырастает до 200 тыс. – 500 тыс. рублей, а потенциальный срок лишения свободы – до 6 лет.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159450-srok-uplaty-naloga-na-imushchestvo-v-2019-godu

ПраваСвет
Добавить комментарий