Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2019. Договор беспроцентного займа

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в 2019 году – читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в 2019 году.

Сумма беспроцентного займа

Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма (если это юридическое лицо).

Передать денежные средства или имущество просто так учредитель не может, поскольку компании – получателю нужно будет отражать это в учете. Поэтому надо оформить договор займа.

Договор беспроцентного займа

Договор составляется в обязательном порядке, иначе заемные отношения могут быть признаны недействительными. И возникнет риск того, что денежные средства не вернут заимодавцу либо вернут не в срок. В пункте 1 статьи 16 Гражданского кодекса РФ напрямую сказано о необходимости оформления договора, если одной из сторон является юридическое лицо.

Что обязательно надо указать в договоре беспроцентного займа от учредителя

Отдельный бланк для договора не предусмотрен, его можно составить произвольно. Но есть обязательные требования. Так, укажите:

  • что заем беспроцентный, иначе он будет по умолчанию считаться процентным, а расчет процентов будет производиться исходя из ставок по сопоставимым займам, например, по ставке рефинансирования на дату возврата долга (ст. 808, 809 Гражданского кодекса РФ);
  • конкретную сумму займа, иначе договор будет считаться незаключенным (ст. 432 Гражданского кодекса РФ);
  • характеристики передаваемой вещи, если учредитель передает не деньги, а имущество и прочие материальные ценности. Вернуть заемщик должен аналогичную вещь, но никак не деньги, иначе налоговики могут расценить это, как реализацию имущества и доначислят налог на прибыль;
  • пункт об обязательном возврате, иначе передачу денежных средств от учредителя можно будет расценить как финансовую помощь компании;
  • способ передачи денег (для учредителя – юридического лица существует ограничение в передаче наличных денежных средств по одному договору);
  • сроки возврата (это необходимо для того, чтобы правильно отразить полученный заем в учете). Если долг возвращается частями, то для каждого платежа необходимо указывать сумму и срок возврата;
  • цели использования денежных средств и порядок контроля за этим со стороны учредителя. Например, предоставление отчета об использовании денежных средств или документов о расходовании. Если условия целевого характера не выполняются, заимодавец вправе требовать досрочного возвращения денежных средств и расторжения договора (см., как правильно составить соглашение о расторжении договора);
  • раздел о неустойке за несвоевременный возврат / невозврат денежных средств по договору.

Когда собственник передает имущественные ценности, то в договоре беспроцентного займа надо указать перечень передаваемых ценностей и их оценочную стоимость. Опись должна содержать не только название объекта, но и его основные характеристики.

Как обосновать пониженную ставку займа учредителю

Вам могут доначислить налог на прибыль, если выдали заем учредителю по льготной процентной ставке. Возьмите в работу готовый план действий, который поможет доказать, что пониженная ставка обоснованна.

Обосновать пониженную ставку займа учредителю

Как перечислить беспроцентный заем

Если учредитель является физическим лицом, он может перечислить денежные средства двумя способами – в кассу организации и на ее расчетный счет. В этом случае ограничения по сумме для физического лица отсутствуют.

Ограничение появляется, когда учредитель является юридическим лицом – перечислить в кассу сумму по одному договору займа он может только до 100 тысяч рублей. За нарушение этого ограничения предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей, а для директора – от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

Для организации на общей системе налогообложения по налогам рисков нет, ведь суммы займа не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль и не облагаются НДС (см. также онлайн-калькулятор по расчету НДС). Если организация находится на других системах налогообложения (например, УСН), то суммы займа также не признаются доходом организации.

Если вы получили заем от учредителя

Организация, получившая деньги, должна отражать их на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если срок заем краткосрочный до 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги дали на срок более 12 месяцев).

Проводки

Компания должна отразить операции проводками:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) – получена сумма займа;

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – возвращена сумма беспроцентного займа.

Налоговые последствия по налогу на прибыль

Источник: https://www.fd.ru/articles/159100-besprotsentnyy-zaym-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ организация может предоставить заем сотрудникув натуральной форме или товарный кредит.

Как выдать заем сотруднику

Попросите сотрудника написать письменное заявление, в котором следует указать сумму займа, срок возврата и причины.

Например:  «Прошу предоставить мне заем для оплаты лечения ребенка в размере 50 000 рублей сроком на один год.

При моем увольнении обязуюсь досрочно погасить сумму задолженности и все проценты на дату расторжения договора». Вместо указания конкретной цели займа допускается формулировка «на неотложные нужды».

При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата.

Если заем будет погашаться частями, то нужно дополнить договор графиком платежей. Если платежи будут удерживаться из заработной платы, это условие прописывается отдельным пунктом.

При погашении займа одной выплатой в конце срока укажите конкретную дату платежа.

В договоре или в приложении к нему может быть прописано условие об обязательствах заемщика – подтверждение использования денежных средств по назначению. Все подтверждающие документы подшиваются к договору займа.

После оформления договора подготовьте приказ. Информация по сумме займа, срокам возврата, процентной ставке, данным сотрудника, указанная в приказе, должна соответствовать условиям договора.

Приказ передается в бухгалтерию для ознакомления и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Расчеты, связанные с предоставлением займа сотруднику, ведутся по счету 73. В кредит 50 или 51 счета (в зависимости от формы выдачи займа) списывается сумма основного долга. По кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов» начисляются проценты.

Зачисление процентов на финансовый результат компании отражается проводкой: ДТ 98 КТ 91. Возврат займа (частичное или полное погашение) отражают проводкой: ДТ 50 (51) КТ 73.01.

Если заем беспроцентный или ставка составляет менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России, необходимо начислить НДФЛ сотруднику с материальной выгоды от экономии на процентах: ДТ 70 КТ 68 Субсчет «НДФЛ».

На какие цели можно выдать заем сотруднику

В подавляющем большинстве случаев заем сотруднику выдается на личные нужды, такие как:

  • покупка движимого или недвижимого имущества;
  • оплата собственного лечения или лечения родственников;
  • оплата обучения в вузе, на курсах повышения квалификации и т. п.;
  • а также другие неотложные нужды.

Если в договоре прописано конкретное целевое назначение кредита, то сотрудник обязан по первому вашему требованию представить подтверждающие документы использования займа на указанные нужды.

В качестве таких документов могут быть приложены договор купли-продажи, договор о предоставлении медицинских услуг,  договор с организацией, оказывающей образовательные услуги.

В случае непредставления подтверждающей информации, договор займа с сотрудником может быть расторгнут досрочно.

Какие документы необходимы для оформления займа сотруднику

Для того чтобы оформить договор займа сотруднику надлежащим образом, необходимо:

  • получить заявление от сотрудника по утвержденной форме с просьбой о предоставлении денежных средств в долг;
  • вписать паспортные данные сотрудника в договор;
  • подписать договор – со стороны работодателя в договоре может стоять только подпись лица, уполномоченного на подписание таких документов.

В договоре важно указать дату его составления и подписания, проставить фирменную печать.

Кроме того, в договоре должна стоять подпись главного бухгалтера организации, так как договор займа – это сделка по передаче денежных средств (или имущества, имеющего определенную стоимость).

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» все документы, имеющие отношение к финансовым, денежным и расчетным операциям организации, должны быть подписаны в том числе главным бухгалтером.

Обе стороны получают свой экземпляр договора, также можно составить третий экземпляр для бухгалтерии.

  • Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Как составить договор займа сотруднику

1. Форма договора займа. В том случае, если одна сторона сделки – юридическое лицо, Гражданский кодекс обязывает оформлять договор только в письменном виде.

2. Дата, с которой договор вступает в силу, – это дата, когда деньги были выданы сотруднику на руки (дата также указывается в расходном кассовом ордере) или перечислены на лицевой счет работника (дата зафиксирована в выписке банка).

3. Сумма займа прописывается в договоре. Заем сотруднику может быть выдан на любую сумму, с точки зрения закона ограничений здесь нет. Следует, однако, учитывать размер займа в соотношении со стоимостью активов организации.

В том случае, когда сумма займа больше 25 % от этой величины (берутся данные последнего утвержденного бухгалтерского баланса), то такая хозяйственная операция признается крупной сделкой.

Для одобрения сделки потребуется провести собрание учредителей (участников) общества или акционеров, в зависимости от формы ведения бизнеса, на котором должно быть принято соответствующее решение.

4. Валюта займа. Организации, работающие на территории РФ и являющиеся субъектами налогообложения РФ, должны выдавать займы сотрудникам только в национальной денежной единице, то есть в рублях.

5. Проценты по договору за пользование займом должны быть прописаны в договоре. Если работодатель решил предоставить беспроцентный заем сотруднику, то это условие также необходимо прописать отдельной строкой.

Отсутствие информации по процентной ставке отнюдь не означает, что денежные средства выданы в безвозмездное пользование, проверяющие органы автоматически считают процент за пользование займом равным ставке рефинансирования.

6. Срок и порядок возврата займа и процентов. Обычно договор займа предполагает ежемесячную уплату процентов.

Если имеются иные договоренности между работником и работодателем, они указываются в договоре.

То же самое относится к сроку возврата займа: если никакой конкретной информации не содержится, максимальный срок возврата займа составит 30 дней с момента предъявления работодателем требования о погашении долга.

7. Возможность досрочного погашения займа.

Гражданский кодекс определяет, что при досрочном погашении процентного займа сотрудник обязан направить уведомление работодателю не позже чем за 30 дней до предполагаемой даты закрытия долга.

В случае беспроцентного займа уведомлять заранее не нужно, закрытие долга можно произвести в любой день. Иные условия и договоренности сторон прописываются в договоре.

Юрисконсульты советуют при составлении договора указывать информацию о том, в какой форме будет выдан заем сотруднику (наличной, безналичной) и каким образом он будет возвращаться (через кассу, через банковский счет или удержанием из зарплаты).

Особое внимание уделите целевому назначению займа.

Этот пункт имеет большое значение в случае, если заем выдается для приобретения недвижимого имущества (квартира, дом, земельный участок под застройку), так как имеется ряд нюансов при начислении НДФЛ с материальной выгоды.

Чем более полно и детально раскрыто содержание договора, тем проще работодателю будет отстаивать свою точку зрения при возникновении спорных ситуаций.

Облагается ли заем сотруднику НДФЛ

Договор займа всегда требует особого внимания со стороны бухгалтерии. Бухгалтер должен внимательно изучить условия договора и определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах, а у организации – обязанность по исчислению и уплате НДФЛ.

Для этого нужно сравнить две величины – процентную ставку по договору и величину, равную 2/3 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России на дату внесения платежа по кредиту. Если процент по займу меньше этой расчетной величины, то в этом случае говорят о появлении материальной выгоды сотрудника, с которой следует исчислять НДФЛ. Сумма дохода рассчитывается следующим образом:

МВ = СЗ × (2/3 СРф. − ПСз) / 365 (366) × Т, где:

  • МВ – материальная выгода, руб.;
  • СЗ – выданная сумма займа или остаток суммы после внесения предыдущих платежей, руб.;
  • СРф. – ставка рефинансирования, действующая на дату внесения платежей по займу, %;
  • ПСз – ставка по займу, прописанная в договоре, %;
  • Т – время пользования займом, за которое начисляют проценты, исчисляется в календарных днях.

Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 35 %.

Как уже стало понятно из определения, дата возникновения дохода – это день:

  • внесения платежей по уплате процентов, если заем сотруднику выдан под проценты (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • полного или частичного возврата займа (если заем выдан безвозмездно).

При этом, согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, если заемные средства возвращаются частями, то расчет материальной выгоды производится несколько раз. То же самое относится и к платежам по процентам при процентном займе сотруднику.

Ставка рефинансирования может меняться несколько раз в год, поэтому бухгалтер должен отслеживать, какое именно значение установлено на день уплаты займа. Может также возникнуть ситуация, когда за весь период пользования займом ставка менялась несколько раз, это тоже следует учесть при подсчетах.

Пример

Организация ООО «ИрисКо» оформила и выдала заем сотруднику Петрушенко О.Н. на следующих условиях: сумма займа – 45 000 рублей; срок, на который выдан заем, – 3 месяца начиная с дня выдачи; процент за пользование займом – 4 % годовых.

Заем выдан 1 августа 2016 года. В договоре прописано условие о ежемесячном погашении процентов. Размер платежа по погашению основной суммы долга – 15 000 рублей каждый месяц.

Погашение займа производилось через кассу организации наличными денежными средствами.

Источник: https://www.gd.ru/articles/9054-qqq-17-m3-13-03-2017-zaem-sotrudniku

Моментальные онлайн-займы на карту от Честного Слова: обзор официального сайта

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет
от 3'000 до 30'000 рублей Ставка для постоянных клиентов: Скорость рассмотрения заявки: Способы получения выплаты: Банковская карта, банковский счет Способы погашения кредита: Карта, банковский счет, Элекснет, Qiwi, банкоматы «Почта банк», с баланса телефона С плохой кредитной историей:

  • Адрес: 127051, г. Москва, 1-й Колобовский пер, д. 6, стр.3, пом. Б, комн. 7-21
  • Электронная почта: info@4slovo.ru
  • Телефон горячей линии: 8 499 670-07-60
  • Официальный сайт https://4slovo.ru/
  • Генеральный директор: Петков Андрей Андреевич
  • Официальное наименование: ООО МФК «ЧЕСТНОЕ СЛОВО»
  • ИНН/КПП 7715949720/770701001,
  • ОГРН 1137746046943,
  • ОКПО 17066598,
  • р/с 40701810620100000027 в ТКБ БАНК ПАО г. Москва,
  • к/с 30101810800000000388,
  • БИК ‎044525388

Оформить

ООО Честное слово – это микрофинансовая компания (МФК), занимающаяся предоставлением микрозаймов без обеспечения и поручительства с 2013 г. Офис организации расположен в Москве, 99,77% доли учреждения принадлежит компании Белми Энтерпрайзис ЛТД, находящейся в г. Лимассол на Кипре. МФК Честное слово кредитует на суммы от 3 до 30 тысяч рублей, сроком до полугода под 292–365 % годовых.

Кому дают кредит в «Честном слове»: возраст, доход, другие займы

Взять микрокредит в Честном слове возможно, если человек отвечает таким требованиям:

  • Возраст 18–75 лет.
  • Гражданство РФ.
  • Прописка на территории России.
  • Неограниченная дееспособность.
  • Регулярный доход (не должен включать в себя кредитные средства).
  • Неучастие в процедуре банкротства в течение 5 лет до подачи заявки на микрозайм в Честное слово.
  • Отсутствие просрочек по открытым займам.

Даже если гражданин неофициально трудоустроен и имеет отрицательную кредитную историю, он может получить заемные средства от «Честного слова».

Если человеку отказали в кредите, он имеет право подать повторную заявку на микрозайм уже на следующий день.

Возможно, автоматическая система оценки заемщиков одобрит гражданина, так как «Честное слово» постоянно меняет и дорабатывает программное обеспечение.

До того как заключить кредитный договор с МФК, кредитор советует клиенту тщательно проанализировать свою финансовую состоятельность, учитывая следующие обстоятельства:

  • Соответствие денежных возможностей и долговой нагрузки.
  • Ожидаемые суммы и сроки получения денег для выплаты долга по микрозайму (периодичность поступления заплаты и других доходов).
  • Возможность появления событий непреодолимой силы и других ситуаций, которые могут повлечь за собой невозможность исполнения обязательств по кредитному соглашению (включая увольнение с работы, задержку зарплаты, ухудшение здоровья и другое).

В компании «Честное слово» существуют привилегии для постоянных клиентов, позволяющие кредитоваться под минимальный процент, действует бонусная программа. Честное слово начисляет клиентам баллы на индивидуальные бонусные счета. Обналичить их нельзя. Время действия бонусов ограничено. Они начисляются за участие:

  • В промопрограмме «Приведи друга» (действует постоянно).
  • Акциях (подробности есть на сайте Честное слово в разделе «Акции» и в группах организации в соцсетях , , и Instagram).

Бонусные баллы тратятся:

  • На оплату до 80% от начисленных процентов за микрозайм.
  • Пролонгацию микрокредита на срок до 14 дней.

Продлевается заем только в том случае, когда по нему нет просрочки. Бонусы не используются в части кредитов, взятых по промокоду.

Что требуют от заемщика, кроме паспорта

Для выдачи микрозайма компания Честное слово запросит у гражданина:

  • Паспортные данные.
  • Реквизиты карты или счета.
  • Номер сотового телефона.
  • Персональный e-mail.

Кроме этого, МФК может затребовать:

  • Загранпаспорт при наличии.
  • ИНН.
  • Удостоверение личности военнослужащего.
  • СНИЛС.
  • Водительские права.
  • Студенческий билет.
  • Пенсионное удостоверение.

Заявки на микрозайм подаются онлайн на официальном сайте организации. Сначала выставляется сумма и срок заимствования в кредитном калькуляторе. Затем нажимается клавиша «Получить деньги онлайн» и производятся следующие действия:

  1. Регистрация на интернет-сервисе.
  2. Подтверждение e-mail.
  3. Ввод паспортных данных.
  4. Внесение уточняющих данных.
  5. Выбор способа получения заемных средств.

Заявление на микрозайм рассматривается круглосуточно и без выходных с помощью автоматической системы. Для принятия решения о выдаче кредита Честное слово может потребовать у гражданина:

  • Подойти в офис ООО или его партнеров.
  • Скан-копию паспорта и (или) дополнительного документа.
  • Ответить на дополнительные вопросы.
  • Предоставить оригиналы документов.
  • Передать заявление на микрозайм лично или через курьера (тогда документ должен быть заверен нотариусом).
  • Предоставить скан-копию карты (только лицевую сторону).

По отзывам клиентов ответ от компании Честное слово по заявке приходит, как правило, за 5 минут. Однако процесс может затянуться и до 24 часов. Результат отправят письмом на e-mail клиента.

При положительном решении клиенту отводится до 5 дней на подписание индивидуального соглашения. С документом можно ознакомиться в личном кабинете.

Если гражданина все устраивает, он подписывает договор СМС-кодом.

Соглашение считается заключенным, когда заем перечисляется клиенту на карту или счет. Гражданин может отказаться от микрокредита до истечения срока его предоставления. Он должен уведомить об этом Честное слово в течение 5 дней после получения договора для ознакомления. Отказ возможен только тогда, когда банк кредитора не списал средства со счета МФК в пользу клиента.

Как пользоваться личным кабинетом и решать все вопросы не выходя из дома

Чтобы оформить первый онлайн-займ, клиенту необходимо пройти регистрацию на сайте Честного слова. При создании личного кабинета (ЛК) заполняется такая информация:

  • Ф. И. О..
  • Пол.
  • E-mail.
  • Телефон.
  • Место жительства.

Затем клиент должен подтвердить свои e-mail и номер телефона, введя присланные на них коды в специальные поля на странице ЛК. Вход в личный кабинет располагается в левом верхнем углу интернет-сервиса Честное слово. Чтобы попасть в ЛК, понадобится логин (e-mail или телефонный номер) и пароль, который клиент придумывает сам.

Личный кабинет на портале Честное слово позволяет:

  • Увидеть историю займов.
  • Выплатить микрокредит.
  • Продлить микрозайм
  • Посмотреть график и историю платежей.
  • Досрочно погасить микрозайм.
  • Получать различные оповещения от кредитора.

Если возникла необходимость восстановить пароль, сделать это можно, нажав соответствующую надпись в форме входа в ЛК. В появившемся окне нужно указать номер телефона или e-mail. Затем необходимо дождаться сообщения с инструкцией для получения нового пароля. Если письмо на e-mail не приходит, необходимо проверить папку «Спам» своей электронной почты, потом повторить попытку восстановления.

Если указанные действия не привели к необходимому результату, гражданину нужно обратиться в Честное слово по контактам, размещенным в правом нижнем углу интернет-сервиса. Клиент может связаться с МФО через форму «Обратная связь», телефон горячей линии +7 499 670-07-60 или электронную почту info@4slovo.ru.

Какой способ получения денег от «Честного слова» выгоднее всего

МФО (микрофинансовая организация) Честное слово перечисляет займы:

  • На счет в банке.
  • Или на карту.

На банковский счет гражданина деньги придут за 1–3 дня. Займ перечисляется на карту за 20 минут. Если через этот промежуток времени средства еще не зачислили, клиент должен связаться со своим банком и выяснить причину.

Проценты, сроки и сумма кредита для новых и постоянных клиентов

Микрозаймы в микрофинансовой организации Честное слово предоставляются на таких условиях:

Название статусаСрокСуммаСтавкаОсобое
Silverдо 60 днейдо 15 0001%первые 10 дней без %
Goldдо 90 днейдо 20 0000,8-1%первые 15 дней без %
Platinumдо 180 днейдо 30 0000.8-1%первые 20 дней без %

Новым клиентам МФК выдает первый кредит на 15 тыс. руб. под 1% ежедневно. При втором обращении одобренный размер микрозайма увеличится, а процент уменьшится до 0,8. В Честном слове существует программа привилегий для постоянных заемщиков.

Статус заемщикам присваивается автоматически при анализе движения полученных и возвращенных средств. Привилегия зависит от частоты кредитования, величины микрозайма и своевременных платежей. Статус может предоставляться даже тем клиентам, у которых была просрочка ранее, но они уже погасили свою задолженность.

Как вернуть заем быстро и без дополнительных комиссий

Возвратить микрозайм кредитору можно:

  • С карты в ЛК.
  • С расчетного счета.
  • Через Элекснет, Qiwi (электронными деньгами или через терминалы).
  • Переводом с баланса телефона в ЛК.
  • Через банкоматы «Почта банк».
  • Бонусными баллами.
  • Иными методами, обозначенными индивидуальным соглашением.

Оплату микрозайма нужно производить своевременно в дату, указанную в договоре. Бонусами оплачивается до 80% начисленной переплаты за кредит.

При внесении платежа заемщик должен учитывать, что перевод с расчетного счета может занимать от 1 до 3 дней.

Если микрозайм предоставляется на карту, то в момент подписания договора клиент предоставляет право «Честному слову» на автоматическое списание денег с карты (когда такая возможность предусмотрена банком-эмитентом).

Это значит, что если кредитор не получил платеж за микрозайм в положенный по графику день, он может самостоятельно списать средства с карточного счета заемщика.

Клиент может отозвать у МФО право на автоматическое снятие  денег, если направит соответствующее уведомление компании.

Заемщик вправе потребовать у организации «Честное слово» возвратить излишне уплаченные средства. Для этого клиент должен отправить письменное заявление с указанием суммы переплаты и реквизитов для возврата на юридический адрес кредитора. Форма документа предоставляется через функцию обратной связи на сайте компании.

«Честное слово» может отказаться возвращать деньги, если издержки за перечисление платежа превышают размер переплаты. Когда клиент не обращается за возвратом излишне уплаченной сумму более 30 дней, деньги передаются в дар кредитору.

Будут ли в «Честном слове» штрафы при досрочном погашении

ЛК на портале компании Честное слово содержит функцию «Досрочное погашение». Благодаря ей можно оплатить микрозайм до наступления срока обязательного платежа. Это возможно сделать только с карты. Проценты в таком случае пересчитываются моментально. При расчете окончательной суммы для оплаты не учитываются платежи и пролонгации микрозайма, сделанные баллами.

Штраф за досрочный возврат не взимается, если гражданин предварительно уведомил МФК в письменном виде не менее чем за 10 дней до оплаты. Однако на протяжении 2 недель после получения кредита гражданин может досрочно вернуть всю сумму полностью, не уведомляя при этом кредитную организацию.

Если заемщик делает частичное досрочное гашение, Честное слово предоставляет клиенту пересчитанную полную стоимость микрозайма и новый платежный график.

Как поступить, если нет возможности отдать кредит вовремя

Когда клиент не успевает своевременно вернуть кредит компании Честное слово, он может продлить микрозайм на 3 дня. Воспользоваться такой функцией можно не больше 6 раз. Затем продление будет возможно только единовременно на 2 дня. Отсрочку платежа можно получить максимум во второй день возникновения просрочки.

Для продления микрозайма в личном кабинете на портале Честное слово нужно сделать следующее:

  1. Нажать на вкладе «Текущий заем» надпись «Продлить» (функция работает, если данная кнопка подсвечивается зеленым цветом).
  2. Указать метод оплаты.
  3. Нажать клавишу «Перейти к погашению» и осуществить платеж.
  4. Проверить в «Истории платежей» личного кабинета зачисление денег.

При возникновении просрочки клиент обязан уплатить кредитору неустойку (пени) за каждый день просрочки по микрозайму. Штрафной платеж начисляется со следующего дня после ожидаемой по графику оплаты, по дату погашения просроченного долга (включительно). Размер пени не должен быть выше 20% годовых. МФК может уменьшить величину платежа или вовсе его не взимать.

Честное слово производит расчет неустойки по формуле:

Неустойка = Сумма просроченного долга * 0,2 * количество дней просрочки / 365.

Кредитор может передавать свои права по кредитному соглашению третьим лицам (коллекторским агентствам). Об этом он обязан известить клиента через ЛК не позже чем за 15 рабочих дней с даты совершения уступки. Однако гражданин имеет возможность запретить МФО передавать свои права в порядке, установленном индивидуальным договором.

При взыскании просроченного долга клиент вправе:

  • Получить информацию о размере и составе долга.
  • Обратиться к Честному слову с заявлением о реструктуризации задолженности.
  • Направить кредитной организации (или лицу, действующему от ее имени) заявление на осуществление взаимодействия через адвоката заемщика или отказ от такого взаимодействия.

Чтобы избежать суда, клиент может по своей инициативе направить в Честное слово письменное обращение, подписанное собственноручно или представителем. Кредитор имеет право принять решение об удовлетворении данного документа, но это не является обязанностью МФК.

Подведение итогов

Честное слово – это интернет-сервис, выдающий мгновенные микрозаймы практически всем гражданам без отказа. До заполнения заявки необходимо внимательно изучить правила выдачи кредитов в МФК.

Кредитор советует брать деньги в долг, только если гражданина устраивает ставка и величина платежа. По отзывам клиентов МФО Честное слово, денежные средства перечисляются очень быстро.

Задать интересующий вопрос можно на электронную почту или по телефону.

Источник: https://creditometr.online/microzaymi/chestnoe-slovo

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Генеральный директор предоставил займ налоговый учет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Денежные средства от учредителя или для учредителя — это обычная практика, причем, на регулярной основе.

Как оформить взаимоотношения с контрагентами в случае, если долг перед одной компанией погашает другой партнер.

Как отразить уставный капитал в балансе

Если никаких других выплат предпринимателю нет и удержать НДФЛ невозможно, то до 1 февраля следующего года необходимо уведомить предпринимателя и налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога. Такой порядок следует из подпункта 2 пункта 3 статьи 24, абзаца 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 212 и пунктов 1–7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Рекомендации и выводы специалистов ООО «Расоби — Аудит» по результатам аудита, оказали ощутимую помощь в совершенствовании уровня постановки бухгалтерского и налогового учета.

ООО «Расоби-Аудит» в своем составе имеет опытных специалистов, высокий уровень знаний которых позволяет качественно и в оговоренный в договоре срок предоставлять аудиторские услуги.

За время работы с нашей организацией аудиторы ООО «Расоби-Аудит» проявили себя как профессионалы высокого класса, знающие законодательную базу РФ. С виду может показаться, что баланс требуется только на бумаге.

Но он помогает найти ошибки, когда появляется неравенство.

На основании вносимых долей каждый учредитель получает определенные права на фирму. Размер средств также обуславливает чистую прибыль.

Договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а с только момента передачи денег или других вещей. Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация не получила, то считается, что договор займа еще не заключен.

Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС. Цена переданного имущества определяется как рыночная в текущий момент. Работодатель при начислении такого НДС имеет право принять к вычету соответствующий входящий НДС, который он заплатил при покупке переданных по БЗ ценностей.

Как получить займ учредителю от компании

Это следует из пункта 6 статьи 227, пункта 4 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, лучше все-таки заключить именно договор займа. А непосредственную передачу денег или имущества оформить актом произвольной формы.
Отметим, что договор займа обязательно следует заключить в письменном виде. Ведь, согласно пункту 1 статьи 16 ГК РФ, если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме.

Заимодавец обязуется передать заемщику денежные средства либо вещь, признанную как индивидуально определенную, обладающую родовыми признаками.

Документы, подтверждающие получение займа

В учредительной документации необходимо указать номинальную стоимость уставного капитала в рублевом эквиваленте.

В первом случае заемщик обязан вернуть основную сумму долга, включая установленные на него процентные начисления.

Для зачета встречных однородных требований достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Однако лучше, если организация подготовит дополнительное соглашение к договору займа, согласно которому задолженность директора по займу погашается задолженностью организации перед директором по приобретенной оргтехнике путем зачета встречных однородных требований согласно ст. 410 ГК РФ.

В первом случае заемщик обязан вернуть основную сумму долга, включая установленные на него процентные начисления.

Если фирма попадает в тяжелое материальное положение, то возможности получения денег со стороны для выправления ситуации резко сужаются. С неудовлетворительной структурой баланса или отчетом о движении денежных средств крайне трудно рассчитывать на банковский кредит или заем. Резко снижаются возможности и коммерческого кредита: никто не хочет связываться с потенциальным банкротом.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

В результате, по совокупности всех критериев оценки в общем, а в частности, конкретные ответы, на сложные вопросы, глубокие знания бухгалтерского и налогового учета, способность оперативно и качественно реагировать на поставленные вопросы определили желание сотрудничать с АК ООО «Расоби-Аудит».

В ходе аудиторской проверки специалистами фирмы ООО «Расоби — Аудит» были оказаны бесплатные консультационные услуги по сложным вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму прощенного долга начислять не нужно (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Аудиторская фирма ООО «Расоби-Аудит» является нашим надежным и долгосрочным партнером и оказывает нам аудиторские и сопутствующие аудиту услуги.

Должна ли организация рассчитать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды, выдав беспроцентный заем индивидуальному предпринимателю, который применяет общий режим или упрощенку.

Беспроцентная ссуда на предприятии

Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу. Курсовые разницы при возврате займа Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль разницу между рублевой оценкой займа на дату выдачи и рублевой оценкой на дату его возврата? Организация выдала заем.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 14 июля 2009 г. N 03-03-06/1/465 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее.

Иногда возникает вопрос, а как оформить договор займа, если заем предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы? Отвечаем: точно так же, как и с любым другим заимодавцем. Только в данном случае учредитель должен подписать договор дважды: от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы).

В свою очередь заемщик обязуется вернуть в установленный договором займа срок, взятые им денежные средства либо вещь в том же объеме и количестве соответствующего качества.

Он заключается на основании решения общего собрания учредителей либо вышестоящей инстанции, от которой требуется получение согласия.

В рассматриваемой ситуации организации-займодавцу может быть доначислен налог на прибыль в случае, если сделка по предоставлению займа будет признаваться контролируемой и ФНС России при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами будет доказано, что примененная сторонами ставка процента ниже рыночной.

В бухгалтерском балансе капитал отражается в строке 1310 (Уставный капитал). Он включает в себя полную сумму даже при частичной оплате.

Источник: http://axbagpipe.ru/dolgovye-spory/4691-generalnyy-direktor-predostavil-zaym-nalogovyy-uchet.html

Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению

Генеральный директор предоставил займ налоговый учет

Иногда бухгалтеры рассуждают так: если включить в договор пункт о том, что заем является безвозмездным, то этого достаточно, чтобы не возвращать деньги учредителю. На самом деле такой вывод ошибочен, поскольку термины «безвозмездный» и «безвозвратный» не являются синонимами.

Условие о безвозмездности говорит о том, что компания-заемщик не должна платить учредителю-заимодавцу проценты за пользование его денежными средствами. Проще говоря, в данном контексте «безвозмездный» означает «беспроцентный».

К слову, если в договоре нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным.

В такой ситуации компания обязана начислить проценты по действующей ставке рефинансирования. Это прямо следует из пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса.

Напомним, что сейчас ставка рефинансирования равна 7 процентов годовых (см. «С 9 сентября ключевая ставка понижена до 7 процентов»).

Что касается термина «безвозвратный», то применительно к займам он не употребляется. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ заемщик априори должен вернуть деньги заимодавцу.

Следовательно, договор займа по своей сути не может быть безвозвратным.

Вопрос второй: можно ли не отдавать учредителю заемные средства?

Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг.

Прощению долга посвящена статья 415 ГК РФ. В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Таким образом, если учредитель освободит компанию от обязанностей по возврату займа, то долг будет аннулирован.

Вопрос третий: как оформить прощение долга?

Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, а специалисты не могут прийти к единому мнению. На практике можно встретить три различных подхода.

Сторонники первого подхода утверждают, будто прощенный долг представляет собой подарок. А раз так, то прощение долга необходимо оформить договором дарения. Согласно этому договору учредитель является дарителем, а компания — одаряемым. На основании данного документа организация-заемщик вправе списать свой долг перед учредителем.

У такого подхода есть один существенный недостаток. По нормам Гражданского кодекса договор дарения могут заключить либо два физических лица, либо физическое лицо и организация. Тогда как дарение между двумя организациями недопустимо. Поэтому в случае, когда в роли учредителя-заимодавца выступает юридическое лицо, подарить свои деньги компании-заемщику оно не сможет.

Второй подход подразумевает, что для прощения долга достаточно подписать дополнительное соглашение к договору займа. Из такого соглашения должно следовать, что обе стороны согласны навсегда оставить заемные средства у заемщика.

Данный подход нельзя назвать безупречным, потому что, как говорилось выше, заем по своей природе не может быть безвозвратным. Значит, простить долг в рамках договора займа нельзя.

Согласно третьему подходу, учредитель и компания должны заключить договор прощения долга.

В него следует включить пункт примерно такого содержания: «По настоящему договору Кредитор в соответствии со статьей 415 ГК РФ освобождает Должника от долга в сумме___________, возникшего из обязательства Должника по договору займа № __ от___, и не будет в дальнейшем иметь никаких претензий». Именно третий подход кажется нам наиболее корректным.

Вопрос четвертый: должна ли компания включить прощенный долг в налогооблагаемую базу?

Здесь все зависит от того, какой долей в уставном капитале компании владеет учредитель.

Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы но основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество.

Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.

Правда, и здесь не обошлось без разногласий. Некоторые специалисты полагают, что прощенный долг надо расценивать не как безвозмездно полученное имущество, а как списанную кредиторскую задолженность. А такие суммы относятся к внереализационным доходам вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании.

Но Минфин России такую точку зрения не разделяет.

Чиновники финансового ведомства неоднократно подтверждали, что заемные средства, прощенные учредителем, владеющим значительной долей в уставном капитале компании, не увеличивают облагаемую базу организации.

Одно из таких разъяснений — в письме от 18.04.16 № 03-03-06/1/22282 (см. «Минфин напомнил, как организация — заемщик должна исчислить налог на прибыль, если учредитель простил ее долг по договору займа»). 

Обратите внимание: все вышесказанное относится исключительно к сумме самого займа. Если же учредитель прощает еще и проценты, то на них освобождение не распространяется.

Это значит, что какова бы ни была доля учредителя в уставном капитале, прощенные проценты необходимо включить в базу по налогу на прибыль.

Подобные выводы содержатся, в числе прочего, в письме Минфина России от 18.04.16 № 03-03-06/1/22282.

Вопрос пятый: как отразить прощенный заем в бухгалтерском учете

Сумму займа, прощенную учредителем, необходимо отразить по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы».

По дебету будет значиться либо счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», либо счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — в зависимости от того, по какому счету изначально показан заем.

Пример

Одним из учредителей ООО «Фортуна» является Иванов, которому принадлежат 75 процентов уставного капитала этой компании. Иванов предоставил «Фортуне» беспроцентный краткосрочный заем в размере 1 000 000 руб.

Затем «Фортуна» и Иванов подписали договор о прощении долга, согласно которому задолженность компании перед учредителем была аннулирована. В налоговом учете «Фортуны» доход в виде прощенного долга не возник.

В бухгалтерском учете были показаны прочие доходы.

Бухгалтер сделал проводки:

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2013/9/7826

ПраваСвет
Добавить комментарий