Юл сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов и сборов: есть ли возможность переноса

Юл сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов и сборов — это = даты обязательных перечислений на основании обращения граждан, индивидуальных предпринимателей или юридических лиц в адрес государственного органа. Правила и основания для переноса прописаны в главе 9 Налогового кодекса РФ. Такие меры облегчают налоговое бремя налогоплательщика в трудной для него финансовой ситуации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Сроки уплаты налогов и сборов, их перечень устанавливаются законодательством исходя из вида деятельности, режима налогообложения (общего или специального), региона регистрации лица, осуществления внешнеэкономической деятельности.

В 2019 году даты уплаты основных обязательных платежей для юридических лиц и ИП следующие:

  1. НДС. Выплачивается по итогам прошедшего квартала на основании сданной декларации. Выплачивается равномерно тремя платежами не позднее 25-го числа каждого месяца.
  2. Налог на прибыль. Уплачиваются авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца, затем по итогам квартала перечисляется до 28-го недоплаченная сумма.
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В общем случае перечисляется не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам. Если работник находится на больничном или в декретном отпуске — не позднее последнего дня месяца.
  4. Налог на имущество, на землю и на транспорт: сроки уплаты устанавливаются региональными органами власти, обычно это срок не позднее 1 декабря.
  5. Платежи по обязательному социальному страхованию (ПФР, ФСС, ФОМС) осуществляются до 15-го числа после месяца начисления заработной платы персоналу.

Прочие сборы и платежи в бюджет

Перечисленные выше сборы составляют львиную долю от наполнения федерального бюджета и внебюджетных фондов, уплачиваются всеми юридическими лицами и ИП, работающими по ОСНО.

Если деятельность связана с добычей и использованием природных ресурсов, уплачивается НДПИ (до 25-го каждого месяца), водный налог (до 20-го), сбор за биологические ресурсы (единовременный платеж или периодический — до 20-го числа ежемесячно).

Даты уплаты акцизов зависят от вида реализуемой продукции, ведения экспортно-импортных операций. Обычно уплачиваются в день экспорта или импорта и до 25-го числа после отчетного месяца. В Москве и других регионах установлен торговый сбор, срок уплаты — до 25-го числа ежеквартально.

При специальных режимах налогообложения не уплачиваются НДС, налог на прибыль, а налог на имущество выплачивается в определенном законодательством объеме.

Уплата налогов и сборов при УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН производится согласно законодательству с меньшей периодичностью.

УСН и ЕНВД — до 25-го ежеквартально, ЕСХН — до 25 июля за полугодие и до 31 марта по итогам года, ПСН — разовый платеж за патент.

Физические лица уплачивают налог на имущество и на землю (до 1 декабря), НДФЛ (до 15 июля по итогам года). Последний сбор уплачивается работодателем в случае официального трудоустройства.

Процедура переноса уплаты

В ряде случаев хозяйствующий субъект или физическое лицо может обратиться в отдел ФНС по месту регистрации с целью уменьшения налоговой нагрузки путем переноса даты платежей. Срок продления составляет до одного года, при обращении в Правительство РФ — до трех лет.

Формы изменения срока уплаты налогов и сборов:

  • отсрочка платежа;
  • рассрочка — происходит реструктуризация начисленных сумм;
  • налоговый кредит.

Изменение сроков уплаты происходит, если лицо получило ущерб, связанный с природной стихией, техногенными катастрофами, задержкой выделения бюджетных средств для выполнения государственного контракта.

В этих случаях на период продления уплаты не взимается никакой дополнительный процент.

Однако органы, принимающие решение о переносе сроков, могут потребовать в качестве обеспечительной меры залог имущества, поручительство, банковскую гарантию.

Корректировка сроков уплаты также может происходить при угрозе банкротства юридического лица, тяжелом имущественном положении физического лица, сезонности цикла производства, при существовании оснований в рамках законодательства Таможенного союза. При отсрочке или рассрочке по данным обстоятельствам на сумму налога или сбора начисляется половина ставки Банка России, действующей на период действия льготы.

Как получить отсрочку (рассрочку)

Налогоплательщик, желающий изменить срок выплаты налогов, сборов и штрафов, должен обратиться в Налоговую инспекцию своего региона или в межрегиональную инспекцию ФНС с заявлением (форму заявления можно скачать в конце статьи).

В заявлении нужно указать:

  • о какой форме изменения срока перечисления просит налогоплательщик (формы перечислены выше);
  • выплату какого именно сбора нужно отсрочить;
  • какая сумма подлежит перечислению;
  • каков желаемый срок уплаты;
  • основания.

К заявлению в государственный орган обязательно прилагаются подтверждающие документы. Перечень документов дан в Приказе ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@. Среди них — обязательство налогоплательщика выполнить все обязательные условия такого соглашения.

Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 рабочих дней. На этот период может быть предоставлена временная отсрочка платежа. Если какие-то из обязательных документов приложены не были, в отсрочке (рассрочке) может быть отказано.

Обязательство

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/sroki-viplati

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь – Evle

Юл сроки уплаты налогов

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка.

Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия.

Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Федеральные налоги коммерческого характера

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний.

В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Вид выплатКрайние сроки
Ежеквартально1 квартал – 28.04Полугодие 2019 года – 30.073 квартал – 29.10
Ежемесячные авансыНе позднее 28 числа текущего месяца
ДоплатыНе позднее 28 числа следующего месяца
Ежемесячные отчисления по факт. прибылиНе позднее 28 числа следующего месяца

Сроки выплат по региональным сборам

В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.

Основные ограничения по датам:

  • при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
  • при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
  • при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.

Период выплат по муниципальным налогам

В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы.

В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы.

Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:

Источник: https://evle.ru/nalogi/sroki-uplaty-nalogov-v-2019-godu-tablitsa

Срок уплаты налога на имущество в 2019 году

Юл сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налога на имущество организаций в каждом регионе России разные. И это не единственный фактор, который может вызвать затруднение. Разбираемся в актуальных для 2019 года нюансах и рассказываем, каков срок уплаты авансов по налогу на имущество.

Для кого это важно?

Все организации, у кого есть недвижимость и основные средства производства, признаются объектом налогообложения. Перечень объектов зависит от системы налогообложения, по которой работает юрлицо.

Например, работающие по ОСН, УСН и ЕНВД организации платят за нежилую недвижимость, если она стоит на балансе как основное средство (ОС), и за жилую, даже если она не проходит как ОС.

Аграрии на ЕСХН платят налог только за иму­ще­ство, ко­то­рое не ис­поль­зу­ют­ при про­из­вод­стве, переработке и реализации сель­хоз­про­дук­ции, а также при ока­за­нии услуг другим аграриям.

Платить налог нужно не только за недвижимость в собственности, но и за переданную во временное владение, в пользование, распоряжение или доверительное управление.

Как планировать выплаты налога на имущество с помощью Excel

Воспользуйтесь специальной моделью в Excel от “Системы Финансовый директор”. Вы сможете быстро и точно составить прогноз выплат.

Скачать модель в Excel

За что не нужно платить налог на имущество организаций

Нововведение 2019 года: с 1 января юрлицам не нужно уплачивать налог с движимого имущества.

Также в число объектов, за которые не нужно перечислять сбор, попадают:

  • земельные участки и иные объекты природопользования;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) федерального значения;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Какой срок уплаты налога на имущество организаций

Так как этот сбор формирует бюджеты субъектов РФ, каждый регион вправе самостоятельно регулировать, как он будет собирать налог на имущество организаций. Сроки уплаты, наличие авансовых платежей – все это местные власти могут установить исходя из своих соображений, но в рамках дозволенного Налоговым кодексом РФ.

Регион имеет право отметить авансовые платежи и принимать только разовые ежегодные перечисления. Но чаще при уплате налога на имущество юридическим лицам приходится не пропускать четыре срока уплаты – три авансовых и один годовой, итоговый.

Срок уплаты налога на имущество в Москве

В Москве не стали менять сроки, установленные Налоговым кодексом. Это значит, что уплатить налог на имущество юрлиц в 2019 году нужно до 30 марта года, следующего за отчетным. На оплату авансовых платежей в столице дают 30 дней после окончания отчетного квартала.

Получить бесплатный доступ

Сроки уплаты налога на имущество юрлиц в регионах России

Примерно половина субъектов РФ привязывают сроки уплаты к общероссийским датам подачи налоговых деклараций. Но в ряде регионов даты сдвигают.

Так, чуть более строгие рамки установили в Мордовии и Карачаево-Черкессии: там нужно заплатить авансы до 28 числа, а налог за год – до 28 марта. В Ярославской области дедлайн сократили еще на три дня: до 25 числа следующего месяца и 25 марта соответственно.

В Ненецком автономном округе последней датой уплаты налога на имущество организаций за год назначили и вовсе 1 марта, но менять сроки уплаты авансов не стали.

Большее число регионов не сокращают сроки уплаты, а продляют. Чаще всего добавляют дополнительные 5 дней к дате уплаты авансов и 10 дней к дате итоговых платежей прибавили. Так, поступили, например, Вологодская, Ивановская, Калужская, Костромская, Курская и многие другие области.

Самые щедрые на время для уплаты имущественного налога для юрлиц регионы – Приморский и Ставропольский края. Там срок уплаты – 15 апреля.

Подробную информацию по срокам уплаты имущественного налога для организаций в 2019 году можно посмотреть в таблице.

Что будет, если нарушить сроки уплаты

За неуплату налогов и просрочки для юрлиц есть сразу несколько наказаний. Это пени, штрафы, административные санкции в отношении должностных лиц и даже уголовная ответственность.

Так, если нарушить срок уплаты налога на имущество организаций, в 2019 году налоговая инспекция выставляет пеню. Если просрочка длилась менее 30 дней, пеню начислят из расчета 1/300 ставки Центробанка за каждый из дней; если больше – то 1/150.

Штраф будет зависеть от того, докажут ли фискалы умысел нарушить закон. Если да, организации придется заплатить 40% от неуплаченной суммы. Если нет – то 20%.

Если государство не получило от организации за 3 года более 5 млн рублей, и это не менее четверти от всех начислений, то ответственное должностному лицу грозит до 2 лет лишение свободы, штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей и дисквалификация до 3 лет.

Когда за то же время предприятие не платит более 15 млн рублей, что составляет больше половины от суммы начислений, то штраф вырастает до 200 тыс. – 500 тыс. рублей, а потенциальный срок лишения свободы – до 6 лет.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159450-srok-uplaty-naloga-na-imushchestvo-v-2019-godu

Уплата налога на прибыль в 2019 году: сроки уплаты

Юл сроки уплаты налогов

Уплата налога на прибыль в 2019 году может быть ежемесячной и ежеквартальной. От этого зависят и сроки . Посмотрите в таблице крайние даты, чтобы избежать штрафов за просрочку.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Статья по теме: Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

Уплата налога на прибыль в 2019 году

В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по прибыли признается календарный год. Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите.

Таблица оплаты налога на прибыль в 2019 году

Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

Обратите внимание: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации. При этом сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода. 

В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2019 году

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

  • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году мы привели в таблицах ниже.

Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов (2019) 

Период Срок уплаты налога
1 квартал29 апреля 2019
Полугодие (2 квартал)29 июля 2019 
9 месяцев (3 квартал)28 октября 2019 
за годдо 30 марта 2020 года

Сроки уплаты налога для компаний, делающих ежемесячные платежи взносов 

ПериодСпособ уплаты налога на прибыль в 2019 году
Ежеквартально с ежемесячными платежамиЕжемесячно по фактической прибыли
январь 201928 января28 февраля
февраль 201928 февраля28 марта
март 201928 марта29 апреля
доплата за 1 квартал29 апреля
апрель 201928 мая
май 201928 мая28 июня
июнь 201928 июня29 июля
доплата за 1 полугодие29 июля
июль 201928 августа
август 201928 августа30 сентября
сентябрь 201930 сентября28 октября
доплата за 9 месяцев28 октября
октябрь 201928 ноября
ноябрь 201928 ноября30 декабря
декабрь 201930 декабря30 марта 2019
за 2019 год30 марта 2019

Санкции за нарушение срока уплаты 

В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени. Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала.

Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Рассмотрим на примере.

Пример

Организация в 3 квартале 2019 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб.

Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб. (1 500 000 руб./ 3 мес.)

Соответственно пени за августовский аванс не начисляется – организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000. За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 – 1 400 000 руб.)

Кто платит налог на прибыль

Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2019 году, а какие нет.

Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

  • все российские организации;
  • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
  • иностранные организации – налоговые резиденты РФ;
  • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.

При этом срок уплаты налога на прибыль в 2019 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная.

Какие компании могут не платить налог на прибыль 

Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль. Прежде всего, это:

  • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
  • участники проекта «Сколково».
  • иностранные компании, участвующие в  организации и проведении международных футбольных соревнований;
  • индивидуальные предприниматели.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215679-nalog-pribyl-2019-sroki-uplaty

Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2018-2019 годах

Юл сроки уплаты налогов

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны.

Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

  • для упрощенцев;
  • для компаний и ИП, применяющих ЕНВД.

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них.

Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного.

Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

См. также: «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

  • по имуществу из кадастрового перечня;
  • обособленным подразделениям с собственным балансом;
  • имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
  • объектам из Единой системы газоснабжения;
  • имуществу крупнейших налогоплательщиков.

Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Чтобы помочь вам разобраться с этими вопросами, мы подготовили материал «Кто уплачивает налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений недвижимости?».

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/sroki_uplaty_naloga_na_imuwestvo_organizacij/

Юл сроки уплаты налогов

Юл сроки уплаты налогов

В рамках положений Минфина было дано пояснение, что исчисление ЗН будет производиться в 2019 году в ходе изменения кадастровой стоимости участка.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Он регламентирует принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения плательщиков земельного налога и государства в главе 31.

Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС и ФСС в 2019 году

Впрочем, не бывает правил без исключений. В соответ­ствии со с п. 3 ст. 45 НК РФ иностранные организации и физические лица, не являющийся налоговыми резидентами, а также в иных предусмотренных федеральными законами случаях, например, при уплате таможенных платежей, обя­занность по уплате налога исполняется и в иностранной ва­люте.

Обязанность платить налог на имущество на общей системе у предпринимателя не зависит от того, как он использует объекты – в бизнесе или в личных целях.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

В качестве субъектов, обязанных вносить данный сбор, выступают рядовые граждане и юридические лица, владеющие недвижимым имуществом. Люди, которые занимаются сдачей земель в аренду или эксплуатированием их в срочном порядке, вносить этот платеж не обязуются.

Закон предусмотрел несколько категорий собственников, освобожденных от внесения суммы за 600 кв. м. любого участка вне зависимости от назначения земли.
Правильные сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и предпринимателей с учетом переносов мы привели в удобных таблицах.

Сроки устанавливают в Налоговом кодексе, но точные даты зависят от ежегодного переноса выходных дней.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

  1. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет городского поселения Смышляевка по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.
  2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
  3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  4. Налог вводится в действие на территории городского поселения Смышляевка с 1 января 2019 года.
  5. Опубликовать настоящее Решение в газете «Мой поселок».
  6. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2019 года.

За несвоевременное перечисление налогов и страховых взносов нарушителям грозят штраф, пени, блокировка счета и прочие неприятности. Чтобы этого не допустить, не забывайте про крайние сроки уплаты платежей. В статье вы найдете таблицы, которые помогут не пропустить важные даты в 2019 году.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году

Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Например, уплата акциза при реализации подакцизных товаров производится за истекший налоговый период не по­зднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Срок уплата налога может быть «привязан» к ка­кому-либо событию или действию.

Если перечислите налоги, страховые взносы и другие обязательные платежи в бюджет по ошибочным реквизитам, то рискуете опоздать по сроку. Придется заплатить штраф или пени. Здесь вы найдете готовые шаблоны поручений для платежей в налоговую инспекцию и в ФСС.

Ответьте на пару вопросов – и сервис подберет подходящий вам образец.

Вы всё верно сделали. Объект обложения транспортным налогом возник у ООО в мае 2015 года. С мая и надо исчислять и уплачивать транспортный налог.
Крупные организации-налогоплательщики с огромным количеством земельных наделов уплачивают налог не по их территориальному нахождению, а по месту учета организации в инспекции ФНС.

Основной регламент по исчислению данного сбора – Налоговый кодекс РФ. Речь об исключенных из налоговой базы объектах ведется в ст. 389 НК РФ. К ним относятся следующие элементы:

  • территории многоквартирных домов;
  • базы объектного назначения;
  • субъекты, относящиеся к культурному наследию;
  • заповедные зоны.

Налогоплательщик должен уплатить налог в установ­ленный надлежащий срок или (при наличии такого жела­ния — досрочно). При нарушении этого правила налого­плательщиком уплачиваются пени за просрочку налогово­го платежа.

Если компания допустит просрочку по уплате налогов, то налоговики начислят пени. Поэтому мы подготовили таблицу для юридических лиц со сроками уплаты налогов на 2018 год. В таблице приведены конкретные даты уплаты налогов и авансовых платежей по ним.

В качестве базы выступает сумма, с помощью которой осуществляется исчисление ежегодного регулярного сбора. Это и есть кадастровая цена имущества, определяемая на базе номера. С начала нового года она будет идентична полному показателю стоимости участка.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Зарплата» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно ежегодно, предоставляют необходимые документы в налоговые органы в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом.

  1. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу на землю по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли налоговой базы .
  2. Установить следующие сроки уплаты платежей по земельному налогу:

Сроки внесения платежей и отчетности

Сроки уплаты налогов (сборов): Сроки уплаты налогов устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах при­менительно к каждому налогу и сбору.

Настоящий сайт не является средством массовой информации.

В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Для юридических лиц срок уплаты налога по годовым итогам не устанавливаются ранее 1 февраля, наступающего за истекшим периодом отчетности года. Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Исполнение налоговой обязанности считается своевре­менным в случае, если налогоплательщик уплатил налог, до того как истек срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налог считается уплаченным с момента предъявления налогоплательщиком в обслуживающий его банк платежного поручения на уплату соответствующего налога при условии достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

Если на земельном участке располагается государственная дорога, свободно используемая гражданами, юридическому лицу уплачивать налог на данный надел не нужно.

Выходные и нерабочие праздники устанавливает Трудовой кодекс (ст. 11 и 112). Помимо этого Правительство ежегодно утверждает переносы выходных. На 2019 год такие переносы смотрите в постановлении Правительства от 01.10.2018 № 1163.

Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период — со следующего дня после крайнего срока уплаты до даты, когда недоимку погасят.

За день, когда обязательство было исполнено, пени не начисляют.

При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.
Порядок уплаты налогов устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Общее правило предусматривает следующее условие: если крайний срок, в который налогоплательщик должен перечислить деньги, приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то организация или предприниматель вправе уплачивать налоги в следующий ближайший рабочий день.

Налог на пользование землей в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица, однако последним в этом вопросе следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности.

В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией? Скорей всего, в Вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, значит налог следовало начислять поквартально. От того, что Вы не платили авансовые платежи, обязанность по их расчёту и начислению никуда не девалась.

Поэтому и возник вопрос, почему их не показали в декларации. И, скорей всего, Вам предъявят пени за несвоевременную уплату авансовых платежей.

Источник: http://poznavaymir.ru/razvody/8202-yul-sroki-uplaty-nalogov.html

ПраваСвет
Добавить комментарий