Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся — Audit-it.ru

Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Александр Погребс, эксперт СКБ Контур

Журнал “Семинар для бухгалтера” № 2/2016

План вебинара:

  1. Канцтовары.
  2. Мебель и оргтехника.
  3. Вода, чай и сладости.

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании. Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами.

Канцтовары

Начнем с канцтоваров. Обычно их принимают к учету по накладной от поставщика или на основании авансового отчета (если канцелярку купил сотрудник).

Как оприходовать

Каждый бухгалтер по-своему учитывает канцтовары. Кто-то кропотливо приходует каждую позицию. Например, так: ручка гелевая Pilot черная, ручка синяя шариковая автоматическая BIC и т.д. У инспекторов точно не будет нареканий к такому учету, но он требует много времени.

Другой вариант – не учитывать каждую позицию отдельно, а писать «Канцтовары» и указывать количество. Это экономит время. Но так невозможно контролировать запасы канцелярки.

К тому же к такому укрупненному учету инспекторы предъявят претензии. Во-первых, стоимость некоторых позиций может сильно различаться. Возьмем, к примеру, простую шариковую ручку и картридж для принтера. Ручка стоит 10–20 руб., а картридж – 1000 руб.

и даже больше. Во-вторых, канцтовары не всегда сразу отдают работникам. Часть остается у секретаря или на складе. А списать в расходы можно только ту канцелярку, что сотрудники уже получили и используют.

А если вся поставка учитывается как единица, то как делить товары?

Оптимальный вариант – учитывать канцтовары по однородным группам. Например, так: бумага для заметок, бумага для печати, ручки, карандаши, калькуляторы. Это не займет много времени. К тому же учет не искажается, так как стоимость товаров в одной группе примерно одинакова.

Метод, который выберете, закрепите в учетной политике в разделе «Сырье и материалы».

– В нашей компании канцелярку покупают сотрудники. Часто приносят чеки без расшифровки. Написано просто «Канцтовары» и указано количество. Как проводить такие документы?

– Вы можете принять канцтовары к учету как единицу, без разбивки на позиции. Но повторю, это рискованно. Общая сумма без расшифровки не устроит налоговиков. Они могут оспорить расходы. Попросите сотрудников переделать документы.

Учет в расходах на ОСНО и УСН

Смело списывайте канцтовары в расходы как на общей системе, так и на УСН. Организации на ОСНО учитывают их как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 24 п. 1 ст.

264 НК РФ). Компании на УСН включают в расходы после оплаты на основании подпункта 17 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Разумеется, касается это только тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Часто бухгалтеры допускают ошибку – списывают канцтовары сразу в момент покупки и не оформляют никаких документов. Тогда инспекторы вправе аннулировать затраты и доначислить налог. Чем больше сумма, тем выше риски. А за год на канцелярку организация тратится существенно.

Подтверждающие документы нужны всем без исключения. В том числе и организациям на упрощенке. Как и компании на общей системе, они ориентируются на пункт 1 статьи 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А эта норма говорит, что расходы надо подтверждать документами.

Я объясню, какие бумаги нужны для списания. Представим, какой путь проходят канцтовары от покупки до использования.

Поступившие товары приходуют на счет 10 на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник – то на основании товарного, кассового чека и авансового отчета.

Потом товары передают на склад либо напрямую сотрудникам или руководителям подразделений. Какими документами оформить такое перемещение? Если все покупки поступают на один склад, то дополнительные бумаги составлять не обязательно. Достаточно документов на покупку: накладной или чеков (п. 47 приказа Минфина от 28 декабря 2001 г. № 119н).

А вот если канцелярка поступает на разные склады или к разным материально ответственным лицам (МОЛ), то нужен приходный ордер (п. 49 приказа № 119н). Можно использовать унифицированную форму № М-4. Но она необязательна. Компания вправе разработать бланк сама.

Есть и другой вариант. Не составляйте отдельный приходный ордер. Вместо него на накладную поставьте штамп и заверьте его подписью МОЛ. На оттиске должны быть: название компании, дата получения товаров МОЛ и номер приходного ордера.

Отсутствие приходного ордера не влияет на налоговый учет. Этот документ – часть складского учета, правила которого компания устанавливает сама.

Когда канцелярку передадут работникам, ее можно списать в расходы. Главное составить документ, подтверждающий передачу. Им может быть требование-накладная по форме № М-11. Но она достаточно громоздкая. Вместо нее советую разработать и утвердить собственную форму.

Главное, чтобы в ней были обязательные реквизиты. Перечислю их. Прежде всего, это название документа, его дата, название компании, содержание операции, ее натуральные и денежные измерители. Также не обойтись без Ф. И.О., должностей и подписей ответственных лиц (п. 2 ст.

9 Закона о бухучете от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Обычно в небольших компаниях работа с канцтоварами устроена просто. Секретарь собирает заявки, заказывает канцелярку у поставщика. А потом раздает полученные товары руководителям подразделений или напрямую сотрудникам. В этом случае требование-накладную можно оформить так (см. образец ниже. – Примеч. ред.).

Скачать образец >>

Канцелярку выдали на весь отдел? Пусть в графе «Получил» распишется начальник отдела. Товары вручали сотрудникам персонифицированно? Придется собирать подпись каждого. Иначе кладовщик или секретарь не докажет передачу материалов.

Советую сделать в требовании дополнительную колонку с примечанием. В ней укажите, что канцтовары вы передадите сотрудникам конкретного подразделения для работы (см. пометку ! в образце выше.

– Примеч. ред.). Если не указать в требовании-накладной, где и как будут использовать канцтовары, то придется составлять акт на списание (п. 98 приказа № 119н).

Отметка в требовании поможет отказаться от лишних бумаг.

НДС

Компании на упрощенке списывают в расходы всю сумму, которую заплатили поставщику. В том числе и входной НДС.

Организации на ОСНО принимают НДС к вычету по канцелярке так же, как и по обычным покупкам. Главное, чтобы был счет-фактура от поставщика.

Когда компания покупает товары через подотчетника, можно остаться без счета-фактуры. Розничный продавец выписывать его не обязан – пункт 7 статьи 168 НК РФ.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/857166.html

Порядок списания материалов в бухгалтерском учете (нюансы)

Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Методы списания производственных материалов в бухучете

Отраслевые нюансы списания материалов

По какой стоимостной оценке производится списание пришедших в негодность материальных запасов

Как составить приказ о списании материальных запасов — форма и образец

Как выглядят проводки по списанию материалов по различным основаниям

Акт о списании материальных запасов — образец формы Ф-0504230 (ОКУД)

Итоги

Методы списания производственных материалов в бухучете

П. 16 ПБУ «Учет материально-производственных запасов» 5/01 (утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) допускает 3 варианта списания МПЗ:

  • по себестоимости единицы запасов (СЕЗ);
  • средней себестоимости (СРС);
  • методом ФИФО.

Выбранный фирмой метод списания необходимо закрепить в учетной политике и применять последовательно от периода к периоду. В течение года сменить применяемый метод можно только в одном случае: если данный способ отменен законодательно.

О том, как правильно организовать учет МПЗ, читайте в материале «ПБУ 5/01 – учет материально-производственных запасов».

Выбор метода списания материально производственных запасов — важный организационно-учетный момент, поскольку стоимость МПЗ формирует себестоимость готовой продукции и в конечном счете влияет на величину исчисленной по нормам бухучета прибыли.

Каждый из способов имеет свои особенности:

  • ФИФО позволяет учитывать в себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) стоимость самых ранних по времени закупок материальных ресурсов;
  • СЕЗ дает возможность списать материалы по цене приобретения;
  • СРС удобен при большом разнообразии ассортимента МПЗ.

Можно ли использовать бухгалтерский порядок списания МПЗ по методу СРС в налоговых целях, см. в статье «В налоговом учете оценку покупных товаров по средней стоимости можно производить по правилам бухучета».

Фирмы, применяющие автоматизированные учетные системы, по избранному методу учета формируют алгоритмы, с помощью которых автоматизируется процесс списания материалов.

Указанные выше методы списания расшифровываются в другом важном документе — Методических указаниях по учету МПЗ, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н.

О положении об управленческом учете см. в статье «Составляем положение об управленческом учете (пример)».

Данные указания детализируют действия специалистов бухгалтерской службы по всей цепочке — от поступления МПЗ на склад до их списания. Каждый этап этой процедуры требует от бухгалтера внимательности и ответственности, поскольку ошибка на любом из них может повлиять на итоговые показатели работы фирмы.

ВАЖНО! С 2016 года у микропредприятий и малых компаний (применяющих упрощенные способы учета и отчетности), чьи запасы не являются существенными, появилась возможность списывать МПЗ единовременно в полной сумме, а не постепенно по мере использования (п. 13.2 ПБУ 5/01 в ред. приказа Минфина России от 16.05.2016 № 64н).

По любому вопросу, возникающему у вас в ходе ведения учета материальных ценностей можно проконсультироваться на нашем форуме. Например, тут можно узнать, как приходуются материальные запасы в программе Смета КС.

Отраслевые нюансы списания материалов

Описанные в предыдущем разделе методы списания МПЗ едины для всех фирм независимо от их отраслевой принадлежности. Однако отраслевая специфика все же оказывает влияние на порядок списания материалов.

Рассмотрим отраслевые нюансы списания МПЗ на примере таких отраслей, как строительство и сельское хозяйство.

Строительство

Специфичным нюансом данной отрасли является разнообразие списываемых материалов и оформляемых при этом первичных документов.

Для документального обоснования списания материалов в строительстве необходим целый набор документов:

  • ежемесячные отчеты о расходе МПЗ в строительстве (в сопоставлении с нормативным расходом);
  • сметы (локальные и объектные) с указанием сметного расхода материалов по видам работ;
  • материальные отчеты материально-ответственных лиц (прорабов, мастеров или начальников участков);
  • утвержденные руководителем строительной фирмы производственные нормы расхода основных строительных материалов;
  • журналы учета выполненных работ по каждому строительному объекту.

Кроме того, строительная специфика заключается в необходимости ежемесячной оценки израсходованных материалов открытого хранения: щебня, песка, гравия и прочих сыпучих материалов. Их расход в течение месяца документально не оформляется, и для определения фактического расхода остатки материалов необходимо инвентаризировать. По результатам такой инвентаризации производится списание МПЗ.

Сельское хозяйство

Для списания материалов сельхозпредприятием также требуются специфические первичные документы (наряду с повсеместно применяющимися требованиями, такими как накладные и лимитно-заборные карты).

Среди них, к примеру, можно назвать:

  • акт расхода семян и посадочного материала (составляется агрономами или иными специалистами после окончания сева или посадки культур);
  • ведомость учета кормов (ведется с целью учета ежедневной выдачи кормов на ферме в соответствии с планом кормления животных и утвержденным рационом);
  • акт на выбытие животных и птицы (оформляется в случае падежа, вынужденной прирезки или забоя животных).

Однако просто заполнить акт или ведомость недостаточно. Необходимо профессиональное обоснование того или иного события.

Например, при падеже животных списание их стоимости будет обоснованным, если в акте объективно и всесторонне раскрыты причины выбытия животных и обозначен диагноз.

При этом если животное погибло по вине работника сельхозпредприятия, его стоимость отражается в учете в виде задолженности данного работника (с дооценкой до рыночной цены) и взыскивается с него в установленном порядке.

Об особенностях списания МПЗ см. статью «Порядок списания материалов в бухгалтерском учете (нюансы)».

По какой стоимостной оценке производится списание пришедших в негодность материальных запасов

В процессе обычной деятельности фирмы нередки случаи списания материалов, пришедших в негодность. Этот процесс обладает своими учетными нюансами в зависимости:

  • от нормативов списания МПЗ (в пределах или сверх норм);
  • наличия доказанности вины работников фирм или иных лиц в порче материалов.

Стоимость испорченных (пришедших в негодность) материалов списывается в пределах норм естественной убыли на счета производственных затрат, а сверх норм — за счет виновных лиц или на прочие расходы.

В отношении списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов необходимо отметить следующее: бухгалтер вправе произвести списание материальных запасов в оценке постоимости в момент передачи в эксплуатацию или учитывать в расходах равномерно (если срок их службы превышает 12 месяцев). Избранный способ отражается в учетной политике.

ВАЖНО! Стоимостный критерий в 100 000 руб., установленный с 2016 года в налоговом учете для разграничения основных средств и малоценки, в бухгалтерском учете не действует, поэтому бухгалтерской малоценкой по-прежнему считается имущество стоимостью не более 40 000 руб.

Аналогичный порядок списания применяется и для такой группы МПЗ, как инвентарь и хозяйственные принадлежности, состав которого законодательно не детализирован. К данному виду имущества обычно относят:

  • офисную мебель;
  • кухонные приборы (микроволновые печи, холодильники, кофе-машины и др.);
  • электронное оборудование (видеокамеры, видеорегистраторы и др.);
  • иное имущество (средства пожаротушения, инвентарь для уборки территорий и др.).

Списание инвентаря производится закрепленным в учетной политике методом с необходимым документальным оформлением (путем заполнения требования — накладной или содержащего все необходимые реквизиты акта на списание).

Как составить приказ о списании материальных запасов — форма и образец

Процедура списания состоит из нескольких этапов, среди которых существенное место занимает распоряжение руководителя о назначении комиссии, которой поручено провести необходимые мероприятия. 

Если возникает необходимость, в документе можно привести регламент работы комиссии. Однако обычно порядок работы такого формирования устанавливается в начале работы компании, чтобы не расписывать его каждый раз.

При выборе именно такого варианта в очередном приказе остается отразить: название компании, порядковый номер и дату распоряжения, цель формирования комиссии, ее персональный состав и, наконец, подпись директора.    

Образец приказа о списании материальных запасов вы можете посмотреть на нашем сайте.

Скачать образец приказа

Как выглядят проводки по списанию материалов по различным основаниям

Списание материалов подразумевает набор документально оформленных операций, в результате которых кредитуется основной счет по учету МПЗ — счет 10 «Материалы».

При этом дебетуются «затратные» счета (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты» и др.

), а также счета по учету прочих расходов (91 «Прочие доходы и расходы») и финансовых результатов (99 «Прибыли и убытки»).

Основные проводки по списанию материалов приведены в таблице.

Дебет счетаКредит счетаОписание
2010Списание стоимости материалов в основное производство
23(25, 26)10Учет расхода материалов, отпущенных для нужд вспомогательных производств (общепроизводственных или общехозяйственных нужд)
9410Списание балансовой стоимости материалов при их порче, хищении, моральном устаревании или истечении срока годности
9910Списание материалов, утраченных в результате стихийных бедствий
91.210Выбытие материалов при их безвозмездной передаче

Детальное изучение проводок по списанию МПЗ продолжите с помощью материалов нашего сайта. См., например, статью «Бухгалтерские проводки по учету материалов».

Акт о списании материальных запасов — образец формы Ф-0504230 (ОКУД)  

Списывать материальные запасы надлежит организациям, используя акт о списании. Для этого документа предусмотрена специальная форма 0504230 акта о списании материальных запасов, утвержденная приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н, позволяющая оформлять списание всеми существующими способами.

https://www.youtube.com/watch?v=HfbbHplOCw0

В шапке акта проставляется его номер по порядку, дата составления, состав комиссии, проводившей процедуру списания и приказ, которым этот состав утвержден.

В табличную форму, идущую далее, записываются данные по расходу МПЗ: названия, коды, нормы расхода, реальный расход, причины, приведшие к списанию, Дт и Кт для бухгалтерских проводок. Внизу таблицы подводятся суммарные итоги, за которым следует заключение комиссии и подписи всех ее членов, указанных в шапке акта.

Загрузить бланк акта о списании материальных запасов ОКУД 0504230 вы можете на нашем сайте:

Скачать акт о списании материальных запасов

Также вы можете скачать заполненный образец акта о списании материальных запасов.

Скачать образец акта

Итоги

Списание материалов в бухучете допустимо 3 методами: по средней себестоимости, методом ФИФО и по себестоимости единицы запасов.

Основанием для списания МПЗ служит первичный документ или комплект первичной учетной документации, оформляемый с учетом отраслевой специфики.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_spisaniya_materialov_v_buhgalterskom_uchete_nyuansy/

Как производится учет материалов в бухгалтерском учете, методы списания материалов

Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Учет материалов проводится со следующей последовательностью: учет поступления, отпуск со склада, учет выбытия, проведение инвентаризации. Конечно, всё это сопровождается правильным проведением многих отчетов и заполнением большого количества посторонних бумаг, однако процесс сохраняется и всегда проводится в одинаковом порядке.

В зависимости от вида деятельности предприятия, от компании поставщика и лиц, которые ответственны за подотчетные ведомости, документы и бланки для заполнения могут меняться, поэтому важно понимать в какой ситуации будет полезен конкретный вид документа.

Такие процессы позволяют снизить окончательную сумму общего обслуживания учета материалов.

Учет ТМЦ в бухгалтерии: проводки и документы

Под звонкой аббревиатурой скрываются товарно-материальные ценности, без которых не может нормально работать ни одно предприятие. Разберемся, как современный российский бухгалтерский учет оформляет движение ТМЦ в компании, и какие для этого необходимы первичные документы.

В понятие товарно-материальных ценностей входят активы компании, которые используются в процессе управления бизнесом, выступают в качестве объекта для продажи, а самое главное – являются материалом и сырьем для производства продукции предприятия.

Учет ТМЦ в бухгалтерии: проводки

Для учета поступления, движения и списания ТМЦ в бухгалтерии используются счета бухгалтерского учета.

Это группа счетов из раздела «Производственные запасы», с 10-го по 19-й. ТМЦ в виде товаров, купленных для перепродажи, учитываются в разделе «Готовая продукция и товары» по счету 41.

Пример проводок в бухгалтерском учете по поступлению ТМЦ:

Дт 10 Кт 60.1Поступление материалов от поставщикаСтоимость поступивших ТМЦ без НДС
Дт 19.3 Кт 60.1Входящий НДССумма НДС, выделенная из суммы поставки

В данном случае, субсчет счета 10 «Материалы» определяется видом поступивших ТМЦ. Помимо поставщика, материалы могут поступить от учредителя, от подотчетного лица, быть  изготовленными собственными силами на своем предприятии. В таких случаях бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

Дт 10 Кт 75.1Поступление материалов от учредителяСогласованная оценочная стоимость
Дт 19.3 Кт 83Входящий НДССумма восстановленного НДС
Дт 10 Кт 71Поступление материалов от подотчетного лицаСтоимость материалов без НДС
Дт 19.3 Кт 83Входящий НДССумма НДС
Дт 10 Кт 20Изготовление материалов по фактической себестоимостиФактическая себестоимость

Что касается товаров, купленных для перепродажи, то здесь в проводках фигурирует счет 41

Дт 41 Кт 60Поступили товары от поставщикаСтоимость поступивших товаров
Дт 19.3 Кт 60Входящий НДССумма НДС

По аналогии с материалами, товары могут поступать от подотчетных лиц, в качестве вклада в уставной капитал, а также из собственного производства.  Все проводки будут аналогичными, только вместо счета 10 будет фигурировать счет 41.

Учет ТМЦ в бухгалтерии: документы

Поступление товаров в бухгалтерском учете оформляется актами по формам ТОРГ-1, ТОРГ-2 и так далее до формы ТОРГ-6. Кроме того, может составляться журнал регистрации ТМЦ, требующих завеса тары, ТОРГ-7.

С сайта: http://copdoc.ru/articles/2440.html

Проводки по списанию материалов в бухгалтерском учете

Материалы являются одной из важнейших составляющих в себестоимости выпускаемой продукции, поэтому их необходимо своевременно оприходовать и контролировать правильность списания. Рассмотрим бухгалтерские проводки, формируемые при списании материалов в производство, недостаче, порче и безвозмездной передаче.

Особенности бухгалтерского учета материалов

Материалы – это оборотные активы, которые используются в производстве в качестве ресурсного элемента. Под материалами следует понимать целую группу активов, которые могут быть использованы в производстве, а именно полуфабрикаты, сырье, топливо, комплектующие (запчасти) и другие ТМЦ производственного назначения.

Учет материалов преследует за собой следующие цели:

  • Обеспечение их сохранности;
  • Нормирование материальных запасов, что позволяет обеспечить беспрерывность производственного процесса;
  • Анализ рационального использования ТМЦ;
  • Формирование экономически-обоснованной себестоимости выпускаемой продукции.

Списание материалов в бухгалтерском учете

Списание материалов в производство осуществляется согласно учетной политике предприятия и стандартам бухгалтерского учета. Выделяют три метода списания:

1. По средневзвешенной себестоимости приобретенных материалов, Данный метод списания материалов является наиболее распространенным. Рассчитывается по формуле:

3. По себестоимости каждой единицы. Данная методика учета используется в исключительном порядке, то есть если ТМЦ не могут заменить друг друга (драгоценные металлы и камни). Здесь предусмотрена отдельная оценка каждой единицы материалов, которая списывается в производство по их фактической себестоимости.

Списание материалов может осуществляться не только в производство, но и по другим причинам:

  1. Превышение срока хранения, что привело к их порчи;
  2. Моральное устаревание;
  3. Выявлена недостача, хищение или порча материала.

Для того чтобы списать эти материалы формируется Комиссия по их списанию, которая составляет соответствующий акт.

Пример акта на списание материалов:

Перечень проводок по списанию материалов

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Списание материалов в производство
20 (23)1012 000Списание материалов в основное (вспомогательное) производствоЛимитно-заборная карточка, накладная на перемещение, накладная на списание
25 (26)10145 000Списаны материалы на общепроизводственные (общехозяйственные нужды)Накладная на перемещение, накладная на списание
441012 300Списаны материалы, которые были использованы при продаже товаров и готовой продукцииНакладная на перемещение
1010108 000Перемещение материалов с основного склада в склады цеховых подразделенийНакладная на перемещение
Другие причины списания и безвозмездная передача
Недостача (порча) при наличии виновного лица
941021 390Списание балансовой стоимости материаловАкт списания
20, 23, 25, 26, 29948 500Списание материалов в пределах норм естественной убыли, которые были утверждены ранееАкт списания, бух. справка-расчет
73-29412 890Списание выявленной недостачи материалов на виновного лица в сумме, что превышает норму естественной убылиАкт списания, бух. справка-расчет
91-268-22 320,20Начислена сумма НДС от стоимости материалов, что превышают норму естественной убылиСчет, бух. справка-расчет
50-0173-212 890Виновным лицом наличными погашена сумма недостачиПКО
7073-212 890Сумма недостачи погашена за счет заработной платыБух. справка-расчет
Недостача (порча) при отсутствии виновного лица
91-29412 890Списание выявленной недостачи материалов, что превышает норму естественной убыли (виновное лицо не установлено)Акт списания, бух. справка-расчет
Безвозмездная передача материалов
91-210178 000Списание материалов, переданных безвозмездноСчет, накладная
91-26832 040Начисление НДС на стоимость безвозмездно передаваемых материаловСчет, накладная
Списание материалов, утраченных в результате стихийного бедствия (аварии)
9910127 500Списаны материалы, которые пострадали при стихийном бедствииАкт списания
996822 950Начислено НДС на сумму ущербаСчет

С сайта: https://buhspraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-spisaniyu-materialov-v-buhgalterskom-uchete.html

Учет материальных запасов в бюджетных организациях

В каждом бюджетном учреждение, в деятельности используются учет товарно-материальных запасов. Приобретение материальных запасов бюджетными учреждениями может осуществляться за счет бюджетных и внебюджетных средств. При этом в зависимости от источника финансирования применяются как бюджетный, так и налоговый учет материальных запасов.

Бюджетные учреждения, на балансе которых есть материальные запасы, в том числе продукты питания, медикаменты и перевязочные средства, это в первую очередь: больницы, школы, детские сады, детские дома.

Материальные запасы

Источник: http://buhvopros.com/uchet-materialov-v-buhgalterskom-uchete/

Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.

Любой хозяйственной организации приходится время от времени проводить списание товаров на складе. Этому могут предшествовать разные причины: порча товаров, потеря их потребительских качеств, моральное устаревание, а также отсутствие на него спроса на рынке.

Списание материалов в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Отпуск материалов сверх лимита производится только с разрешения руководителя или уполномоченных им лиц. На первичном учетном документе – требовании-накладной, акте – должна быть пометка о сверхнормативном списании и его причинах. В противном случае списание неправомерно, ведет к искажению себестоимости и бухгалтерской и налоговой отчетности.

Итак, теперь мы знаем, какие документы нам потребуются для списания материалов, а также знаем счета, в дебет которых они относятся. По документам знаем, в каком количестве материалы списаны. Теперь дело за малым – определить стоимость их списания.

Как же нам определить, сколько стоили отпущенные материалы, и на какую сумму будет проводка по списанию?

Такие объекты чаще всего включают в состав материально-производственных запасов (МПЗ) на основании пункта 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В этом случае стоимость актива отражают по счету 10 «Материалы». Затем, после ввода в эксплуатацию, списывают на один из «затратных» счетов (например, на счет 26 или на счет 44).

В соответствии со статьей 122 Федерального закона «Транспортный устав железных дорог Российской Федерации» (Приказ МПС России от 14 января 1998 г.

Являясь основным производственным отделением, склад влияет на работу всей компании, а также на ее конкурентоспособность. Для улучшения обслуживания клиентов необходимо провести его автоматизацию.

Законодательство по бухгалтерскому учету не устанавливает норм, в соответствии с которыми материалы должны списываться в производство. Но в п.92 Методических указаний по бухучету МПЗ (приказ Минфина от 28.12.2001г. №119н) говорится, что материалы отпускаются в производство согласно установленным нормам и объему производственной программы.

Недостачи, возникающие по разным причинам: в связи с хищениями, злоупотреблениями материально ответственных лиц, ошибками учета, естественной убылью, пересортицей и другими факторами, выявляются в результате проведения инвентаризации, которая позволяет контролировать сохранность имущества и эффективное использование ресурсов.

В этой статье разберем порядок списания материалов в 1С Бухгалтерия (на примере конфигурации БП 8.3), а также дадим пошаговую инструкцию для совершения списания. Сначала рассмотрим методологический подход с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, затем порядок действий пользователя при списании материалов в 1С 8.3.

ООО «Актив» применяет УСН с объектом «доходы» и занимается розничной торговлей через объект стационарной торговли с площадью торгового зала до 50 кв. м. По этому виду деятельности фирма платит торговый сбор. Его ставка для такого объекта торговли – 21 000 руб. за квартал. Допустим, что вся сумма торгового сбора уменьшает сумму УСН-налога.

Учет материалов при УСН: расчеты, проводки

Пока у нас не возникает вопроса, сколько стоит каждая коробка. Упаковщик получает 60 коробок по 10 руб., итого на 600 руб.

Для предприятий на УСН считается наиболее подходящим такой метод, как ФИФО. Если упрощенка в размере 15%, то в 1С 8.3 будет строгая установка на списание материалов по методу ФИФО, а выбор способа оценки «По средней» будет недоступен.
Работа на дому имеет много положительных сторон, а для некоторых является идеальным способом заработка. Отрицательные…

Номенклатурная группа связана с видами выпускаемой продукции. По номенклатурным группам отражается сумма выручки. При этом, например, если разные цеха выпускают одну и ту же продукцию, следует указывать одну номенклатурную группу.

Как производится учет материалов при усн доходы минус расходы

Платежи по договорам добровольного личного страхования уменьшают сумму единого налога в том случае, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия, рассчитанного за первые три дня болезни работника.

Количество израсходованных материалов определяется с учетом объема, указанного в приходной документации, как начального показателя.

К примеру, предприятие до момента перехода на упрощенную систему получило материалы, а списаны они были в производство, после перехода на «упрощенку», то эти материалы использованы в деятельности, которая не облагается НДС и принятая к вычету сумма НДС должна быть восстановлена.

Стандартный процесс списания материалов осуществляется один раз за месяц. При этом списываться могут лишь те ценности, которые официально приняты к учету.

К примеру, предприятие до момента перехода на упрощенную систему получило материалы, а списаны они были в производство, после перехода на «упрощенку», то эти материалы использованы в деятельности, которая не облагается НДС и принятая к вычету сумма НДС должна быть восстановлена.

Со слов директора, спрашиваем: 1.можно ли вести учет товаров/материалов от поставщиков без по-заказного способа, общим котловым способом?

Списание товаров на складе. Списывать надо уметь!

В случаях нарушения действующего порядка списания с баланса основных средств, а также при бесхозяйственном отношении к полученным при ликвидации материальным ценностям (уничтожении, сжигании и т.п.) виновные в этом должностные лица должны привлекаться к ответственности в установленном законом порядке.

На данный вопрос можно дать разные ответы – в зависимости от того, какой метод списания материалов в производство утвержден в учетной политике ООО «Сладкоежка».

Доходы, расходы и потери от списания с бухгалтерского баланса объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы, расходы и потери от списания объектов основных средств с бухгалтерского баланса подлежат зачислению со счета учета списания (реализации) на финансовые результаты предприятия или учреждения.

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность? Для них статья расходов «стоимость материально-производственных запасов» является одной из наиболее значимых.

Поэтому налогоплательщики, чтобы подстраховаться, ждут списания материалов в производство. И только затем учитывают по ним расходы. Понятно, что это невыгодно, так как от оплаты сырья до списания его в производство могут пройти месяцы, а по отдельному сырью — и годы.
При этом в подп. 3.14 п.

3 ст. 129 НК указано, что в состав внереализационных расходов включаются суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если их виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них.

Ниже показан экран формы при нажатии кнопки «Подбор». Для удобства работы, чтобы видеть только те позиции, по которые есть фактические остатки, следите, чтобы кнопка «Только остатки» была нажата. Выбираем все необходимые позиции, и по щелчку мыши они попадают в раздел «Подобранные позиции». Затем следует нажать кнопку «Перенести в документ».

В любом производстве не обойтись без списывания материальных ценностей. Причины могут быть разными, но всегда должна присутствовать документальная обоснованность процесса.

Материалы Проводки по Списанию

Основанием для этого является ст.№346.11 НК РФ и п.1 ст.№4, ч.4 ст.№7 закона №52-ФЗ. Также юридические лица и ИП, использующие УСН, не освобождаются от перечислений, а также иных операций, связанных с налогом на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы сотрудников. Законодательством предусматривается возможность использования «упрощенки» ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=_ZlNtHUnfuk

Списание остатков со склада осуществляется методом «себестоимости каждой единицы», то есть его необходимо списать по той себестоимости, по которой он был приобретен. Некоторыми предпринимателями устанавливается подходящий для их учетной политики метод. При закрытии или перепрофилировании торговой организации нереализованные остатки также подлежат списанию.

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

Усн: списание материалов в расходы после оплаты

Такие операции также требуют оформления акта на списание материалов. Но недостаточно указать вид материала и причину расхода, нужно правильно составить документальное подтверждение.

В ст.№346.12 содержится перечень налогоплательщиков, имеющих право на использование «упрощенки» и список исключений – когда организации или ИП не имеют права применять УСН. Порядок начала использования или же наоборот, его прекращения, максимально подробно раскрывается в ст.№346.13.

Как известно, «упрощенщики», которые выбрали объект налогообложения «доходы», уменьшают налог или авансовые платежи по нему на отдельные виды расходов (): на , пособия по и выплаты по договорам личного страхования сотрудников, а также на , уплаченного «упрощенщиком» в течение налогового (отчетного) периода. Об этом сказано в пункте 8 статьи 346.21 НК РФ.

Как списать стоимость сырья, переданного на переработку сторонней организацииУ некоторых компаний нет возможности изготовить из сырья нужные изделия. Выход из ситуации — заказать это сделать сторонней фирме, обладающей соответствующими производственными мощностями.

По мнению Минфина, стоимость сырья, переданного на переработку, признается расходом при УСН в обычном порядке.

Вариант №3 – по стоимости каждой единицы По стоимости единицы запасов, т.е. у каждой единицы материалов есть своя стоимость. Для обычных картонных коробок такой метод оказывается не применимым. Картонные коробки ничем друг от друга ни отличаются.

К тому же для налогового учета нелишне будет вспомнить ст.252 НК: расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Как только оба условия соблюдены, стоимость материалов в тот же день можно учесть в расходах на УСН. От себя добавим, что «упрощенцы» должны в Книге учета по УСН записывать отдельными строками стоимость материальных ценностей (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам при их приобретении (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Утвердить форму Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

Затраты, связанные с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности и по мере их осуществления отражаются на счете 20 «Основное производство».

Внереализационными расходами считаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 129 НК). Перечень таких расходов приведен в п. 3 ст. 129 НК.

Источник: http://axbagpipe.ru/dolgovye-spory/1305-nado-li-sostavlyat-akt-na-spisanie-materialov-v-uchete-usn.html

ПраваСвет
Добавить комментарий