Налоговая декларация сроки подачи 2019

Сроки сдачи отчетности УСН в 2019

Налоговая декларация сроки подачи 2019

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку.

Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода.

Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации.

Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.

19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм.

Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.

21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

ОрганизацииИП
За 2018 годДо 01 апреля 2019 годаДо 30 апреля 2019 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Источник: //www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn

Декларация по ЕН за первое полугодие 2019 года

Налоговая декларация сроки подачи 2019

04 июля 2019 Пригодится для: Предприниматели

ФЛП 3-й группы надо подать декларацию по ЕН за два квартала до 9 августа. Если просрочите, придётся уплатить 170 грн штрафа.

Заполнить декларацию можно на бумаге или в электронном виде. Онлайн — удобнее, часть информации заполняется автоматически, вы проверяете правильность.

Декларация предпринимателя — плательщика ЕН

Нужен ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись, а сформировать декларацию по ЕНЕдиный налог можно в кабинете плательщика налоговой, раздел «Ведення звітності». Можно подать и через другие онлайн-сервисы.

Общая информация

Информацию в шапке декларации заполняем так:

  • Строка «01» — «звітна».
  • «02» — «півріччя».
  • «03» — заполняете, только если в текущей декларации будете уточнять ошибки, которые наделали в декларации за I квартал.
  • «04» — название налоговой, в которой состоите на учёте.
  • «05–06» — ФИО предпринимателя, адрес.
  • «07» — налоговый номер. Если вы ФЛПФизическое лицо — предприниматель без РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) и регистрировались по паспорту, указываете серию и номер паспорта.   

Раздел I — доход

Строка «08». Нет работников: в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

Если есть, посчитайте и укажите наибольшую численность за отчётный период. Работниц в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам тоже считаете.

Если сотрудничаете с физлицами по ГПДГражданско-правовой договор, их не включаете.

Строка «09» — КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде.

Все КВЭДы должны быть внесены в реестр плательщиков ЕН. Если получали доход по незарегистрированным КВЭДам, такие суммы указываете отдельно и облагаете повышенной ставкой единого налога — 15%. И, так как это нарушение, надо перейти на общую систему.

Как зарегистрировать новый КВЭД

Как показывать доход

ФЛП 3-й группы заполняют декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Полученный в текущем полугодии доход общей суммой показываете в раздел ІV. То есть не доход за II квартал, а сумму дохода за I и II кварталы. Если в первом квартале задекларировали 200 тыс. грн, а во втором заработали 100 тыс. грн, в декларации за полугодие указываете 300 тыс. грн.

  • В строке «05» — плательщики НДС, которые платят ЕН по ставке 3% от дохода.
  • «06» — неплательщики НДС, для которых ставка 5%.
  • Строку «07» заполняете, только если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 5 млн грн (указываете только сумму, которую получили из-за нарушений или в результате превышения лимита).

Рассчитать единый налог

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика, единый налог рассчитается автоматически, вам нужно только проверить, правильно ли.

Если раздел V заполняете вручную:

  • строка «08» — доход за отчётный период из строки «06» или «05». Если был запрещённый доход, указываете: сумму, которую получили без нарушений, и запрещённый доход.
  • «09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%. Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.
  • «10» — рассчитывают и указывают размер ЕН плательщики НДС, ставка ЕН 3% от дохода.
  • «11» — сумму из строки «06» умножаете на 5%.
  • «12» — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».
  • «13» — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за I квартал.
  • «14» — ЕН к уплате за отчётный период (сумма из строки «12» минус сумма строки «13»). Эту сумму вы заплатите в бюджет.

В I квартале задекларировали 200 тыс. грн и уплатили с этой суммы 10 тыс. грн ЕН по ставке 5%.

Во втором заработали 100 тыс., ЕН к уплате будет 5 тыс. грн. 

В отчёте это будет выглядеть так:

Нулевая декларация

Для ФЛП 3-й группы действует правило: нет дохода — нет единого налога. А вот декларацию всё равно надо подать, с нулевыми показателями.

3-я группа единого налога

Что заполнять: раздел с общей информацией, в разделах, где нужно указать суммы дохода и рассчитать налог, в бумажной декларации ставите прочерки, электронную — не заполняете.

Если превысили лимит дохода

Лимит дохода для 3-й группы — 5 млн грн в год. А вы, к примеру, заработали 5,1 млн грн. Превышение — 100 тыс. грн. 

Декларируете доход за два квартала — 5,1 млн грн, ЕН с 5 млн по ставке 5% или 3% (плательщики НДС). А 100 тыс. грн надо обложить 15% ЕН.

Раздел ІV заполняете так:

  • «06» — 5 млн, доход по ставке 5% указывают неплательщики НДСНалог на добавленную стоимость (плательщики в строке «5»).
  • «07» — сумму превышения, 100 тыс. грн, если заработали 5,1 млн грн.
  • В V разделе считаете ЕН по ставке 15% с суммы превышения и указываете в строке «09».
  • А в строке «12» указываете общую сумму налога по ставкам 5% + 15%.

Когда платить ЕН за II квартал 2019 года

Если всё посчитали правильно, сумма ЕН к уплате — в строке «14».

Уплатить ЕН за II квартал надо до 19 августа включительно.

Сгенерировать платёжку с реквизитами ГФС можно в кабинете плательщика или сервисе «Таксер».

Как подать декларацию

По интернету. В течение нескольких минут после отправки вам придёт квитанция № 1 о том, что на сервер налоговой поступил ваш отчёт.

Квитанция № 2 приходит со статусом «принято» — значит, что у налоговой замечаний нет. «Не принято» — с описанием, что именно не так с вашей декларацией. Вы просто исправляете ошибки и отправляете отчёт ещё раз.

Крайний срок отправки — последний час 9 августа (п. 49.5 НКУ).

На бумаге. Заполняете два одинаковых экземпляра и несёте в налоговую лично или отправляете заказным письмом с описью вложения.

Налоговая не может отказаться принять бумажный отчёт, но если всё же не принимает, а вы не хотите идти на конфликт, отправьте по почте, но не позднее, чем за пять дней до последнего дня подачи, декларация будет считаться сданной.

Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН

Нашли ошибки после подачи

Подали отчёт, налоговая приняла его, а потом вы сами обнаружили, что указали неправильную сумму дохода, занизили или завысили единый налог. Без паники: до 9 августа можете сколько угодно раз исправить ошибки без штрафов.

Просто подаёте новую декларацию с правильными данными, с пометкой в строке «01» «новая отчётная».

Все ошибки, которые найдёте после 9 августа, надо исправлять путём подачи уточнёнки.

Источник: //journal.ostapp.com.ua/articles/post/deklaracia-po-en-za-pervoe-polugodie

Сроки подачи налоговой декларации для физических лиц в 2019 году

Налоговая декларация сроки подачи 2019

По определению Налогового кодекса РФ декларация по налогам является официальным документом, подтверждающим размер дохода за какой-либо промежуток времени, служащего объектом налогообложения.

Действующее законодательство регламентирует объем, количество предъявляемых деклараций.

Декларирование налога осуществляется в обязательном порядке. Декларация представляется заполненной на специальном бланке. Налоговый орган на основе декларации по налогу и действующих ставок налога осуществляет контроль над величиной налога, который необходимо уплатить.

В налоговой декларации отражается не только доходы, но и расходы, вычеты, общая сумма налога и сведения о плательщиках налога.

Основным назначением декларации по налогам является контроль налоговых органов за порядком, по которому исчисляется и уплачивается плательщиками налог.

Ее по указаниям НК РФ подают: Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы по действующему законодательству относятся к государственному органу, которые обеспечивают правовой порядок в области налоговых отношений, которые базируются на нормах федерального закона.

К основным участникам взаимоотношений, возникающих между налогоплательщиками и налоговым органам, относятся: Инспектора налогового органа во время компании по приему деклараций проводят мероприятия по разъяснению порядка декларирования.

Осуществляется это посредством средств массовой информации, личных встреч, консультаций, собеседований, собраний с гражданами по соглашению принятому с местной администрацией.

Сроки подачи налоговой декларации – для физических лиц в 2019, по налогу на прибыль

Они сообщают сведения, касающиеся месторасположения районных инспекций, консультационных пунктов, график работы, контактные телефоны для выяснения порядка сдачи деклараций.

В помещениях налогового органа оформляются стенды, на которых размещены методические материалы с информацией по налоговому декларированию и налогообложению.

Консультациями по вопросам, связанным с декларированием доходов, оказанием практической помощи в заполнении бланка декларации, занимаются наиболее квалифицированные специалисты.

Также они выдают бесплатно бланки налоговой декларации.

Сроки подачи декларации для физ лиц за 2019 год | financipravo.ru

Основные функциональные обязанности налогового органа: Согласно указаниям Налогового кодекса в РФ установлен с 2019 года окончательный срок, когда необходимо подать декларацию, не позднее 30 апреля наступившего года, который следует за прошедшим налоговым годом.

По некоторым видам, таким как налог, на прибыль предприятий нужно подавать не только за налоговый период, но и за отчетные периоды.

Налог на доходы физических лиц, исчисляемый в процентном соотношении от совокупного дохода лица, обязаны платить все граждане страны, за исключением вычетов по налогу и суммам, которые освобождены от налогообложения.

В сумму НДФЛ входят все виды доходов, которые приобретены в календарном году.

К ним относятся: Сроки и порядок подачи декларация для индивидуальных предпринимателей зависят от системы налогообложения, по которой он действует, привлечения наемных работников для своей деятельности.

Чтобы подать налоговую декларацию ИП, выбравший Упрощенную систему налогообложения, обязан подать документы в налоговый орган, где он зарегистрирован до 30 апреля 2019 года, следующего за истекшим периодом по налогам.

Авансовый платеж осуществляется не позднее 25 апреля.

Оптимальным вариантом стало составление декларации в двух экземплярах: одна сдается налоговую инспекцию, а вторая остается у ИП.

При общей системе производятся выплаты налога на доходы физических лиц, также на добавленную стоимость.

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2019 году для физических лиц

ИП декларацию по НДС обязаны сдавать ежеквартально, хотя налог перечисляется ежемесячно.

Декларация по НДФЛ сдается один раз в год, а выплата налога осуществляется ежемесячно.

Юридическим лицам Предприятия, компании, организации, выступающие в качестве юридического лица, подают налоговую декларацию в обязательном порядке ежеквартально и в конце налогового года до 30 апреля нового года, который следует за прошедшим.

Конкретное число срока подачи декларации зависит от вида уплачиваемого налога.

В нем прописывается полное название юридического лица, регистрационный номер, индивидуальный номер юрлица, адрес, сумма налога и страхового взноса.

При этом может производиться выплата авансовых платежей до 25 числа текущего месяца.

Учет прибыли предприятий, своевременность подачи декларации регулируется Государственной налоговой программой.

Заполнение декларации осуществляется строго по правилам. Отдельные органы и службы проверяют все суммы, исправляют ошибки, допущенные при заполнении.

Подача декларации за 1 квартал производится не позднее 25 апреля, а оплата налога до 21 апреля, 20 мая, 20 июня. 80 НК РФ существует несколько законных способов, по которым производится сдача отчетности.

К ним относятся: Принимаемая декларация регистрируется в реестре налогового органа, на нее проставляется индивидуальный номер.

Визит налогоплательщика для подачи декларации сопровождается личной встречей с налоговым агентом.

При принятии налоговой декларации агент тщательно проверяет все представленные сведения.

Уточняется деятельность плательщика налогов, нюансы и тонкости работы пересчитываются некоторые числовые данные, делается сверка с предыдущими документами.

В данном случае декларация оформляется в двух экземплярах, один экземпляр остается у налогоплательщика.

Доверенное лицо представляют все документы, удостоверяющие доход налогоплательщика, являющиеся основанием расчета размера налога.

Оптимальным вариантом может стать отправка налоговой декларации по почте если она однократная, то есть сдается только одна декларация.

При отправке нескольких деклараций она становится нецелесообразной, потому что увеличиваются затраты по ее отправлению. Вместе с развитием сети Интернет появилась новая более удобная форма сдачи налоговой декларация, которая не занимает много времени и приобрела популярность.

Почта уведомляет налогоплательщика о вручении бандероли. В данном случае датой сдачи декларации считается проставленный почтовый штамп на бандероли. Существует два метода сдачи отчета по налогам; Налогоплательщик должен иметь специальное ПО, которое устанавливается самостоятельно или интегрируется в специализированную программу, предназначенному для ведения бухгалтерского учета.

Подготавливают два экземпляра декларации, одна из которых с прикрепленной описью остается у плательщика налога. Чтобы сдать по Интернет декларацию, необходимо применять электронно-цифровую подпись, которая выдается специализированным удостоверяющим центром.

Также он должен сохранить квитанцию о принятой бандероли, которая является официальной бумагой, подтверждающей об отправлении декларации. Это единственное обязательное требование к данному виду сдачи декларации.

Если документы содержат несколько листов, их нужно скрепить. На электронном формате, утвержденном ФНС РФ, создается файл, который подписывается и отправляется на сайт налогового органа.

Независимо от производственной деятельности налогоплательщика в соответствии с указаниями НК РФ ст.

119 в случае несвоевременной подачи налоговой декларации взыскивается штраф за каждый просроченный день со дня, который утвержден для представления декларации.

Минимальная сумма штрафа равна 1000 рублям, максимальная не должна превышать 30 % от суммы, предназначенной для уплаты.

Помимо штрафа возлагается административная ответственность на должностное лицо.

Например, директора либо главного бухгалтера согласно ст. В качестве санкций выносится предупреждение либо штраф, размер которого колеблется от 300 до 500 рублей. 108 НК к ответственности лица не привлекаются за совершение одноименного правонарушения по налогам.

В некоторых случаях применяют карательные меры, которые указаны в ст.

13 Федерального закона «Об основах налоговой системы в РФ».

Подводя итог вышесказанного, стоит заметить, что уклонение от подачи либо пренебрежение сроками подачи налоговой декларации чревато негативными последствиями.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть

Сам принцип налогообложения основан на честных взаимоотношениях между субъектом деятельности и ФНС.

Увы, соблюдать его повсеместно не получается ни у одной из сторон.

То есть с момента передачи разрешения, работодатель вместо перечисления налогов в казну выплачивает их работнику.

Возврат налогов рассчитывается по прошедшим календарным годам и не может рассчитываться помесячно.

В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции. К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2019 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.

Все лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и находящиеся на общей форме налогообложения, обязаны сдавать отчетность в налоговый орган.

На данный момент эта отчетность должна подаваться за уже прошедший (2017) год.

Однако в этом году вступили в силу изменения, которые касаются подачи отчетности.

Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты

В случае официального трудоустройства и при отсутствии предпринимательской деятельности вы не обязаны подавать никакую отчетность, поскольку это должен делать за вас ваш работодатель; если вы частный предприниматель и имеете доходность от вашего бизнеса, вы обязаны отчитываться перед государством за это; Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее .

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2019 год исключительно с целью получения (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2019 года — не распространяется Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2019 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2019 года.

Обращаем внимание, что штраф за непредставление декларации в срок — 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В 2019-м необходимо отчитаться за доходы, возникшие в 2019-м, и последний день, когда это можно сделать, 30 апреля 2019 года.

Эта дата прописана законом, но если число выпадает на выходной день, его переносят на следующий будний.

В 2019-м году 30 апреля выпадает на понедельник, поэтому он и является последним.

Енвд вмененка для ип в 2019 году виды

Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработала специальную программу «Декларация», которая сама производит расчет и формирует листы для печати.

установление социального налогового вычета на сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, на основании п. 78 30 апреля — установленная законом дата последнего дня обязательного предоставления деклараций.

Данная статья посвящена не только срокам по отправке налоговой декларации 3-НДФЛ, но и описывает круг лиц, которые по закону обязаны отчитываться о своих доходах с помощью бланка, а также санкции и штрафы за несвоевременную подачу документа.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ предназначена для оформления только физическими лицами и имеет два различных направления.

Первое касается уплаты или возмещения налога прямого типа (НДФЛ) в государственную бюджетную систему.

Как правило, это обязаны регулярно делать те физические лица, которые занимаются частной деятельностью либо своевременно не платили налоговый сбор с заработной платы.

И второе направление — это оформление налогового вычета. Вычет — это некая сумма, на которую уменьшается размер базы налогообложения физического лица, совершившего определенный предусмотренный законом вид расхода.

Источник: //nevajournal.spb.ru/zakon-sroki-podachi-nalogovoy-deklaracii-dlya-fizicheskih-lic-v-2019-godu.html

Почему ваши доходы могут заинтересовать ФНС

Налоговая декларация сроки подачи 2019

Россияне должны подать декларации о доходах за 2018 г. до 30 апреля. Делать это обязаны не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан (это делают налоговые агенты, выплачивающие доход) и полностью уплачен.

Кроме госчиновников и депутатов заполнять и подавать декларацию для уплаты налога должны частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога с разницы между доходами от деятельности и понесенными в связи с ней расходами), люди, которые продали любое имущество без уплаты налога или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки.

Сделать это необходимо также налоговым резидентам России (были на территории страны не менее 183 дней за год), получившим доходы за рубежом. К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества – например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником.

При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до 4000 руб., имущество, находящееся в собственности более трех лет (в некоторых случаях – более пяти). Если имущество продается дешевле, чем покупалось, то платить налог не надо, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене.

За 2018 г. декларации по НДФЛ подали 7,4 млн человек, говорит представитель Федеральной налоговой службы (ФНС), из них 3/4 – для получения налогового вычета. Подача декларации не обязывает сразу же платить налог – это можно сделать до 15 июля 2019 г.

Что изменилось за год

В прошлом году ФНС впервые включила в пакет годовых уведомлений (по которому оплачивается налог на имущество, землю и транспорт) квитанции по НДФЛ, который налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о котором представили в инспекции. Ранее в таких случаях россияне были обязаны сами подавать декларации по НДФЛ.

Личное дело

Одно из основных нововведений 2019 г. – эксперимент с новым налогом на профессиональный доход, который можно платить вместо НДФЛ. Он проводится в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. В феврале первый вице-премьер Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС подготовиться к распространению режима на все регионы с 2020 г.

На середину апреля в системе самозанятых зарегистрировалось более 64 000 человек.ФНС запустила специальное приложение-кассу «Мой налог»: через него такие люди могут проводить все платежи и платить налог по ставке 4% при оказании услуг населению и 6% – индивидуальным предпринимателям и юрлицам.Использовать этот режим можно людям с доходом до 2,4 млн руб. в год.

За регистрацию самозанятые получают налоговый вычет от государства – виртуальные 10 000 руб., которыми можно платить налоги.

Самозанятым не нужно представлять декларацию или отчетность – ФНС планирует ориентироваться на информацию о доходах, которую налогоплательщик вводит в приложение.

За сокрытие налогов для самозанятых планируется вводить штрафы: 20% от выручки, а при повторном нарушении в течение полугода – в размере всей выручки.

Тем, кому все же предстоит заполнять декларации, ФНС упростила задачу – в октябре была утверждена новая форма, в которой теперь 13 страниц вместо 20. А показателей стало почти вдвое меньше, добавляет юрист департамента «Правовой и налоговый консалтинг» «КСК групп» Константин Павелко.

Подать декларацию можно в инспекции лично, по почте либо через личный кабинет на сайте ФНС. Для заполнения декларации удобнее всего использовать специальную программу, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой, советует руководитель налоговой практики BMS Law Firm Денис Зайцев: с ней процесс занимает минут 20–30.

В некоторых случаях ставка НДФЛ может отличаться от стандартных 13%: например, при получении дивидендов нерезидентами она составляет 15%, при получении призов или выигрышей в лотереях – 35%.

С 2019 г. льгота, позволяющая не платить НДФЛ после трех или пяти лет владения недвижимостью, появилась и для доходов от продажи имущества, которое человек использовал в предпринимательской деятельности. Этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога в 2020 г. без подачи декларации.

ФНС пристально следит за продавцами недвижимости – многие пытаются уменьшить налог, занижая сумму сделки, подчеркивает руководитель практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников.

В этом случае налоговая имеет право доначислить налог, исходя из рыночной стоимости объекта, добавляет юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева.

ФНС следит за вами

Нередко граждане получают деньги за работу или услугу на банковскую карту – всего в 2018 г. россияне совершили переводов с карты на карту на 27,4 трлн руб. (данные ЦБ).

Регулярно появляются слухи, что власти ужесточают контроль за такими переводами: например, будут все поступления на счет или карту считать доходом либо требовать подтверждения, что поступившие деньги не являются доходом.

«Это не соответствует действительности», – уверяет представитель ФНС.

С 2014 г. налоговики действительно имеют право запрашивать у банков сведения по счетам, вкладам и электронным кошелькам граждан – но только если ведется налоговая проверка, а запрос подобной информации согласовывается с руководителем вышестоящего налогового органа, напоминает он.

Банки автоматически уведомляют Росфинмониторинг (а он может передать информацию в налоговую) об операциях более чем на 600 000 руб., а о меньших предоставляют информацию по запросу, рассказывает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. С 2015 г.

ФНС стала пристально следить за доходами, с которых граждане не платят НДФЛ, говорит он: повод для запроса может быть любым – хоть продажа тортов через соцсети.

Известно дело, когда налоговики мониторили группу «Товары под заказ» во «В контакте» и нашли тех, кто публиковал объявления с предложением о продаже товаров, опросили покупателей, которые подтвердили, что перечисляли деньги на карты именно за товар.

Это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов от нее, с которых не платились налоги. В результате предпринимателю доначислили почти 850 000 руб.

Глобальный контроль

Новые инструменты появились у ФНС в контроле за доходами граждан от контролируемых ими иностранных компаний (КИК). ФНС считает контролируемой компанию, в которой один человек владеет более 25% или 10%, если более половины компании принадлежит налоговым резидентам России. В 2018 г. налоговые декларации с доходами от КИК представили 386 человек, говорит представитель ФНС.

Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы, если она превышает 10 млн руб. Если задекларировать сумму меньше, может сформироваться налог, который на самом деле платить не нужно, уточняет Зайцев.

Желающих скрыться найти все легче: в 2018 г. ФНС впервые в автоматическом режиме получила информацию за 2017 г. о зарубежных активах россиян в 58 юрисдикциях. Новые данные позволят раскрыть 10–15% несоответствий с отчетностью налогоплательщиков, рассказывал в марте РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

По сути, это первая декларационная кампания, в которую российские налоговики могут проверить достоверность и полноту фактов, отраженных физлицами, подчеркивает Варсеева: риски дополнительных вопросов в течение трех месяцев камеральной проверки резко выросли.

В России ФНС получает информацию от Росреестра, ГИБДД и других регистрирующих органов и с помощью ее может контролировать, уплатил ли человек налог.

Цена опоздания

Если декларация задержана или не предоставлена, налогоплательщику грозит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 руб. Если был занижен или сокрыт сам НДФЛ, то штраф – 20% от суммы. Плюс за каждый день просрочки будет начисляться пеня, напоминает Варсеева: «Примерная пеня за год – это 10% от НДФЛ к уплате».

Если человек вспомнит о декларации 30 апреля и времени посчитать доходы уже не будет, то, чтобы избежать штрафа, Колесников советует сразу подать нулевую налоговую декларацию, а потом, пока идет камеральная проверка, подать уточненную: если она будет подана после камеральной налоговой проверки, которая при этом не выявила доходы, то уплата налога и соответствующих сумм пеней накануне подачи уточненной декларации тоже спасет от штрафа.

Правила вычитания

Те, кто платит НДФЛ и живет в России не менее 183 дней в году, имеют право получить по нему налоговый вычет – социальный, инвестиционный или имущественный при покупке жилья.

При покупке недвижимости можно вернуть 13% от 2 млн руб., а если она приобретена в ипотеку – от 3 млн. Можно получить вычет при платном лечении себя или близких родственников, при оплате ДМС или покупке лекарств из установленного государством списка.

Вычет положен за платную учебу, в том числе получение водительских прав или языковых курсов. С 2020 г. налоговый вычет по НДФЛ смогут получать и любители спорта – в январе Минфин уведомил о начале разработки соответствующих поправок в Налоговый кодекс.

Суммарно заявленные расходы не должны превышать 120 000 руб. в год. Таким образом, каждый официально трудоустроенный россиянин сможет вернуть максимум 15 600 руб. Исключение – дорогостоящее лечение (трансплантация, ЭКО, онкозаболевания, сложные ожоги): на него можно получить вычет без ограничений, от полной суммы счета из больницы.

//www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

Желающие могут подать декларацию в любое время в течение года, причем за три налоговых периода. В 2018 г. в 45% от всех поданных россиянами деклараций заявлен имущественный налоговый вычет, в 27,4% – социальный и в 0,6% – инвестиционный, рассказывает представитель ФНС, при этом число граждан, которые им пользуются, ежегодно растет.

Источник: //www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/04/11/798951-dohodi-zainteresovat-fns

22 апреля – последний срок подачи налоговых деклараций по новым формам за I квартал 2019 года!

Налоговая декларация сроки подачи 2019

Важное в материале:

20 апреля – последний срок подачи налоговых деклараций за отчетный период (месяц, квартал) 2019 г. Однако, в этом году 20 апреля – выходной, суббота.

В случае, когда последний день срока, установленного для подачи деклараций, приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, а это – 22 апреля 2019 г. (абз. 7 ст. 4 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Напоминаем, с 16 февраля 2019 г. вступило в силу постановление МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Этим документом установлено 22 формы налоговых деклараций (расчетов) и 17 форм документации.

Также постановлением № 2 утверждены инструкции:

  • о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок;
  • о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации.

Это означает, что, начиная с отчетности за 2019 г. (месяц, квартал), организации и ИП будут отчитываться по новым формам деклараций.

А поскольку изменения коснулись практически всех форм налоговых деклараций, наши эксперты подготовили эксклюзивные материалы, которые помогут правильно заполнить и подать отчетность в налоговую.

Напоминаем, с 1 января 2019 г. изменились сроки исправления налоговых деклараций, сданных с ошибками, в т.ч. за 2018 г.

Налог на добавленную стоимость

Налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению № 2 и включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»;
  • часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;
  • приложения.

Важно! В 2019 г. налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и раньше. Кроме того, новая редакция НК сохранила за плательщиками право выбора отчетного периода по НДС – месяц или квартал.

Размеры ставок НДС в новой редакции НК не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг.

Важно! С 1 января 2019 г. новой редакцией НК ставки НДС 16,67 % и 9,09 % упразднены.

Приложения к декларации по НДС

Отметим, что в 2019 г. приложений к декларации по НДС стало на одно меньше – сейчас их 11.

Книга покупок

Книгу покупок плательщики ведут по форме согласно приложению 25 к постановлению № 2 и заполняют на основании данных бухгалтерского учета.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

А также свежие материалы по этой теме:

Акцизы

Новая форма разработана в соответствии с гл. 15 НК и включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;
  • часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам»;
  • приложения.

Справочно: порядок заполнения налоговой декларации по акцизам изложен в гл. 4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2.

МНС обращает внимание на следующие изменения в форме налоговой декларации по акцизам:

  1. При заполнении отдельных строк части II налоговой декларации по акцизам с 2019 г. предусмотрено указание информации по видам подакцизных товаров с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий.
  2. Раздел I части II налоговой декларации по акцизам дополнен стр. 1.2.4 «при использовании (реализации, передаче) приобретенных (полученных) подакцизных товаров не по целевому назначению – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции» в связи с введением с 2019 г. объекта обложения акцизами у организаций, допустивших нецелевое использование подакцизных товаров.
  3. В стр. 3.5 разд. II части II налоговой декларации по акцизам предусмотрено отражение объемов спирта, отгруженного (отпущенного) для производства не только лекарственных средств, но и ветеринарных препаратов юридическим лицам Республики Беларусь, которым разрешено их производство.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

Налог на прибыль

Новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 НК.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль изложен в гл. 5 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;
  • часть II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов»;
  • часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов»;
  • часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах».

Важно! При обнаружении неполноты сведений или ошибок в части IV налоговой декларации (расчета), поданной за прошлые месяцы, изменения и (или) дополнения отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) за те месяцы, в которых обнаружены неполнота сведений или ошибки;

  • часть V «Другие сведения»;
  • приложение.

МНС обращает внимание на ряд изменений в форме декларации по налогу на прибыль, читайте о них ТУТ!

Напомним, с 2019 г. в НК введена новая статья «Нормируемые затраты». В ее состав включены прочие затраты, учитываемые при налогообложении, совокупный размер которых не может превышать 1 % выручки от реализации (п. 3 ст. 171 НК).

Обратите внимание! Перечня затрат, учитываемых при налогообложении, нет. Основанием для признания затрат экономически обоснованными могут служить аргументы организации, подтверждающие производственную направленность расходов.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

А также свежие материалы по этой теме:

Налог при упрощенной системе налогообложения (далее – налог при УСН)

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН установлена в приложении 16 к постановлению № 2.

Форма новой налоговой декларации по налогу при УСН включает в себя:

  • разд. I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;
  • разд. II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;
  • разд. III «Другие сведения»;
  • приложение.

МНС обращает внимание на новые строки в налоговой декларации по налогу при УСН, предусматривающие следующие данные>>>

Постановлением № 2 также установлены формы уведомлений:

  • о переходе на УСН (приложение 36);
  • об отказе от применения УСН (приложение 37).

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

А также свежие материалы по этой теме:

 

Как заполнить новые формы деклараций по другим налогам, узнаете из этих материалов:

Источник: //www.gb.by/novosti/vsya-lenta/22-aprelya-poslednii-srok-podachi-nalogo

ПраваСвет
Добавить комментарий