Ндфл в 2019 году ставка

Налог на доходы физических лиц 2019

Ндфл в 2019 году ставка

Каждого работника интересует, какой будет его зарплата в новом году, сколько налогов с нее удержат и какая сумма средств в конце концов останется на собственные нужды. Рассмотрим, как изменился один из таких налогов — НДФЛ в 2019 году и как его в этом году будут удерживать с зарплаты и других выплат.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это общегосударственный налог, который удерживают по правилам с доходов физических лиц, определенных в разделе IV Налогового кодекса Украины (НК).

Для физических лиц — резидентов базой налогообложения являются доходы из источника их происхождения в Украине и иностранные доходы. Для нерезидентов — доходы из источника их происхождения в Украине.

При этом учитывают доходы в денежной и натуральной форме, полученные в национальной или иностранной валюте.

Ставки налога на доходы физических лиц 2019 года

Учитывая имеющиеся законопроекты о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, в 2019 году изменений в налогообложении не будет. Не поменяется и ставка налога на доходы физических лиц. Поэтому и в этом году она составляет 18%.

Удерживать ли этот налог с дохода конкретного работника — зависит от вида дохода. Рассмотрим подробнее каждый вид.

  • ПДФО
  • Військовий збір
  • Земельний податок

Зарплата

Самым распространенным доходом, который получают работники, есть зарплата. Удерживаем из заработной платы НДФЛ 2019 с учетом категории получателя зарплаты — имеет ли он право на НСЛ или нет.

Налоговая социальная льгота 2019 применяется к зарплате только когда ее сумма за месяц равна или меньше 2690,00 грн. Если она больше, налог на доходы физических лиц удерживаем без применения НСЛ. 

Для применения НСЛ и, соответственно, чтобы уменьшить налог на доход физических лиц, следует соблюдать следующие условия:

  • применить НСЛ можно только по одному месту работы по выбору работника;
  • заработная плата не должна превышать предельного дохода для применения НСЛ;
  • одному из родителей разрешается увеличивать предельный доход для применения НСЛ кратно количеству детей.

Поэтому в зависимости от количества детей предельный доход для применения НСЛ и сумма НСЛ будут увеличиваться, а налог на доходы с физических лиц — уменьшаться. В таблице приведем их размеры.

Налоговая социальная льгота на детей 2019 года

Количество детейПредельный доход для применения НСЛ, грнНСЛ, грн
всегос инвалидностювсегона ребенка с инвалидностю
25380,001921,00
212401,251440,75
222881,502881,50
38070,002881,50
313361,751440,75
323842,002881,50
334322,254322,25
410760,003842,00
414322,251440,75
424802,502881,50
435282,754322,25
513450,004802,50
515282,751440,75
525763,002881,50
536243,254322,25
616140,005763,00
616243,251440,75
626723,502881,50
637203,754322,25

Для наглядности рассмотрим пример.

Пример удержания НДФЛ в случае применения НСЛ

На предприятии работают муж и жена, которые удерживают троих детей, в т. ч. ребенка с инвалидностью.

Заявления о применении НСЛ подали оба работника, при этом человек указал о праве на предельный доход для применения НСЛ в расчете на количество детей. Жена работает на 0,5 ставки, ей начислили зарплату в сумме 2100,00 грн.

Муж работает на полную ставку, ему начислили зарплату 8000,00 грн. С их зарплаты нужно удержать НДФЛ и военный сбор.

Семья удерживает троих детей, в т. ч. ребенка с инвалидностью, поэтому каждый из родителей имеет право на НСЛ в сумме 3361,75 грн, так как их зарплата не превышает предельного дохода для применения НСЛ:

  • 2690,00 грн — для жены (на общих основаниях);
  • 8070,00 грн — для мужа (право на предельный доход для применения НСЛ учитывая количество детей согласно его заявлению).

Вычислим размер налогооблагаемого дохода и суммы НДФЛ для каждого работника (см. табл.).

ПоказательСума, грнРасчет
Для жены
Зарплата за месяц                                                                                                                                  2100,00
Налогооблагаемый доход                                                                     0,002100,00 – 3361,75
НДФЛ0,00
Военный сбор31,502100,00 × 1,5%
Для мужа
Зарплата за месяц8000,00
Налогооблагаемый доход4638,258000,00 – 3361,75
НДФЛ834,894638,25 × 18%
Военный сбор120,008000,00 × 1,5%

У жены сумма ПСП превышает зарплату, поэтому с ее зарплаты НДФЛ не удерживаем. Зарплату мужа для исчисления НДФЛ уменьшаем на сумму НСЛ (3361,75 грн).

Излишне израсходованные средства на командировку

Каждое учреждение, госорган или орган местного самоуправления имеет подотчетных лиц.

То есть людей, которых направили в командировку для выполнения служебных обязанностей или каким предоставили средства для приобретения материальных ценностей.

Подоходный налог в Украине 2019 года из таких средств не удерживают, если работник их потратит по назначению и своевременно об этом отчитается — подаст авансовый отчет.

Но иногда работники используют средства не по целевому назначению или не отчитываются об их использовании. В этом случае такие средства считают излишне израсходованными. Из них следует удержать налог — 18%, но перед этим сумму средств увеличить на натуральный коэффициент — 1,219512.

Вознаграждение

Те физические лица, которые заключают гражданско-правовой договор и выполняют за ним работы или оказывают услуги, получают вознаграждение. НДФЛ с суммы вознаграждения удерживаем по ставке 18%.

Так же действуем в случае выплаты физическому лицу:

  • дохода от продажи интеллектуальной собственности и приравненных к ней прав;
  • авторского вознаграждения;
  • платы за передачу учреждению права пользоваться или распоряжаться произведением литературы, искусства или науки или иным нематериальным активом и т. п.

Сумму вознаграждения не уменьшаем на ПСП, а берем в расчет полностью.

Стипендии

Учебные заведения, которые содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов, выплачивают ученикам или студентам стипендии.

Для ученика и студента сумма стипендии является доходом, однако это не означает, что ее следует облагать налогом.

Месячная стипендия, которая меньше или равна 2690 грн, не является налогооблагаемым доходом, поэтому с нее налог не удерживают. Если сумма стипендии больше 2690 грн, с суммы превышения следует удержать НДФЛ.

Помните, что налог не удерживает с стипендий, назначаемых по решению Президента Украины, Верховной Рады Украины и Кабинета Министров Украины. При этом не имеет значения, какие они по размеру (больше или меньше 2690 грн).

Арендная плата

Налог на доходы физических лиц удерживают с арендной платы, указанной в договоре аренды недвижимости, если ее сумма не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды.

Минимальную сумму арендного платежа определяет и обнародует орган местного самоуправления на основании Методики определения минимальной суммы арендного платежа за недвижимое имущество физических лиц, утвержденной постановлением КМУ от 29.12.2010 № 1253. Если орган местного самоуправления ее не определил или не обнародовал до начала отчетного налогового года, налог удерживаем с арендной платы, указанной в договоре аренды недвижимости, независимо от ее размера.

Порядок и строки уплаты НДФЛ

С начисленного работнику или другому физическому лицу дохода удерживаем сумму налога, платим его в бюджет одновременно с выплатой работнику или другому физическому лицу дохода.

Если доход в неденежной форме или работодатель выплачивает наличными из кассы, подоходный налог платим в бюджет в течение трех банковских дней со дня, следующего за днем начисления (выплаты, предоставления) дохода.

Когда же доход начислен, но по определенным причинам не выплачен работодателем, удерживаем этот налог с дохода и платим в бюджет в срок, установленный НК для месячного налогового периода, то есть — не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Налог на доходы физических лиц 2019 года платим с дохода работников:

  • учреждения — по его местонахождению;
  • обособленного подразделения учреждения — по местонахождению такого обособленного подразделения.

Для выбора счета следует перейти на сайт ГФС в раздел «Бюджетные счета», выбрать область, затем район, соответствующий населенный пункт, счета государственного бюджета.

В соответствующем перечне счетов государственного бюджета есть несколько счетов для уплаты этого налога. Чтобы уплатить налог на доход физических лиц выбираем верный счет, открытый в органе Казначейства.

Для этого в реестре обращаем внимание на код классификации доходов бюджета. Например, следующие коды:

  • 11010100 «Налог на доходы физических лиц, уплачиваемого налоговыми агентами, с доходов налогоплательщика в виде заработной платы»;
  • 11010200 «Налог на доходы физических лиц с денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими и лицами рядового и начальствующего состава, уплачиваемого налоговыми агентами»;
  • 11010400 «Налог на доходы физических лиц, уплачиваемого налоговыми агентами, с доходов плательщика налога отличных заработная плата».

Поэтому в зависимости от того, из какого дохода удержан налог, счета для его уплаты будут разными и соответствуют кодам классификации доходов бюджета.

После уплаты налога органы Казначейства распределят его суммы между государственным и местными бюджетами в пропорциях, определенных Бюджетным кодексом Украины.

Удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет только полдела. Следует ежеквартально в орган ГФС подавать Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ, утвержденная приказом Минфина от 13.01.2015 № 4).

Пример удержания НДФЛ

Работница получила зарплату 5860,00 грн. Она имеет трех детей, один из которых — с инвалидностью. В заявлении о выборе места применения НСЛ работница отметила право на применение предельного дохода кратно количеству детей. С зарплаты нужно удержать процент налога и размер военного сбора.

Чтобы удержать военный сбор, следует ставку сбора (1,5%) применить к базе налогообложения. Базой налогообложения является общая сумма заработной платы (5860,00 грн).

Для удержания НДФЛ базой налогообложения является разница между суммой зарплаты и ПСП, поскольку сумма зарплаты меньше предельного дохода для применения НСЛ (5860,00 грн

Источник: //www.budgetnyk.com.ua/article/86-nalog-na-dohody-fizicheskih-lits

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Ндфл в 2019 году ставка

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов – резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути – это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан – налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Внимание бухгалтеров! В программе “Бухсофт” обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте  НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет.  Программа может подключаться к банк-клиенту. 

Пробовать “Упрощенку 24/7” бесплатно

На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

  • пенсионнное,
  • медицинское,
  • социальное.

Общая ставка – 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

Внимание, для бухгалтеров ввели уголовное наказание за взносы. Эксперты журнала “Зарплата” связались с источниками в Минфине и выяснили, что привести на скамью подсудимых может сумма зарплаты 5000 руб., которую компания скрывает от начисления взносов. 

Как бухгалтеру обезопасить себя

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). Текущие значения на 2018 год составляют, напомним, по соцстрахованию – 815 000 руб.

, по пенсионному – 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены.

Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично – на все доходы.

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налогаСтавка, в процентах (%)Примечание, ссылка на НПА
НДФЛ налогового резидента13Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)
НДФЛ нерезидента РФ30Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*22По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством2,9Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование5,1Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийТариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу – на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: //www.zarplata-online.ru/art/161235-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-tablitsa

НДФЛ

Ндфл в 2019 году ставка

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута “охота” на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: //www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Ндфл в 2019 году ставка

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: //www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Ставки НДФЛ в 2019 году

Ндфл в 2019 году ставка

Ставки НДФЛ — это суммы налога, касающегося всех. Как правило, его удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Но в некоторых случаях физическое лицо должно самостоятельно сделать перечисление. Расскажем, как облагаются различные доходы, как уменьшить уплачиваемую сумму.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, получающие доход. Но если вы получаете доход только в виде заработной платы, удержит и перечислит налог работодатель. Все лица, выплачивающие доход налогоплательщикам, являются налоговыми агентами. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата сотрудникам и работникам по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды учредителям;
  • проценты по договорам займа;
  • иные выплаты, признаваемые объектом налогообложения.

С некоторых доходов налогоплательщик обязан сам исчислить и перечислить налог. Они перечислены в статье 228 НК РФ. К ним относятся поступления:

  • от реализации имущества;
  • полученные от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (например, по договорам аренды);
  • с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • полученные от источников за пределами РФ;
  • полученные наследниками авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • выигрыши менее 15 000 руб., выплачиваемые организаторами лотерей и букмекерскими конторами.

Ндфл в 2019 году: какие изменения

Ставка налога не пересматривалась давно. Руководством страны принято решение о том, что изменения в области подоходного налога нецелесообразны. Изменение ставки НДФЛ в 2019 году не произошло, но небольшие перемены в порядок исчисления налога внесены были.

//www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Изменился порядок обложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь матвыгода признается, только если организация (или ИП) и физлицо являются взаимозависимыми или состоят в трудовых отношениях.

Дополнен перечень необлагаемых выплат (ст. 217 НК РФ). В него включены выплаты возмещения за счет средств фонда защиты прав дольщиков (п. 71), суммы уплаты части первого взноса по льготному кредитованию с господдержкой на приобретение автомобиля (п. 37.3), а также проценты по гособлигациям (п. 25).

Списанный безнадежный долг признается доходом, только если компания и гражданин были взаимозависимы (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В случае реорганизации компании все обязанности по предоставлению отчетности по НДФЛ переходят к правопреемнику. То есть если до момента реорганизации не была сдана отчетность, то сдать ее обязана будет организация-правопреемник.

Ставка НДФЛ в 2019 году

Новые ставки НДФЛ в 2019 году не вводились. Все действующие тарифы и условия их применения перечислены в ст. 224 НК РФ.

Величина ставки зависит от вида дохода, а также от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом. Налоговое резидентство не зависит от наличия или отсутствия гражданства РФ.

Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое за последние 12 месяцев находилось на территории РФ не менее 183 дней.

Ставки НДФЛ в 2019 году, таблица.

Вид дохода%Статья НК РФ
Ставка для налогового резидента
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных13П. 1 ст. 224
Выигрыши, выплаченные организаторами лотереи или азартных игр13П. 1 ст. 224
Выигрыши и призы в конкурсах и иных мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров и услуг35П. 2 ст. 224
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году13П. 1 ст. 224
Поступления от процентов по банковским вкладам, облигациям, вложениям в КПК при превышении размеров, установленных ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ (ставка рефинансирования плюс 5 %)35П. 2 ст. 224
Экономия на процентах за пользование заемными средствами, если ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования35П. 2 ст. 224
НДФЛ нерезиденты в 2019 году: ставка
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных30Пункт 3 ст. 224
Дивиденды15Абз. 2 п. 3 ст. 224
Оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов13Абз. 4 п. 3 ст. 224
Выплаты трудящимся у физических лиц для личных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательством13Абз. 3 п. 3 ст. 224
Оплата труда членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ13Абз. 6 п. 3 ст. 224
Заработная плата беженцам и добровольным переселенцам на постоянное место жительства в РФ в рамках соответствующей госпрограммы13Абз. 5 и 7 п. 3 ст. 224

Пример 1

Семенову С.С. за январь начислен оклад 20 000 руб. и премия 10 000 руб. У него будет удержан НДФЛ по ставке 13 % в размере:

А сумма зарплаты к выплате составит:

Пример 2

Семенов С.С. при розыгрыше призов в магазине электроники выиграл пылесос стоимостью 10 000 руб. Семенов С.С. с суммы выигрыша должен будет уплатить НДФЛ по ставке 35 %. При этом 4000 руб. налогом не облагаются:

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году (таблица).

ДоходСрок перечисления
Зарплата, в том числе аванс за первую половину месяцаНе позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотруднику
Окончательный расчетНа следующий день после выплаты расчета при увольнении
Отпускные, оплата больничных листов и иных пособийНе позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотруднику
Иные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентомНе позднее следующего за днем выплаты дня
Доходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщикомДо 15 июля, следующего за годом получения дохода

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты должны не только исчислять и уплачивать налог по правильным ставкам, но и составлять и сдавать отчетность в ИФНС. Налогоплательщики, которые обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ, предоставляют по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты сдают следующую отчетность:

  • справки по форме 2-НДФЛ — один раз в год;
  • отчет 6-НДФЛ — ежеквартально.

Сроки сдачи отчетов в 2019 году представлены в таблице:

ОтчетПериод, за который предоставляетсяДата сдачи в 2019 году
6-НДФЛ2018 год01.04.2019
1 квартал 2019

Источник: //ppt.ru/art/nalogi/stavka-ndfl

Ндфл в 2019 году – какие изменения ставки произошли

Ндфл в 2019 году ставка

НДФЛ в 2019 году – какие изменения ставка по этому налогу претерпела в результате многочисленных в последние годы попыток скорректировать ее в сторону как снижения, так и увеличения? Попробуем разобраться.

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Итоги

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ является одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет.

Варианты изменений предлагаются самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагается, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имело место и предложение о поднятии ее до 15%.

Однако, несмотря на столь высокий интерес к этой теме, никаких изменений в порядке исчисления налога на доходы пока не сделано. То есть на начало 2019 года действительны те же ставки, что и в 2018 году. И на ближайшее будущее обновления в них не запланированы. Поэтому для составления таблицы изменений ставок НДФЛ в 2019 году оснований пока не имеется. 

Вместе с тем ряд изменений, влияющих на исчисление этого налога, в 2019 году все-таки начал действовать:

  • расширен перечень доходов, относимых к дивидендам, и доходов, получаемых в натуральной форме;
  • дополнен список расходов, уменьшающих доход от продажи ценных бумаг;
  • в перечень не облагаемых налогом доходов включены:
    • полевое довольствие в сумме, не превышающей 700 руб. в сутки;
    • поступления от реализации макулатуры, образовавшейся у лица, ее продавшего;
    • соцвыплата на приобретение жилья и стоимость жилья, предоставленного в рамках такой выплаты;
  • введена возможность увеличения в регионах до 30% от дохода величины социального вычета в виде пожертвований;
  • уточнен состав расходов, учитываемых в качестве имущественного вычета при продаже имущества.

Таким образом, несмотря на сохранение ставок НДФЛ, база, к которой они применяются, может измениться по сравнению с предшествующим годом.

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2019 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

Наиболее востребованной по-прежнему является ставка 13%. Прочие ставки применяются значительно реже и действуют:

  • для доходов определенных видов;
  • выплат в адрес нерезидентов, хотя и для нерезидентов в ряде ситуаций используется ставка 13%.

Какой может быть величина ставки, отличной от 13%? Диапазон здесь достаточно широк: минимальная ставка равна 5%, а максимум составляет 35%. Среди промежуточных значений присутствуют 9%, 15% и 30%.

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Отразим все ситуации применения действующих в 2019 году ставок НДФЛ в таблице.

Величина ставки, %

Объект/ситуация, требующие применения

13

Все ситуации, кроме тех, применительно к которым действует иная ставка

Трудовые доходы нерезидентов, работающих в РФ по патенту

Доходы нерезидентов, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в качестве специалистов высокой квалификации

Доходы нерезидентов, оказывающих (в рамках госпрограммы) содействие по переселению в РФ бывших россиян и членов их семей

Доходы нерезидентов, входящих в число членов экипажей судов, ходящих под флагом России

Доходы от трудовой деятельности иностранных лиц, признанных беженцами или нашедших убежище на территории РФ

35

Превысившая сумму 4 тыс. руб. стоимость призов и выигрышей, полученных при проведении рекламных акций

Проценты по рублевым банковским вкладам и находящимся в обращении облигациям российских юрлиц при превышении ставки по этим процентам величины ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов. По валютным вкладам предельная ставка по процентам для целей обложения налогом равна 9%

Матвыгода по процентам за взятые в долг средства, если ставка по этим процентам оказалась ниже 2/3 ставки рефинансирования (для рублевого долга) и 9% (для валютного)

Платежи за использование средств потребкооператива и проценты, получаемые за выданные в долг такому кооперативу средства, если они превышают величину, рассчитанную от ставки рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов

30

Доходы налоговых нерезидентов, кроме тех, для которых действуют иные ставки

Доходы по ценным бумагам российских юрлиц (кроме дивидендов), учет которых ведется иностранным держателем

15

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам

9

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием и доходам по ипотечным сертификатам участия, эмитированным или выданным до 2007 года

5

Выплачиваемые нерезидентам дивиденды публичных международных холдинговых компаний (действует до конца 2028 года)

Итоги

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ, в 2019 году не изменились. О планах обновления их в ближайшем будущем информации пока тоже нет. Вместе с тем с 2019 года начал действовать ряд новшеств, влияющих на размер облагаемой этим налогом базы.

Наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: //nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/pomenyalas-li-stavka-ndfl-v-2019-godu/

ПраваСвет
Добавить комментарий