Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Новогодние подарки детям сотрудников: правила предоставления и налогообложения

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Налогообложение подарков и призов в бюджетном учреждении
Новогодние подарки за средства предприятия: отражаем в учете
Новогодние подарки и корпоративы: НДФЛ, ЕСВ

Уже вскоре начнутся праздники и чуть ли не каждый работодатель (в соответствии со своими возможностями) будет покупать и раздавать новогодние подарки детям своих работников. В статье представлена ​​информация о том, как документально это оформить и какие налоговые последствия будут возникать.

Документальное оформление

План действий (или алгоритм) работодателя в таком случае довольно прост:

1) Руководитель предприятия издает приказ об осуществлении закупки и выдачи новогодних подарков детям работников, в котором прописываются все необходимые требования и критерии.

2) Отдел кадров составляет перечень работников, имеющих детей, которым будут выдаваться подарки. Такой перечень формируется на основании копий свидетельств о рождении детей, которые хранятся в отделе кадров. Обычно подарки выдают несовершеннолетним детям (согласно ст. 6 СКУ, это дети в возрасте до 18 лет).

Однако предприятие имеет право самостоятельно вводить ограничения по возрасту детей, которым будут выдаваться подарки. Поскольку такие подарки являются жестом доброй воли со стороны работодателей, а не их обязанностью.

Даже если о предоставлении подарков работодатель и работники договорились в коллективном или в трудовом договоре, каждая из сторон вправе установить условия такого предоставления.

3) На основании перечня и данных о стоимости подарков составляется утвержденная руководителем смета на закупку подарков. При этом сразу следует учесть, что в 2018 году не облагается НДФЛ и военным сбором подарок в неденежной форме стоимостью до 930,75 грн (пп. 165.1.39 НКУ, пп. 1.7 п. 16-1 подр. 10 раздела ХХ).

4) Приобретение подарков оформляется соответствующими первичными документами. Так, если подарки оплачиваются:

  • безналично со счета предприятия – факт оплаты подтверждается выпиской банка с этого счета;
  • за наличные доверенным лицом – такое лицо должно предоставить авансовый отчет (или для отчетности по полученным средствам, или для получения возмещения собственных затрат). К авансовому отчету прилагаются документы о соответствующих расходах (кассовый чек, квитанция и т.п.). Оприходования подарков происходит на основании накладной, кассового или товарного чека, квитанции и т. Но в связи с мнением ГФС о наличии дохода в случае возмещения потраченных средств работником для производственных нужд лучше или заключить с ним договор поручения или предоставлять ему подотчетные средства авансом.

5) После приобретения новогодних подарков происходит их раздача по утвержденному перечню на основании ведомости.

На основании оформленного перечня с подписями работников, получивших подарки, как правило, состоит еще и акт на списание таких подарков.

Оба эти документы могут быть составлены работодателем в собственноразработанной форме, при наличии в них обязательных реквизитов по ст. 9 Закона №996.

Отражение в учете

В бухгалтерском учете приобретенные подарки следует отражать на счете 28 «Товары» или субсчете 209 «Прочие материалы». Если речь идет о новогодних подарках в их классическом понимании (не очень дорогой набор сладостей и иногда игрушка), то они будут приобретаться без НДС (почему – рассмотрим ниже). Итак, оприходования таких подарков будет отражаться проводкой Дт 28 (209) Кт 631.

И только если приобретение подарков осуществлялось подотчетным лицом, то к этому проведению надо будет добавить еще и корреспонденцию с субсчетом 372: то есть Дт 372 Кт 631 и Дт 28 (209) Кт 372 – на основании авансового отчета и подтверждающих документов.

Раздача детских подарков на основании ведомости и акта отразится в бухгалтерском учете проводкой Дт 949 «Прочие расходы операционной деятельности» Кт 28 (209). При этом будут начислены налоговые обязательства по НДС Дт 949 Кт 641/НДС.

Возможно при этом и возникновения сумм НДФЛ и ВЗ, которые надо будет удержать из других доходов работников, в частности, зарплаты: Дт 661 Кт 641/НДФЛ, 642/ВЗ. Но этот момент рассмотрим отдельно.

Обложения НДФЛ, военным сбором и ЕСВ

Как уже отмечалось ранее, стоимость подарка детям работников в размере 930,75 грн не облагается НДФЛ и военным сбором. Если подарок стоит больше, то по последним разъяснениям ГФС всю сумму подарка придется облагать НДФЛ и военным сбором (подкатегория 103.02 ресурса «ОИР»).

При этом базой налогообложения НДФЛ будет стоимость подарка, увеличенная на соответствующий натуральный коэффициент (в 2018 году – 1,2195) по правилам налогообложения дополнительного блага в соответствии с п. 164.5 НКУ. С целью удержания военного сбора такой базы определять не требуется. Военный сбор будет удерживаться из стоимости подарка без применения натурального коэффициента.

ЕСВ не исчисляется от стоимости розданных подарков, поскольку такие подарки предоставляются работникам для их детей к празднику – Новому году. Это установлено п. 8 разд. ІІ Постановления КМУ № 1170.

Для заполнения формы № 1ДФ используются такие признаки дохода:

«160» – для отображения необлагаемой части подарка;

«126» – для налогооблагаемой стоимости подарка.

Пример 1.

ООО «А» закупило для дарения детям работников праздничные подарки стоимостью 1200 грн. Основная зарплата работника за декабрь 2018 – 5000,00 грн.

Поскольку стоимость подарка больше 930,75 грн, то вся она будет облагаться НДФЛ и ВЗ. При этом для НДФЛ база налогообложения будет определяться с помощью «натурального» коэффициента.

НДФЛ с суммы зарплаты и стоимости подарка: (1200,00 грн х 1,21951 + 5000,00 грн) х 18% = 1163,41 грн.

Сумма удержанного военного сбора: (1200,00 грн + 5000,00 грн) х 1,5% = 93 грн.

Сумма начисленного ЕСВ (на сумму зарплаты): 5000,00 грн х 22% = 1100,00 грн. ЕСВ на стоимость новогоднего подарка ребенка не начисляется.

Пример 2.

ООО «А» закупило для дарения детям работников праздничные подарки стоимостью 900 грн. Основная зарплата работника за декабрь 2018 – 5000,00 грн.

Поскольку стоимость подарка меньше 930,75 грн, то она не будет облагаться НДФЛ и ВЗ.

Сумма удержанного НДФЛ: 5000 грн х 18% = 900 грн.

Сумма удержанного военного сбора: 5000,00 грн х 1,5% = 75 грн.

Сумма начисленного ЕСВ (на сумму зарплаты): 5000,00 грн х 22% = 1100,00 грн. ЕСВ на стоимость подарка ребенка не начисляется.

Ндс и новогодние подарки

Первое, с чего следует начать, это приобретение новогодних подарков. Скорее всего, налогового кредита по такой операции у работодателя не будет, и дело здесь не в том, что они будут раздаваться работникам бесплатно.

Налогообложение НДС новогодних подарков регулирует специальный Закон №2117, который действует только в эти празднично-сказочные дни – ежегодно в период с 15 ноября текущего года до 15 января следующего года. В соответствии со ст.

2 этого закона, операции по продаже производственными и торговыми предприятиями детских праздничных подарков освобождаются от налогообложения НДС.

Поэтому на работодателя-плательщика НДС продавцом праздничных детских подарков будет составлен и зарегистрирован в ЕРНН НН на освобожденную операцию.

Обратите внимание: под детскими праздничными подарками в этом Законе понимают наборы товаров, которые содержат только кондитерские изделия и игрушки отечественного производства и фрукты, общей стоимостью не более 8% прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января отчетного налогового года. Поэтому льгота по НДС в 2018 году предусмотрена только для тех новогодних подарков, чья стоимость не превышает 1762 грн х 8% = 140,96 грн.

Итак, налогового кредита работодатель не будет иметь. Но отдельных правил освобождения от НДС операций по последующей раздачи этих подарков не установлено.

Соответственно на такие операции действуют общие правила – деревянные относится к безвозмездной передаче товаров другому лицу, которая, в свою очередь, в соответствии с пп. 14.1.191 НКУ является поставкой товаров.

А вот поставки товаров согласно п. 185.1 НКУ объектом налогообложения НДС.

База для налогообложения НДС в этом случае определяется по нормам п. 188.1 НКУ по договорной стоимости, но не ниже цены приобретения подарка. В таком случае работодателю нужно составить две НН:

  • одну (датой раздачи) по нулевой цене;
  • вторую (сводную) – на сумму превышения цены приобретения детских подарков над нулевой (договорной) цене.

Обращаем внимание! В своих разъяснениях налоговики отмечают, что при безвозмездном передаче активов НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ не начисляется. Итак, двойного налогообложения НДС этой операции не будет.

Налог на прибыль

Среди утвержденных разделу III НКУ нет разницы, которая возникает при операциях по бесплатной раздаче имущества физлицам. Даже знаменитый пп. 140.5.10 НКУ на такую операцию не распространяется.

То есть, независимо от объема годового дохода плательщика налога на прибыль и обязанности (или права) проводить корректировку финансового результата, расходы на приобретение и выдачу новогодних подарков учитываются при его определении по правилам бухгалтерского учета.

Источник: https://uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-novogodnie-podarki-detyam-sotrudnikov-pravila-predostavleniya-i-nalogooblozheniya

Новогодние подарки: учет и налогообложение

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

«Минфин» разбирался в нюансах налогообложения подарков от юридических лиц.

Новогодние подарки детям работников

Фонды социального страхования перестали финансировать покупку и выдачу новогодних подарков детям работников предприятий еще в 2015 году.

Вместе с тем, предприятия могут самостоятельно закупать такие подарки (при условии внесения этой нормы в коллективный договор).

Коллективный договор может предусматривать дополнительные гарантии, социально-бытовые льготы, в том числе и по приобретению новогодних подарков для детей работников и т. п.

Поэтому, если предприятие намерено в текущем году приобретать и выдавать подарки детям работников, стоит обратить внимание на следующие моменты:

  • руководитель предприятия должен издать приказ об осуществлении закупки и выдачи новогодних подарков детям работников и прописать в нем все необходимые требования и критерии;
  • возраст ребенка определен не трудовым законодательством, а Семейным кодексом — до 18 лет. То есть предприятие может самостоятельно установить ограничение на возраст детей, которым будут выдаваться подарки.

Ограничение стоимости подарков

Не облагаются НДФЛ подарки, стоимость которых не превышает 25% минимальной заработной платы (МЗП) (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года (пп. 165.1.39 НКУ). В 2017 году эта сумма составляет 800 грн (3200 х 25%).

Сумма, которая превышает эту планку (в 2017 году – 800 грн), облагается НДФЛ по ставке 18%.

В то же время стоимость новогодних подарков в размере, не превышающем 25% МЗП предприятие должно отразить в налоговом расчете по ф. № 1ДФ с признаком дохода «160». И с признаком дохода «126» в случае превышения такой суммы.

Аналогично облагаются НДФЛ и подарки, приобретенные для работников за собственные средства предприятия.

Освобождение от налогообложения

Как исключение из общих положений, установленных НКУ, некоторые вопросы финансирования мероприятий, связанных с организацией новогодних и рождественских праздников для детей и подростков, урегулированы Законом № 2117, который действует ежегодно в период с 15 ноября текущего года до 15 января следующего года.

То есть в этот период стоимость праздничных подарков и билетов на новогодне-рождественские меры не включается в общий налогооблагаемый доход родителей.

Эта льгота распространяется на подарки, выданные органами государственной власти, органами местного самоуправления, общественными (в том числе профсоюзными) организациями и созданными ими учреждениями образования, здравоохранения и культуры.

Под детскими праздничными подарками следует понимать наборы товаров, которые содержат только кондитерские изделия и игрушки отечественного производства и фрукты, общей стоимостью не более 8% прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января 2017 года составлял 1600 грн. Это означает, что в этом году не облагаются налогом новогодние подарки (на период с 15 ноября по 31 декабря) стоимостью 128 грн (1600 х 8%).

В период с 1 января по 15 января 2018 года такой показатель будет другим. Проектом закона о Госбюджете-2018 показатель прожиточного минимума для трудоспособного лица установлен на уровне 1762 грн. Поэтому НДФЛ не будут облагаться подарки стоимостью 140,96 грн (1762 х 8%).

Если же подарок будет стоить дороже, то сумма превышения будет облагаться по ставке 18% как дополнительное благо с учетом коэффициента для доходов в неденежной форме.

Таким образом, стоимость праздничных подарков и билетов на новогодне-рождественские мероприятия, полученных детьми согласно Закону № 2117 от перечисленных выше учреждений и организаций, не включается в общий налогооблагаемый доход граждан, являющихся их родителями.

В то же время такие доходы следует указать в налоговом расчете по ф. № 1ДФ независимо от их налогообложения. Целесообразно их отразить с признаком дохода «160».

ЕСВ на стоимость подарков к праздникам и билетов на зрелищные мероприятия для детей работников не начисляется.

Налог на добавленную стоимость

От обложения НДС освобождаются операции по продаже производственными и торговыми предприятиями детских праздничных подарков, которые закупаются за средства профсоюзных комитетов предприятий и организаций, других неприбыльных организаций.

При этом суммы НДС, уплаченные производителями детских праздничных подарков за приобретенное сырье и материалы для их производства, включаются в состав налоговых расходов и не входят в налоговый кредит (ст. 2 Закона № 2117).

Заметим, эта льгота касается именно продажи подарков торговыми и производственными предприятиями, суммы которых лимитированы (128 и 140,96 грн) и только в период с 15 ноября по 15 января.

То есть, льгота касается только торговцев и производителей подарков. Если и вы хотите воспользоваться этой льготой, то лучше получить индивидуальную налоговую консультацию.

Новогодние подарки работникам

Если руководство предприятия решило поощрить работников новогодними подарками, то бухгалтеру нужно учесть, что в случае выплаты налогоплательщику дополнительного блага не в денежной форме, сумма НДФЛ исчисляется с учетом повышающего коэффициента. На сегодня этот коэффициент составляет 1,219512.

Вместе с тем необходимо учитывать, что не облагается доход работника в виде подарка в размере 25% (МЗП) ежемесячно, подробнее см. выше.

Военный сбор

Объектом налогообложения военным сбором является общий налогооблагаемый месячный (годовой) доход.

Поэтому, если стоимость подарка облагается НДФЛ, она подлежит и налогообложению военным сбором по ставке 1,5%, если нет – военный сбор также не удерживается.

Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Итак, прежде чем определить порядок, как отражать сувениры сотрудникам и подарки клиентам — бухгалтерский и налоговый учет, — разберемся, какие презенты можно считать подарками, а какие нет.

Итак, не каждая безделушка, полученная в рамках трудовых или же деловых отношений может назваться подарком. Так, Гражданский и Трудовой кодексы РФ устанавливают следующие определения:

  1. Презент, который не связан с трудовой деятельностью работника. Например, выдавать сувенир к юбилею сотрудника или же к празднику.

Согласно ч. 1 статьи 572 ГК РФ, подарком следует считать любую вещь (в том числе деньги, электронные и бумажные подарочные сертификаты и даже открытки), которую даритель передает получателю на безвозмездной основе. В нашем случае дарителем выступает работодатель, а получателем — один из подчиненных сотрудников. В таком случае должен быть составлен специальный документ — договор дарения.

Обратите внимание, что договор дарения считается обязательным только в том случае, когда вручаемый сувенир имеет стоимость более 3000 рублей, а дарителем выступает юридическое лицо — организация-работодатель. Если цена презента ниже обозначенной суммы, составлять договор дарения не обязательно.

Но стоит отметить, что в отношении сотрудников бюджетных учреждений, а в особенности госслужащих, все же рекомендуется оформление соответствующего договора независимо от стоимости презента. Договор дарения позволит оградить дарителя и одаряемого сотрудника от «коррупционных» проблем, а также от претензий со стороны контролеров из ФНС.

Что делать, если получателей много? Например, к новому году директор производственного предприятия решил вручить дорогостоящие сувениры 1500 сотрудникам. Не заключать же договор дарения с каждым из работников предприятия. Выход из ситуации есть.

В таком случае составьте многосторонний договор дарения, в котором дарителем будет выступать все тот же наниматель. А одаряемыми — все сотрудники компании, которых решено было наградить презентами. Такие нормативы закреплены в статье 154 ГК РФ.

  1. Награждение сотрудника за трудовые заслуги. Например, за выполнение плана или за успешное оформление сделки работодатель решил премировать подчиненных сотрудников подарочными сертификатами, путевками, техникой или другими подарками.

Сразу отметим, что такое «поведение» работодателя трудовым законодательством не запрещено. Так, статья 191 ТК РФ определяет, что наниматель вправе поощрить подчиненного ценным подарком за достижения в трудовой деятельности.

В такой ситуации стоимость презента считается частью оплаты труда одаряемого, что влечет за собой соблюдение определенных норм налогового законодательства.

К тому же учитывайте, что передача такого сувенира оформляется не договором дарения, а регламентируется в трудовом договоре (соглашении, контракте).

По сути такой презент представляет собой премию, но только выданную не денежными средствами, как это бывает в большинстве случаев, а передано в натуральной, то есть неденежной форме. Об особенностях премирования сотрудников по итогам года читайте в специальной статье «Как рассчитать и начислить 13 зарплату сотрудникам».

Итак, с видами презентов определились. Но как это влияет на налоговый и бухучет подарков? Будем разбираться поэтапно.

Особенности оформления подарков

Поощрение сотрудников — право работодателя. Однако просто вручить презент недостаточно. Необходимо все оформить должным образом. Итак, работодателю потребуется:

  1. Распоряжение о приобретении и выдаче подарочной продукции.
  2. Ведомость выдачи подарков сотрудникам.
  3. Договор дарения, при необходимости.

Определимся, как правильно составить все эти документы. Начнем с приказа о вручении презентов.

Итак, чтобы приобрести сувенирную продукцию и вручить презенты в торжественной обстановке, требуется официальное распоряжение руководителя. Оформите данное решение соответствующим приказом. Допустимо использовать унифицированные формы, например Т-11 или Т-11а. Также можно составить приказ в произвольной форме, это законодательно не запрещено.

Приказ оформляйте по общим правилам. Список одаряемых сотрудников перечислите в обязательном порядке. Допустимо перечень сотрудников выделить в отдельное приложение к приказу.

Отметим, что допустимо разделить распоряжения. Например, в первом приказе закрепить конкретное указание ответственному работнику приобрести сувениры, сертификаты, подарки, открытки. А во втором приказе определить перечень сотрудников, которые будут удостоены награждений.

Затем сформируйте ведомость выдачи подарков сотрудникам. Документ составьте в произвольной форме. Удобнее всего для этого использовать таблицу, в которой будут указаны Ф.И.О.

, должность сотрудника, наименование подарка, его стоимость, а также имеются отдельные графы для подписей одаряемых сотрудников и проставления даты вручения. Отметим, что подпись в ведомости является фактом получения презента.

Дату получения также должен указать сотрудник (собственноручно).

Далее придется составить договор дарения. Напомним, что заключение данного документа является обязательным при следующих условиях:

  1. Даритель — это юридическое лицо. То есть работодатель поощряет своих работников, их детей. Либо компания решила поощрить своих клиентов, контрагентов или деловых партнеров.
  2. Цена сувенира более 3000 рублей.

Если оба условия соблюдены, то договор дарения — это обязательный документ, только при его наличии и правильном оформлении возможна правомерная передача сувенира одаряемому.

Примерная форма договора дарения

Скачать

Обратите внимание, что данная форма является общей, то есть подойдет для разных вариантов дарения. Следовательно, применять данный бланк не обязательно. Вполне возможно ограничиться составлением договора дарения в простой письменной форме.

Чтобы упростить оформление, учтите в документе следующие обязательные реквизиты:

  1. Наименование документа.
  2. Дата и место составления.
  3. Наименование сторон: даритель и одаряемый сотрудник.
  4. Предмет соглашения — подарок, его характеристика и стоимость.
  5. Подписи сторон.

Примерно договор дарения в простой письменной форме может выглядеть так:

Подоходный налог с подарков

Налог на доходы физических лиц должен быть исчислен со всех видов дохода гражданина. Исключений нет. Права на льготы и освобождения есть, а вот исключений нет. Даже презент сотруднику в натуральной форме (вещь, техника, посуда и даже ваза) подлежат обложению подоходным налогом.

Налоговая база для расчета НДФЛ сотрудника включает как материальные, так и нематериальные доходы (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это значит, что обложению подвергаются все доходные поступления гражданина, в том числе и доходы, полученные в виде денежных средств, материальных и нематериальных активов. Уж так заведено. Следовательно, подарок — это тот же доход работника, и, соответственно, с него нужно удержать налог.

Если дарителем выступает работодатель, то удержать НДФЛ с подарка должен он. Напомним, что работодатель выступает в роли налогового агента в отношении своих подчиненных. Следовательно, со всех доходов, которые были получены сотрудником от конкретного нанимателя, НДФЛ должен удержать и перечислить в бюджет этот самый наниматель.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oformit-novogodnie-podarki-sotrudnikam-v-bukhuchete

До какого возраста дают детям новогодние подарки: выдача и учет для сотрудников

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Подготовка к Новому году проводится не только дома, но и на работе у родителей малышей.

Каждая компания или организация выделяет средства, чтобы порадовать детей. На вопрос, до какого возраста детям дарятся новогодние подарки, нет четкого ответа: учитывается ряд факторов, влияющие на количество презентов для рабочего коллектива.

Выбор подарков для детей

Дети готовятся к Новому году, как к самому большому чуду. Они ждут сюрпризов, волшебства, которое им устраивают взрослые. Ежегодно в организациях разного подчинения возникает вопрос приобретения новогодних подарков. На окончательное решение руководства влияет численность сотрудников с детьми, общее состояние компании, и ее возможности.

Все расходы обязательно вносятся в бухгалтерские ведомости. За приятными для детей сюрпризами лежит кропотливая работа нескольких сотрудников. Главный критерий, по которому начисляются дополнительные средства, – до скольких лет дети могут получать презенты от организаций, на которых работают их родители.

За приятными для детей сюрпризами лежит кропотливая работа нескольких сотрудников.

Важный фактор в таком процессе – это выбор самого подарка. Обычно выбираются готовые подарочные наборы.

Универсальным вариантом являются сладости. В преддверие Нового года закупаются наборы по оптовой цене: такой ход позволит сэкономить средства.

Одинаковые презенты, сувениры, которые дадут детям на Новый год порадуют и малышей, и ребят старшего возраста.

Вручение презентов детям сотрудников

Подарки детям сотрудников относятся к безвозмездно переданному имуществу. Это объект, не требующий ответной платы. По своей сути, подарок – это жест доброй воли от работодателя. Он не является обязательным взымаемым средством, или процессом, который не контролирует организация.

Руководство самостоятельно принимает решение о передаче такого имущества работникам с определенным статусом: у них есть дети определенного возраста – ограничения также устанавливают работодатели. Такой же практики придерживаются государственные организации, но для них действуют другие правила налогообложения и размер общей суммы, потраченной на сюрпризы.

Учет переданных новогодних подарков осуществляется организацией. Она полностью берет на себя ответственность за выбор и передачу сюрпризов. В редких случаях сотрудники участвуют в промежуточных процессах, связанных с новогодними презентами.

В связи со статусом подарков – безвозмездное имущество, сюрпризы не учитываются в прибыли, и на них не действуют определенные льготы. Облагаются налогами такие расходы вне зависимости от того, чем занимается организация, и какая специфика ее работы.

Вручение подарков происходит на условиях организации – она сама определяет порядок передачи такой имущества. При желании презенты передаются непосредственно детям или их родителям, являющимся в этом процессе только посредниками.

Подготовка подарка – налогообложение

Налогообложение прибыли является решающим критерием, определяющим успешность организации. Для компании такое понятие, как налог на прибыль, зависит от множества вспомогательных и отягощающих факторов. Законы, регулирующие такой налог, отражают льготы и поблажки со стороны государства.

Что касается подарков, то для их учета подобные поблажки незначимы. Для сотрудниц и сотрудников выделенная на презенты сумма также не является важной – это та часть бюджета компании, не влияющая на размер общих обязательных выплат.

Упрощенная система налогообложения не поможет снизить размер налога на выделенную сумму. В результате НДС начисляется по такому принципу:

  • на товары со статусом безвозмездного пользования создается право собственности;
  • право собственности признается фактом реализации;
  • факт реализация определяет размер налога.

Ждёт ли Ваш ребёнок подарка от Деда Мороза в новогоднюю ночь?Если рассматривать такой процесс, как рыночный, то выдача детям сотрудников подарков на НГ является поводом для начисления налога.

Важным нюансом является условия приобретения сюрприза: если есть соответствующий счет-фактура, все расходы на подарки принимаются к вычету. Относится такое положение только к презентам, а не деньгам.

Если организация передает денежные суммы, тогда такие средства не облагаются налогом.

Размер налога с детских подарков

Расходы определяют размер налога: так работает система, при которой НДС является справедливой и закономерной ставкой. Чтобы новогодние подарки детям работников не стали причиной финансовых проблем внутри организации, проводится тщательная планировка расходов. Руководство должно определиться с формой презента и с его стоимостью.

Если планируется сразу 2-3 подарка на одного ребенка, их стоимость суммируется. Облагается налогом вся сумма, потраченная организацией, поэтому составление праздничного бюджета накануне Нового года – важный процесс для компании.

Новогодние подарки детям сотрудников и их налогообложение отдельно вносится в отчет. Нельзя списывать презенты на другие нужды – подобное поведение компании не является компетентным.

Например, в России действует ставка: если сумма подарка в течение года не превысила 4000 рублей, тогда НДС рассчитывать не нужно.

Облагаются налогами небольшие презенты, если организация имеет маленький штат работников.

Оформление договора

Договор оформляется в одно и в двустороннем порядке. Важно правильно определить статус ребенка. Он может являться физическим лицом, или не упоминаться в договоре.

Составляется соглашение по тому, как идентифицируется сам подарок. Если же сумма презента превышает 4000 рублей на одно физическое лицо, налог начисляется лицу-получателю сюрприза.

В этом случае статус ребенка, упоминаемого в договоре, очень важен.

Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников учитывает наличие любых дополнительных элементов. Если к презенту предполагаются новогодние мероприятия или дополнительный подарок состоит из нескольких частей, то потраченные суммы также учитываются в конечном расчете.

Подарочный набор с оформленным договором помогает организовать правильную работу компании. С какими бы сложностями ни столкнулись сотрудники, а радость детей стоит всех потраченных усилий.

В выборе сюрприза нужно ориентироваться на желания детишек, а только потом на вытекающую из них бумажную волокиту. Высчитав налог заблаговременно, руководитель организации сможет правильно выбрать подарок на НГ для детей всех сотрудников.

Общие взносы

В выборе сюрприза нужно ориентироваться на желания детишек, а только потом на вытекающую из них бумажную волокиту.

Чтобы определить общие взносы, проводятся простые расчеты. Первым делом исключаются факторы, становящиеся причиной начисления определенного специфического налога.

Какие подарки детям сотрудников к Новому году служат причиной изъятия налога, а какие нет:

  1. Первый случай, когда сюрприз передается работнику, как посреднику, или ребенку, заявленному в договоре. При этих сопутствующих факторах налог не начисляется. Выдача подарка в подобном случае не подпадает под ограничения трудовых или гражданских отношений.
  2. Второй случай, когда работник по договору является лицом, лично получающим новогодний подарок. В подобном случае конечная цель презента неважна – получит его малыш или нет. Чтобы избежать ответных претензий со стороны вышестоящих органов, работодатель пытается обезопасить себя – он заключает подобие договора дарения.
  3. Бухгалтерия учитывает договора дарения при передаче сюрпризов, особенно новогодних. Чаще они складываются в весомую сумму. Передача имущества по такому договору не требует обложения налогом.

Налог в бухгалтерском учете определяется по совокупности факторов. Одно условие в таком процессе не учитывается – отдельные требования к оформлению указа о распределении средств на покупку подарков. Для небольших компаний такая документация составляется в произвольном, удобном для руководства порядке.

Стоимость детских сюрпризов со страховыми взносами

Такие взносы выплачиваются исключительно по трудовым договорам. Трудовые отношения регулируются на государственном уровне: соответствующие законодательные акты позволяют защитить представителей двух сторон.

Для организации, чтобы обезопасить себя, легче составить договор на каждого сотрудника. В нем оговаривается размер будущего сюрприза. Подписав договор, сотрудник соглашается на все пункты, определяющие условия передачи сюрприза. Взносы по правильно составленному документу не придется платить.

Договор дарения, оформленный на новогодние подарки, не является нарушением. Он снимает ответственность организации по ряду не относящихся к сюрпризу факторов. Так компания выходит из ситуации: она не платит взносы, а дети получают новогодние презенты. Выходя из поля трудовых отношений, организация облегчает весь процесс закупки сюрпризов, а потом быстрой их передачи всем детишкам.

Бухгалтерский учет

Только после полного учета производится выдача новогодних подарков детям сотрудников: до этого составляется только общая смета, учитывающая потраченные денежные средства. Определяются расходы по таким статьям: оприходованные подарки, принятая к вычету сумма, оплаченные подарки, презенты, преданные работниками.

В результате организация учитывает все процессы – от оформления, покупки до выдачи сюрприза. Сотрудники в этом не участвуют: все, что от них требуется, подача заявления или подписание выгодного сторонам договора. Результат всех организационных процессов – презенты, которые придут к детишкам в канун самого главного праздника.

Подарки для детей на Новый Год.

Итог

Подготовка к Новому году проводится дома и в организации, на которой работают родители малышей. По сложившейся традиции ежегодно руководители выделяют определенную сумму на покупку презентов. Это могут быть незначительные мелочи или большие наборы со сладостями.

Выдаются сюрпризы на основе единого договора – он составляется с каждым сотрудником по отдельности. Потраченная сумма фиксируется в бухгалтерском отчете. Если вся процедура проведена правильно, проблем с налогообложением не возникнет.

Источник: https://ddmoroz.ru/podarki/detyam-rabotnikov/

Новогодние подарки детям

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Нет большей радости, чем видеть восторг ребенка, который под елочкой находит подарок от Деда Мороза. Понимают это и работодатели они стараются побаловать детей своих работников новогодними сюрпризами.

Если на предприятии создан профсоюз, то, как правило, на него возлагают эту высокую миссию. Не упускает возможности побыть в роли Деда Мороза и государство в лице Фонда соцстрахования по временной потере трудоспособности.

Далее подробно рассмотрим  правила предоставления и учета детских новогодних подарков из разных источников.

Подарки от Фонда соцстраха

Предоставление новогодних подарков детям застрахованных лиц за счет средств Фонда соцстрахования по временной потере трудоспособности (далее Фонд) один из видов социальных услуг (п. 6 ст. 34 Закона № 2240). Урегулирован этот процесс Порядком № 48.

Помните! Самостоятельно купить детские подарки и зачесть их стоимость в счет расчетов с Фондом нельзя работодатели получают подарки в Фонде и затем выдают их работникам.

Пошагово рассмотрим порядок предоставления таких подарков.

Шаг 1 . Работодатель составляет список родителей, детям которых полагается подарок.

Список составляется в произвольной форме. Подписывают список: Главный бухгалтер (или руководитель отдела кадров ), председатель комиссии по социальному страхованию .

При составлении списка нужно учитывать, что право на подарок имеют:

работники по основному месту работы при наличии у них детей возрастом до 14 лет (на ребенка, которому по состоянию на 1 января 2014 года уже исполнится 14 лет, подарок получить нельзя). Совместители, а также лица, работающие по гражданско-правовым договорам, не могут получить подарок для своего ребенка от Фонда;

родители ребенка (отец, мать, усыновитель, опекун/попечитель). Если на одном предприятии работают оба родителя (мать и отец), имеющие, к примеру, двоих детей, то на их семью выделяется 4 подарка от фонда. Бабушка, дедушка, сестра, брат и т. п. не вправе получить подарок даже в том случае, если родители ребенка не работают;

застрахованные лица, состоящие в трудовых отношениях с работодателем на момент предоставления подарка.

В число застрахованных лиц входят и лица, находящиеся в декретном отпуске (в том числе и на новорожденного ребенка, если на момент принятия решения о выделении подарков за счет средств Фонда застрахованное лицо предоставит документ о рождении ребенка), а также в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет их детям также полагается подарок. Лица, ухаживающие за ребенком от 3 до 6 лет по медицинскому заключению, не являются застрахованными в Фонде, поэтому право на получение подарка в таком случае отсутствует.

Шаг 2 . Работодатель подает заявку о выделении детских новогодних подарков в ФВПТ по месту своей регистрации страхователем.

Ни предельные сроки подачи заявки, ни ее форма Порядком № 48 не установлены. Рекомендуется эти моменты уточнить в отделении Фонда по месту учета работодателя.

Шаг 3. Ответственное лицо работодателя получает подарки от Фонда. Подарки выдаются по накладной на основании предоставленной представителем работодателя доверенности на получение товарно-материальных ценностей.

Шаг 4 . Комиссия (уполномоченный) по соцстрахованию принимает решение о выдаче подарков застрахованным лицам.

Такое решение оформляется протоколом. Отметим, что в форме протокола, приведенного в приложении к Положению № 25, нет раздела о предоставлении такого вида социальных услуг. В связи с этим комиссия (уполномоченный) может:

либо самостоятельно внести изменения в форму протокола, дополнив его разделом IV Виділити дитячі новорічні подарунки застрахованим особам с приведением перечня таких лиц, количества подарков, Ф. И. О. родителей и их детей, возраста детей;

либо составить отдельный протокол в произвольной форме, позаимствовав шапку протокола из Положения № 25.

Шаг 5 . Материально-ответственное лицо работодателя составляет Ведомость на выдачу детских новогодних подарков.

Эту обязанность можно возложить на члена комиссии (уполномоченного) по соцстрахованию. Ведомость составляется в произвольной форме.

Чтобы не дублировать сведения, рекомендуется при составлении списка работников, имеющих право на подарок (пример приведен выше), добавить в ней графу о выдаче (дата и подпись работника).

Ведомость на выдачу подарков должна быть подписана руководителем и председателем комиссии (уполномоченным) по социальному страхованию и скреплена печатью работодателя (п. 3.5 Порядка № 48).

Шаг 6 . Отражаем факт выдачи подарков в учете и отчетности.

Стоимость подарков:

– в бухгалтерском учете отражается только за балансом: получение подарков от Фонда по дебету субсчета 025 Материальные ценности доверителя, выдача подарков работников по кредиту этого же субсчета;

– не отражается в налоговом учете предприятия ни в составе доходов при получении, ни в составе расходов при выдаче, т. к. право собственности к работодателю на подарки не переходит;

– не является объектом для обложения НДС, т. к. данная операция не является поставкой в соответствии с пп. 14.1.191 НКУ;

– не отражается в профильном Отчете по ф. № Ф4-ФСС з ТВП;

– не облагается налогом на доходы физических лиц на основании пп. 165.1.1 НКУ;

– не облагается ЕСВ, т. к. такие выплаты не входят в фонд оплаты труда согласно п. 3.2 Инструкции № 5, а значит, не являются объектом обложения ЕСВ;

– приводится в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ с признаком дохода 128 (социальные выплаты). В графах 4 и 4а проставляются нули.

Будьте внимательны!Если новогодние подарки будут выданы с нарушением (например, для ребенка старше 14 лет или работнику-совместителю; при отсутствии решения комиссии (уполномоченного) или ведомости о выдаче подарков), их стоимость должна быть возмещена страхователем.

За такие нарушения Фонд может наложить штраф на страхователя в размере 50 % суммы, подлежащей уплате (50 % от стоимости выданных с нарушением подарков). Кроме того, на должностных лиц страхователя может быть наложен админштраф по ст. 165 5 КоАП в размере от 136 до 255 грн.

Что касается частных предпринимателей, имеющих детей в возрасте до 14 лет, то такие лица имеют право получить подарок при условии их добровольного страхования в Фонде, т. е. уплаты ЕСВ по повышенной (36,6 % или 38,11 %) ставке. В таком случае для получения подарка предпринимателю необходимо подать заявку в Фонд в порядке, рассмотренном выше.

Подарки от работодателя

Если работодатель считает, что подарка от Фонда детям работников недостаточно, он может дополнительно предоставить подарки и за свои средства.

В документальном плане здесь каких-либо особых требований нет: ответственное лицо работодателя составляет списки детей работников, закупаются подарки, после чего выдаются по ведомости, составленной в произвольной форме.

Ограничение по возрасту работодатель определяет самостоятельно, но рекомендуем не выдавать подарки детям старше 18 лет.

Теперь разберемся, чем с позиции налогообложения оборачивается работодателю такая щедрость?

НДФЛ

Источник: https://midas-2002.com.ua/8-frontpage/102-novogodnie-podarki-detyam.html

ПраваСвет
Добавить комментарий