О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

В чем разница между ОСНО и ЕНВД

ЕНВД и УСН: сходства и различия

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Кто может и не может перейти на вмененку

Налоговая база ЕНВД, расчет налога

Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами

В чем разница между осно и енвд 

ОСНО — общая система налогообложения, которая включается автоматически при регистрации фирмы или индивидуального предпринимателя.

При работе на ОСНО уплачиваются все предусмотренные налоговым законодательством налоги:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ и т. д. 

Ставки налогов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.

Для использования ОСНО нет никаких ограничений и условий, работать на ней может абсолютно любая организация, в т. ч. иностранная.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ предусмотрен раздел, в котором подробно описываются виды, условия и правила применения специальных налоговых режимов, освобождающих налогоплательщиков от уплаты отдельных налогов. Например, от налога на прибыль.

В список спецрежимов входит ЕНВД — единый налог на вмененный доход, который установлен НК РФ, а вводится актами органов местной власти (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

«Вмененщики» освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (ИП дополнительно от НДФЛ).

Систему ЕНВД могут применять предприниматели, занимающиеся деятельностью из списка допущенных и соблюдающие требования, установленные НК РФ.

Таким образом, основным отличием ОСНО от ЕНВД является то, что, в отличие от «вмененщика», «общережимником» может стать каждый.

У этих систем налогообложения разный порядок расчета подлежащей к уплате в бюджет суммы, объекты налогообложения, сроки представления отчетности и т. п.

Енвд и усн: сходства и различия 

На практике организации и ИП задаются вопросом выбора между 2 особыми системами: ЕНВД и упрощенной системой налогообложения (УСН). Предлагаем сравнить эти системы, выделив основные моменты. Для наглядности представим сравнение в виде таблицы.

Таблица 1

Сходства и различия между УСН и ЕНВД 

Критерии сравненияУСНЕНВД
Как происходит переходДобровольноДобровольно
Объект налогообложенияДоходы.Доходы минус расходыВмененный доход
Налоговая базаПеременная величина:доходы илидоходы за вычетом расходов.В денежном выраженииПостоянная величина:расчетная величина в деньгах вмененного дохода, который рассчитывается по формуле:базовая доходность × физический показатель
Налоговый периодГодКвартал
Налоговая ставкаДля системы «доходы» — 6%Для «доходы минус расходы» — 15%15%, если региональным законом не введена иная ставка в пределах 7,5–15%
От каких налогов освобождаютсяНалог на прибыль (на УСН ряд операций, установленных специальными нормами, все равно облагается налогом на прибыль).Налог на имущество организаций (кроме налогов на землю и недвижимость, рассчитываемых по кадастровой стоимости).Налог на имущество физических лиц (для ИП).НДС.НДФЛ (только ИП)
Когда можно добровольно перейти/отказаться от спецрежимаС 1 января следующего за отчетным года (исключение — переход с ЕНВД на УСН, доступный уже 1-го числа следующего календарного месяца)С 1 января следующего за отчетным года

ЕНВД и УСН похожи тем, что при этих режимах не нужно вести полный бухгалтерский учет и происходит замена нескольких налогов одним. Кроме того, для этих спецрежимов установлены общие требования к количеству работников (100 и менее человек) и доле участия организаций-собственников (она должна быть 25% или ниже).

Оценить целесообразность применения вмененки или упрощенки может только налогоплательщик, но, исходя из приведенной выше характеристики, можно сделать следующие выводы:

  • ЕНВД подходит для бизнеса со стабильным высоким доходом, чтобы фиксированная сумма налога составляла небольшую долю в структуре общих расходов.
  • УСН удобна для организаций, деятельность которых зависит от сезона, моды и других факторов, т. е. тех, где доходы являются непредсказуемыми, нестабильными, а периодами вовсе отсутствуют, поскольку размер налога зависит от суммы заработанного.

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Если встал вопрос о переходе с ОСНО на ЕНВД, нужно учитывать следующее:

  1. Для работы на режиме ЕНВД налогоплательщики должны встать на учет в ФНС по месту нахождения организации (адресу ИП) или месту фактического оказания услуг / выполнения работ.
  2. Если деятельность ведется в нескольких городах и районах, курируемых разными отделами ФНС, то на учет предприниматель встает в выбранном им отделе по месту нахождения той торговой точки, которая возглавляет список адресов всех подразделений, перечисленных в заявлении о переходе на ЕНВД.
  3. Организации или ИП, начавшему работать на ЕНВД, дается 5 дней на подачу заявления в ФНС.
  4. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД имеет утвержденную приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ форму и может быть отправлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  5. ФНС, получившая заявление, в течение 5 дней направляет заявителю уведомление о его постановке на учет. Датой начала работы на ЕНВД считается та, что указана в заявлении. 

Таким образом, налогоплательщику не нужно предварительное разрешение от налоговых органов на работу на спецрежиме. Он сам проверяет соответствие своего бизнеса требованиям законодательства и отправляет в ФНС уведомление о необходимости постановки на учет.

Кто может и не может перейти на вмененку 

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ органы местной власти должны утвердить виды частной деятельности, при которых организации вправе применять ЕНВД.

Виды деятельности выбираются из предложенного законодателем списка:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • автомойка, авторемонт, автостоянка;
  • пассажиро- и грузоперевозки для частников, имеющих в автопарке не больше 20 машин;
  • распространение наружной рекламы и т. д. 

При этом в п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ уточняется, что если перечисленные услуги оказываются в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом, то применять ЕНВД нельзя.

Кроме того, стать «вмененщиками» не могут:

  • здравоохранительные и образовательные учреждения;
  • организации или ИП, сдающие в аренду заправки;
  • налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек или в число учредителей входит юрлицо, доля которого составляет больше 25%;
  • плательщики ЕСХН, реализующие изготовленную или переработанную продукцию через собственную сеть магазинов.

Таким образом, со стороны НК РФ для применения ЕНВД не так много ограничений, но узнать, если ли такое право у отдельного бизнеса, можно, только изучив региональное законодательство. 

Налоговая база ЕНВД, расчет налога 

Налоговой базой ЕНВД, согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ, является произведение базовой доходности по виду деятельности за квартал и величины физического показателя — характеристики бизнеса.

Базовая доходность — это условный месячный доход, который устанавливается НК РФ по каждому виду деятельности. Он корректируется коэффициентами К1 (коэффициент-дефлятор) и К2, который может состоять из нескольких элементов (факторов), влияющих на размер дохода предпринимателя.

К2 устанавливается органами местной власти.

Если налогоплательщик запоздал с подачей заявления о переходе на ЕНВД и поставлен на налоговый учет по данной системе не с 1-го числа месяца (см. абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ), в таких случаях сумма вмененного дохода рассчитывается по формуле (абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Базовая доходность × Физический показатель                Фактическое кол-во дней,

                           Кол-во дней в месяце                  ×          отработанных в режиме ЕНВД.

Рассчитанный вмененный доход умножается на ставку налога и уменьшается на суммы произведенных страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности своим работникам.

Расчет ЕНВД происходит 1 раз каждый год, а определенная сумма является фиксированной и уплачивается каждый квартал. 

Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами 

Согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ режим ЕНВД можно совмещать с другими спецрежимами и ОСНО.

Чаще всего происходит совмещение ЕНВД с ОСНО, поэтому рассмотрим особенности именно этого случая:

  1. Для раздельных видов деятельности, для которых применяются разные системы налогообложения, ведется раздельный учет (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Это касается, в частности, основных средств, хозяйственных операций, работников фирмы.
  2. Доходы и расходы также подлежат разграничению (абз. 4 п. 9 ст. 274 НК РФ). Например, придется разделить работников по видам деятельности, т. к. обязательные страховые взносы за работников, занятых на облагаемой ЕНВД деятельности, не включаются в состав расходов по налогу на прибыль. 

ВАЖНО! Согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ, а также письму Минфина от 18.10.2007 № 03-07-15/159 можно не вести раздельный учет, если расходы на ведение облагаемой ЕНВД деятельности в отчетном периоде были столь малы, что не превысили 5% от совокупных расходов на осуществление деятельности предприятия. 

Система ЕНВД является спецрежимом, применение которого освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов. Перейти на вмененку можно в любое время при соблюдении условий, предусмотренных региональным законодательством.

Можно совмещать ЕНВД с другими режимами налогообложения. Учет при этом будет вестись раздельный.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/poryadok_perehoda_s_osno_na_envd/

Переход с ЕНВД на ОСНО и с ОСНО на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

ЕНВД – особый вид налогового режима. Сумма налога не зависит  от реального оборота, а исходит из предполагаемого дохода. Для предпринимателя такой порядок расчета в большинстве случаев намного выгоднее иных режимов. 

Вмененка заменяет ряд иных налогов: НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Ее важное преимущество — это возможность уменьшения налога на величину страховых взносов. ИП, работающий в одном лице, может уменьшить налог до 100% и ничего не платить в бюджет, а ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем в два раза.

Применение этого режима ограничено. Для применения вмененки нужно соблюдать условия:

  • средняя численность работников в квартале — не более 100 человек;
  • порог участия иных юрлиц в уставном капитале — не более 25%;
  • лимит физпоказателя не превышен;
  • вмененка введена на территории муниципалитета, где осуществляется деятельность;
  • занятость в установленном законом виде деятельности, попадающем под вмененную систему.

Если вы перестали соблюдать какое-либо условие, прекратите уплату вмененного налога и перейдите на иной режим налогообложения.

Переход с ЕНВД на ОСНО при добровольном отказе от деятельности, попадающей под вмененку

Законодатель разрешает налогоплательщику отказаться от вмененки в пользу иного режима. В таком случае перейти на УСН вы можете с 1-го января следующего года, а на общую систему — сразу после отказа от вмененки.

При добровольном отказе от применения вмененки законодатель предусмотрел перевод на основную систему.

Для этого вы в пятидневный срок отправляете в фискальные органы заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП). Вас обязаны уведомить о результатах в аналогичный срок.

Обратите внимание, что дата снятия с учета совпадает с датой указанной в заявлении. В месяце снятия с учета начинайте применять основной режим с 1-го числа.

Если вы затянули с подачей заявления, штраф составит 200 рублей. Также вам придется платить вмененку до конца месяца, поскольку до его окончания налоговики не снимут организацию с учета.

Уведомление об отказе от одного из видов деятельности

Бывают ситуации, когда под вмененку подпадают несколько видов деятельности. Вы не обязаны сниматься с учета по каждому виду деятельности, но имеете право на уведомление налоговой. Чтобы это сделать отправьте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНДВ-4. На первой странице в строке причины снятия с учета проставьте цифру «4» («иные причины»). 

К заявлению заполните приложение с указанием кода вида прекращаемой деятельности и адреса, где она осуществлялась. Сведения о каждом виде деятельности заполняйте отдельно. Один лист приложения рассчитан на 3 вида деятельности, если вы прекращаете больше 3-х видов, заполните приложение в двух и более экземплярах.

Переход с ЕНВД на ОСНО при нарушении условий для применения вмененки

Нарушив условия применения вмененки, подайте аналогичное заявление о снятии с учета по вмененной системе. Перейдите на основную систему в том месяце или квартале, в котором утратили право применять вмененку. 

Например, при несоблюдении условия по количеству работников или по участию юрлица в уставном капитале, начните применять основной режим с 1-го числа 1-го месяца квартала, в котором было превышение. Если вы превысили физпоказатель, откажитесь от вмененки с 1-го числа месяца, в котором было превышение.

Если в силу вступили законодательные поправки, не дающие вам право применять вмененную систему на территории вашего муниципалитета или к вашему виду деятельности, вы должны перейти на основной режим. Дата перевода на общий режим — начало квартала со вступившими изменениями.

Начисление налогов при переходе на ОСНО

Налог на вмененный доход заменяет собой НДС, но в результате перевода на общую систему вы обязаны уплачивать его.

Включите в налоговую базу по расчету НДС выручку, сформированную в результате продажи товаров в момент действия основной системы, даже если аванс за них был получен еще на вмененке.

 Суммы выручки, полученной во время действия вмененки, включению в налоговую базу по НДС не подлежат.

Законодатель позволяет вычесть сумму НДС по приобретенным, но неизрасходованным в процессе вмененной деятельности товарам.  Принять НДС к вычету нельзя:

  • за основные средства, которые использовались на вмененке;
  • за работы и услуги, полностью списанные во время уплаты налога на вмененный доход.

Помимо НДС начисляйте и уплачивайте налоги на прибыль и на имущество, начиная с квартала, в котором началась деятельность по основной системе.

Переход с ОСНО на ЕНВД

До перевода на вмененку  удостоверьтесь, что вы соблюдаете все условия для ее применения. Отказаться от основной системы в пользу вмененки не составляет трудностей. Начав деятельность, подпадающую под вмененку, не забудьте в пятидневный срок обратиться к ИФНС с заявлением по форме ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП). Перевод с ОСНО можно осуществить в любое время. 

Заплатите сумму налога по вмененке по итогам квартальных месяцев, в которых вы ее применяли. При замене основной систему на вмененку в середине года, срок работы в месяце, в котором вы стали вмененщиком, будет оказывать влияние на налоговую базу.

Случается, что вмененщик нарушил условия применения этой налоговой системы и в результате перешел на иной режим. Если вы устраните нарушения, сможете перейти на вмененку со следующего квартала. О возобновлении режима уведомляйте налоговые органы.

Восстановление входного НДС

При смене основной системы на вмененку вы обязаны восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету. Входящий НДС по неиспользованным и непроданным материалам, товарам, услугам и работам восстанавливается до смены системы.

НДС восстанавливайте полностью. Восстановлению подлежит и НДС по основным средствам и нематериальным активам.

Сумма восстановленного НДС, которая при этом увеличит статью прочих расходов, будет пропорциональна остаточной стоимости активов.

Михаил Кобрин

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит как для расчета ЕНВД, так и для ОСНО. Составляйте налоговые декларации, платите и отчитывайтесь по налогам через Интернет. Сервис упростит начисление зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности. Первые 14 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/519-perehod-s-envd-na-osno-i-s-osno-na-envd

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

В данном материале рассмотрена возможность перехода с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН в течение налогового периода. Возможность перехода с начала года всем известна и прописана в законодательстве.

Что касается смены налогового режима именно в течение года, для многих этот вопрос остается открытым.

Во всяком случае, огромное количество писем именно по данному вопросу от практикующих бухгалтеров, говорит от том, что многие наши коллеги и налогоплательщики не совсем верно трактуют действующие законодательные нормы. И так, давайте разберемся в данном вопросе.

Как в течение года перейти с ЕНВД на УСН

Обратимся к Налоговому кодексу, который регулирует порядок применения той или иной системы налогообложения. И так, согласно первому пункту 346.

28 статьи, если налогоплательщик уплачивает вмененный налог, применяя ЕНВД, на другую налоговую систему он может перейти не раньше, чем с начала следующего налогового периода, т.е. только с первого января следующего года, если не установлено иное 26.

3 главой Кодекса. Как видим, возможность перехода существует, если ситуация налогоплательщика попадает под «иное».

Про «иное» говорится в третьем абзаце третьего пункта 346.28 статьи, а именно:

Снятие с учета плательщика ЕНВД в случае прекращения предпринимательской деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, переходе на иную систему налогообложения, в том числе по основаниям, указанным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса, осуществляется на основании заявления, который представляется в налоговый орган в течение пяти дней

со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД;  со дня перехода на другую систему налогообложения; с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушены требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса

При этом, датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД будет являться:

дата прекращения деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, которая указана в заявлении; дата, с которой налогоплательщик переходит на другую налоговую систему; либо такой датой будет являться начало налогового периода (года), с которого экономический субъект, согласно указанным в пункте 2.3 статьи 346.26 Кодекса основаниям, должен перейти на общую систему налогообложения.

Допустим, вы являетесь индивидуальным предпринимателем, либо руководителем собственной организации, разницы в порядке и применении рассматриваемых в данном материале специальных режимов, для предпринимателей и юридических лиц законодательством не установлено.

Для них установлен единый порядок для применения данных льготных режимов.
И так вы, являясь индивидуальным предпринимателем, с начала года являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, решили по какой-то причине в середине года подать уведомление в свою инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В каких случаях налоговый кодекс позволяет вам это сделать?

  • если прекращен вид деятельности, который переведен на вмененку;
  • если налогоплательщик переходит на другой налоговый режим;
  • если были нарушены требования, установленные в подпунктах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

При этом, с начала следующего года налогоплательщик может перейти на другую налоговую систему, если в установленные сроки подаст соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в котором состоит на учете, указав в нем дату снятия себя с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание!

Eсли у налогоплательщика не один вид деятельности, а несколько, и все они переведены на вмененку, то с начала года он может перевести на иную налоговую систему НОО, например на УСН, лишь некоторые из них, а по остальным видам деятельности продолжает применять ЕНВД. В таком случае, в заявлении указываются виды деятельности, которые переводятся на другой налоговый режим и, соответственно, дата перехода, т.е. первое января следующего года.

Однако, в этих случаях, как мы видим, возможен переход на другую систему только с начала года. А при каких условиях предприниматель может перейти с ЕНВД на УСН с середины года?

Перейти на другую систему НОО в течение года вы сможете только в том случае, если полностью прекращаете осуществлять ведение деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД.

При этом, начинаете вести другой, либо несколько других видов деятельности, при этом не имеет значения, подлежат они обложению налогом на вмененный доход, либо не подлежат.

Если прекращается деятельность в течение года то, как было сказано выше, подается в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором указывается дата, с которого деятельность прекратила осуществляться. Именно эта дата будет являться датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. 

Такие разъяснения даны специалистами ФНС в письме №ЕД-4-3/22651@ от 29 декабря 2012 года.
Помимо этого, второй абзац второго пункта 346.

13 статьи Налогового кодекса содержит норму, согласно которой в случае прекращения в течение года деятельности облагаемой единым налогом, вы, являясь налогоплательщиком, сможете перейти на упрощенную систему (УСН) с начала того месяца, в котором прекратили деятельность на ЕНВД, предварительно направив уведомление установленной формы в налоговый орган.

По данному вопросу главным финансовым ведомством в письме №03-11-11/32 от 28 января 2013 года, были даны следующие разъяснения: эта норма налогового кодекса касается налогоплательщика в том случае, если налогоплательщик прекратил деятельность, которая облагалась единым налогом, и начал осуществлять другой вид деятельности.

Что касается других случаев, законодательство позволяет перейти предпринимателю с ЕНВД на УСН, только с начала следующего года, подав в установленные сроки уведомление о применении упрощенного режима в налоговую инспекцию. Такой порядок установлен первым абзацем первого пункта 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если в течение года, вы, являясь предпринимателем, нарушили условия, установленные для применения ЕНВД, например, превышена численность работников, либо площадь торгового зала, вы теряете право применения ЕВНД. Однако, в этом случае перейти с уплаты ЕНВД на применение УСН в течение года вы не сможете, поскольку Налоговый кодекс позволяет это сделать только с начала следующего года.

А в текущем году, в случае утраты права на применение ЕНВД, вы обязаны осуществить переход на общий налоговый режим. При этом началом перехода будет являться первый день квартала, в котором были нарушены установленные условия.

И если вы, как плательщик налога, желаете в дальнейшем применять УСН, вам необходимо в установленные сроки, а именно до конца текущего года, подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию, в котором состоите на учете.

Подведем итоги вышесказанному.

Если вы, являясь налогоплательщиком, продолжая вести деятельность, которая переведена на ЕНВД, изъявляете желание перейти на УСН, осуществить такой переход вы сможете не ранее 1 января следующего года. Т.е. продолжая работать в прежнем режиме, осуществлять прежние виды деятельности перейти с середины года с ЕНВД на УСН невозможно.

Если же деятельность, по которой уплачивается ЕНВД прекращается полностью, то вы, как предприниматель можете перейти на УСН в середине года, если начинаете вести другие виды или другой вид деятельности. При этом началом применения упрощенки по новым видам деятельности будет являться первый день месяца, в котором вы прекратили деятельность на ЕНВД.

Если предприниматель нарушил условия, которые установлены для применения вмененного налогового режима, то с первого дня квартала, в котором было утрачено право применения ЕНВД, он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

В течение года, вы, как налогоплательщик можете также утратить право применения УСН, если вами будут нарушены условия, установленные четвертым пунктом 346.13 статьи Кодекса: превышен установленный предел доходов, либо превышено количество работников. В этом случае, вы, в течение года утратив право на применение УСН, переходите на общую систему налогообложения.

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.

Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.
В течение года с УСН можно перейти только на ОСНО, если было утрачено право применения упрощенной системы, по причине нарушения условий, установленных для ее применения.

Вернуться на УСН в этом случае возможно будет только через год, после перехода на общую систему, т.е. через год после утраты права применения упрощенки. Такой порядок установлен седьмым пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если же предприниматель прекратил осуществлять деятельность, применяя УСН, то в случае, если в текущем году он возобновит этот вид деятельности, применять упрощенку по ней в этом же налоговом периоде он не сможет.

Вернутся на упрощенную систему налогообложения он сможет только со следующего налогового периода, предварительно подав уведомление о применении УСН.

Такие разъяснения дали специалисты Министерства финансов в письме №03-11-06/2/123 от 12 сентября 2012 года.

Таким образом, рассмотрев законодательные нормы относительно установленного порядка применения специальных режимов налогообложения, мы пришли к выводу, что перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала следующего года.

В течение года переход возможен только при наличии следующих оснований: прекращение одного вида деятельности на ЕНВД, и начало осуществления другого вида деятельности на УСН.

Переход с УСН на ЕНВД также возможен только с начала следующего года. 

Налоговые декларации представляются в обычном порядке.

Еще какие существуют мнения у наших экспертов по данному вопросу вы узнаете в наших материалах:

Переход на упрощенку с середины года – миф или реальность

На патент с середины года

наверх

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/perekhod-s-usn-na-envd-i-s-envd-na-usn-kak-perejti-v-techenie-goda.html

О переходе с енвд на осно и обратно

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «О переходе с енвд на осно и обратно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кодов видов деятельности (и адресов объектов по ним) может быть указано несколько (в том числе на нескольких экземплярах приложения). По одному адресу может вестись деятельность с применением нескольких кодов (как и наоборот). Если это так, то заполняется несколько блоков сведений с указанием одного и того же адреса и разных кодов (или наоборот).

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

Руководство по переходу с енвд на общую систему

Если организация прекращает деятельность на ЕНВД в связи с отменой этого режима в муниципальном образовании, перейти на общую систему налогообложения она может с начала квартала, в котором ЕНВД в отношении той или иной деятельности отменен. Такой подход объясняется тем, что отмена системы налогообложения в виде ЕНВД возможна только с начала нового налогового периода (п.

Все заработанные деньги тратьте на своё усмотрение — например, можете вложить их в развитие бизнеса или отправиться в отпуск. Без разницы, снимаете вы наличные или платите картой, привязанной к счёту ИП.

Потом о чудесных тортиках узнали друзья, друзья друзей и дело пошло- поехало. ­ Света пекла тортики и пирожные, а муж занимался доставкой.⠀ ⠀ Дела шли все лучше и лучше и супруги поняли, что муж уже не успевает сам отвозить шедевры жены, а Света уже еле –еле справляется одна со всеми заказами. Дело надо расширять.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения. В налоговом кодексе напрямую указано то, что ОСНО – это система налогового обложения, которая устанавливаются для юридических лиц автоматически, если они в установленные законом сроки не приняли решение.

Переход на ЕНВД в течение года с разных систем налогообложения

Пользоваться системой налогового обложения УСН в нашей стране могут фактически все категории индивидуальных предпринимателей. Если говорить об исключениях, в случае которых УСН применят нельзя, то это такие формы юридических лиц, как:

  • Организации, имеющие филиалы;
  • Инвестиционные фонды;
  • Микрофинансовые компании и банки;
  • Ломбарды;
  • Бюджетные государственные организации;
  • Организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых.

Фиксация вырученных средств не вызывает споров. Их легко можно классифицировать по отдельным видам деятельности и расставить значения субсчетов.

А вы уже задумывались о смене режима налогообложения?

Источник: http://axbagpipe.ru/dolgovye-spory/1362-o-perekhode-s-envd-na-osno-i-obratno.html

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Просто так сменить УСН на ЕНВД по одному и тому же бизнесу в середине года нельзя. Например, пару месяцев вы продавали чехлы для айфонов на УСН, а потом решили перевести это дело на ЕНВД. Сделать это получится только с начала следующего года.

Другое дело, если вы берётесь за новый бизнес, тогда сможете вести его на ЕНВД с самого начала — пусть даже в середине года. Ведь вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете её с ЕНВД.

Такое же правило, если деятельность единственная, и в рамках УСН по ней вы ещё не получали доходов. Например, при регистрации подали заявление на УСН, деятельности поначалу не вели, а через месяц решили начать её на ЕНВД. Тогда спокойно подаёте заявление и начинаете сразу вести бизнес на ЕНВД. От УСН не отказываетесь — оставляете для подстраховки. 

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 
Чтобы работать на ЕНВД с начала 2019 года, подайте заявление до 15 января. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

От УСН не отказывайтесь, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. Иначе придётся отчитываться по сложной ОСНО.

Теория и практика

Честно скажем: были случаи, когда предприниматели переходили на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности и в середине года. Налоговая не замечала нарушения, а сами бизнесмены даже не знали, что так нельзя. 

Налоговая может увидеть доход по УСН в начале года в КУДиР, но вдруг он от другой деятельности. Ясность внесут только первичные документы. А вот если у вас только один ОКВЭД, то рисковать точно не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в ЕНВД. Плюс пени за просрочку. Оплаченный налог ЕНВД при этом могут и не вернуть. 

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 17 января.  

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.

По закону понятно, что если сотрудников больше 100 человек или доля организаций превысила 25% в уставном капитале, то вы на ОСНО. Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей на ЕНВД. А значит про переход на УСН тут говорить точно нельзя.

Пример

Иван торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Сразу скажем, этот вариант рискованный и судебной практики тут не сложилось.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 26.07.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1302/usn-envd

ПраваСвет
Добавить комментарий