Размер налога на личное подсобное хозяйство

Налог на огород! Нужно ли получать патент на подсобное хозяйство

Размер налога на личное подсобное хозяйство

В этом году очень много новостей про налоги. Одна из них недавно всколыхнула всех, кто более-менее успешно выращивает что-либо на своем приусадебном участке. «Госдума решила обложить налогом все огороды!» — такие слухи нынче ходят в интернете. На самом деле, это не так. Речь идет о борьбе с незаконным предпринимательством, но депутаты, как обычно, перестарались.

Коротко

!Государству очень нужны новые источники налоговых поступлений. Поэтому налогами обложат самозанятых, и поэтому собираются обложить налогом продукцию, реализуемую личными подсобными хозяйствами. Выращивание овощей для личных нужд никто налогом не облагать не собирается.

!Группа депутатов (все от одной партии) предложила поправки в Налоговый кодекс. Действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, предлагается дополнить видами деятельности: животноводство и растениеводство.

Суть в том, чтобы обложить налогом тех владельцев личных подсобных хозяйств, которые фактически осуществляют предпринимательскую деятельность — т.е. «деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

! Предложенные поправки противоречат закону «О личном подсобном хозяйстве», в котором ясно написано, что реализация продукции, произведенной в таком хозяйстве, не является предпринимательской деятельностью. Налоговый кодекс не может вносить изменений в другие законы, а значит, принятые поправки не распространяются на личные подсобные хозяйства.

! Законопроект прошел все согласования, и ни одна из инстанций не завернула его, указав на противоречие. Это значит, что в ближайшее время Минсельхозу и ФНС придется давать обширные объяснения по поводу того, каким именно ЛПХ нужно регистрироваться как ИП и получать патент.

Подробнее

Два года назад Дмитрий Медведев предложил ограничить количество коров, которое население может держать для собственных нужд. Инициатива не имела никакого продолжения, кроме шуток в интернете, но он пытался решить ту же самую проблему, которую теперь решают внесением поправок в налоговый кодекс.

Нужно признать, некоторые жители нашей страны очень неплохо зарабатывают на личных подсобных хозяйствах. Когда об этом заходит речь у многих перед глазами возникает образ милой бабушки продающей яблочки и лук на улице Кирова.

Они, конечно, зарабатывают немного (хотя рентабельность у такого бизнеса очень хорошая), но в некоторых регионах нашей страны есть личные подсобные хозяйства, в которых содержатся стада каких-нибудь овец по 200 голов, или картофельные поля по 30-40 гектар. Владельцы таких хозяйств извлекают немалую прибыль и не платят никаких налогов.

 Это сильно беспокоит государство, которому в условиях кризиса (или «новой экономической реальности», кому как удобнее) очень нужны новые источники налоговых поступлений.

По идее, поправки направлены как раз против таких вот скрытых предпринимателей. В пояснительной записке к законопроекту так и сказано, но получается, что под одну гребенку попадают и те, кто в промышленных масштабах выращивает для «личных целей» рапс и тех, кто продает соседям излишки куриных яиц.

И что? Всем придется регистрироваться как ИП?

В перспективе, если человек получает постоянный доход от ЛПХ, ему придется зарегистрироваться как ИП на патенте, но, пожалуй, случится это не скоро. Во-первых, закон еще не принят окончательно, еще возможны перемены.

Во-вторых, поправки должны быть внесены в региональные перечни видов деятельности, которые могут осуществляться с применением патентной системы.

В-третьих, неясно как именно налоговые органы будут выявлять подпольных миллионеров среди владельцев ЛПХ.

Может, просто установить ограничение на размер ЛПХ? У кого участки большие, те пусть и платят.

Формально оно уже есть, но на самом деле — нет. До 2011 года при превышении максимального размера земельного участка ЛПХ нужно было регистрировать либо фермерское хозяйство, либо ИП. Однако в 2011 году данная норма была удалена.

Теперь пункт 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» изложен в такой редакции: «Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается в размере 0,5 га.

Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в пять раз».

На практике ЛПХ могут быть и в 10 раз больше установленных законом размеров, потому что никакого наказания за превышение границ участка в законодательстве не предусмотрено. Есть вероятность, что скоро это исправят.

Что за патентная система?

Никаких НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество. Почти никакой бухгалтерии, а до 1 июня 2019 можно даже кассу не ставить.

При патентной системе налогообложения предприниматель платит только один налог, и его размер четко прописан в патенте, который он получил от налоговой службы.

Есть документ (в каждом субъекте РФ он свой), в котором перечислены виды деятельности и указан потенциально возможный годовой доход для каждого из этих видов деятельности.

6% от потенциального дохода и будет стоимостью патента.

Пример расчета стоимости патента на год:

ПД * 6% = СП

где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

В Калужском законе № 328-ОЗ от 25.10.2012 «О патентной системе налогообложения» указано, что на зарядке газовых баллончиков для сифонов (там правда есть такой вид деятельности) потенциально можно поднять 100 000 рублей в год. Тогда:

100 000руб. * 6% = 6000руб. Такую сумму заряжающий должен будет отдать налоговым органам по итогам календарного года. При этом реальный доход ИП никого не интересует до тех пор, пока он не начнет зарабатывать больше 60 миллионов в год.

Патент можно брать не на весь год, а например, на сельхоз сезон. Например, с мая:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП (100 000 руб. / 12 * 8) * 6% = 4000 руб.

Какой потенциально возможный доход будет установлен для животноводства и растениеводства, пока неизвестно.

Так обложат мою дачу налогом или нет?

Обязательно обложат. Но пока не до конца понятно, каким, когда и как. Есть ощущение, что депутаты, предложившие поправки, просто не очень удачно попытались вписаться в общий тренд ужесточения налогового контроля над населением. Мы все начнем платить больше налогов, так что подписывайтесь на ДопОфис, чтобы узнать, как платить меньше налогов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b72834ad788f900aa1cc828/nalog-na-ogorod-nujno-li-poluchat-patent-na-podsobnoe-hoziaistvo-5be2f195ea151700a97fbfec

Размер налога на личное подсобное хозяйство

Размер налога на личное подсобное хозяйство

Да, что там говорить! По данным статистики именно личные подсобные хозяйства в 1998 году дали больше 57% всего урожая. Именно в личных подворьях у нас паслось больше трети всего крупного рогатого скота (точнее – 34,8%), больше трети свиней (42,9%) и больше половины овец и коз (почти 60% — 59,7).

Ведение личного подсобного хозяйства – это форма непредпринимательской деятельности (статья 2 Закона N 112-ФЗ), связанная с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции для собственных нужд и реализацией излишек этой продукции населению.
Федеральная налоговая служба (ФНС) разъяснила дачникам, какие хозяйственные постройки на приусадебных участках не облагаются налогом на имущество физлиц.

Лунный календарь садовода 2019

Однако налоговых режим для самозанятых, возразил министр экономического развития Максим Орешкин, может подойти только для совсем маленьких ЛПХ – тех, что не используют наёмный труд. А вот крупных, поддержал Медведев, «точно нужно стимулировать» регистрироваться как КФХ или даже общества.

Однако, данное правило действует лишь при наличии у гражданина справки, выданной органами местного самоуправления. Настоящей справкой подтверждается, что гражданин имеет в наличии личное подсобное хозяйство и что в нем выращена реализуемая продукция.

Для получения справки необходимо обратиться в местные органы власти, как правило, в сельскую администрации, с просьбой о выдаче соответствующей справки.

При этом, необходимо обратить внимание, чтобы в справке содержались полные и подробные сведения о размере личного подсобного хозяйства и о той продукции, которая на указанном участке выращивается (перечислен скот, птица, кролики, нутрии, продукция растениеводства, пчеловодства, цветоводства и т.д.).

Стоимость стандартная и равна пошлине за государственную регистрацию права на земель под ИЖС, ЛПХ, дачного или садового хозяйства. Выдача происходит в течении 20 дней с момента подачи документов.

Поэтому, сама ситуация, просто уважение к этому виду бескорыстной во многом деятельности любителей трудиться на природе, заставила законодателей, в конце концов, выпустить закон «О личном подсобном хозяйстве» под № 112-ФЗ, который вступил в силу после подписания президентом 7 июля 2003 года.

Заниматься «механизмами легализации деятельности ЛПХ» будут Минсельхоз, Минфин, Минэкономразвития и ОА «Корпорация МСП». Работать будут в двух направлениях: с одной стороны, вовлекать в сельхозкооперацию (вероятно, через систему «Агростартап»), с другой стороны – облагать налогами.

Вся произведенная и переработанная сельскохозяйственная продукция является собственностью владельца ЛПХ (пункт 3 статья 2 Закона N 112-ФЗ), реализация данной продукции не является формой предпринимательской деятельность (пункт 4 статья 2 Закона N 112-ФЗ).

Согласно п.п. «у» п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» суммы доходов физических лиц от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы, продукции пчеловодства, а также продукции растениеводства и цветоводства в натуральном или переработанном виде не включаются в совокупный доход, т.е. подоходный налог в данном случае уплачивать не надо.

Условия освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

В действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрен ряд налоговых льгот для владельцев личного подсобного хозяйства. Во многих случаях владельцы ЛПХ освобождаются от налогов полностью, за исключением налога на землю.

Справка предъявляется гражданином при реализации выращенной продукции.

Так, при сдаче сельхозпродукции в потребкооперацию либо иному покупателю, владелец ЛПХ, чтобы избежать уплаты подоходного налога, предъявляет «справку о наличии личного подсобного хозяйства”.

В документах на выплату денег владельцу личного подсобного хозяйства, покупатель обязан сделать соответствующую запись с указанием номера и даты выдачи справки, а также наименования органа, выдавшего справку.

Порядок оформления личного подсобного хозяйства предполагает прохождение госрегистрации земельного участка, получение паспорта объекта при вводе в эксплуатацию дома (дачи).

В итоге владелец ЛПХ обязательно должен иметь на руках два выданных местными органами правовых документа — на землю и жилой дом на ней. На остальные имеющиеся пристройки оформляются отдельные паспорта.

Владея на правах собственности землей и домом, фермер ЛПХ приобретает определенные налоговые обязательства.

Медведв признал, что в России есть проблема с тем, как структурирован АПК: например, когда фермерское хозяйство размером с агрохолдинг, или когда ЛПХ – по сути, товарные хозяйства, даже использующие наёмный труд.

Через пять лет, в 2008 году, в закон были внесены поправки – 22 и 23 июля, а также 30 декабря. Последняя поправка была внесена ещё через 3 года – 21 июня 2011 года. Уже только эти четыре поправки говорят о том, большом внимании, которое уделяется ЛПХ на самом высоком, государственном, уровне.

Несмотря на то, что ответ на этот вопрос четко прописан в статье 406 Налогового кодекса, а еще весной прошлого года минфин выпустил по этому поводу обстоятельное письмо, россияне по-прежнему нередко обращаются в налоговые органы, не понимая, за какую теплицу платить, а какую фискальное бремя миновало.

Это означает, что облагаться налогом будут личные подсобные хозяйства населения (ЛПХ), которые сейчас, согласно пункта 13 ст. 217 Налогового кодекса, освобождаются от налогообложения доходов, получаемых гражданами от реализации излишков продукции, выращенной в ЛПХ.

В настоящий момент деятельность ЛПХ признана некоммерческой.
Вы живете в деревне и у вас есть личное подсобное хозяйство? Вы выращиваете свои овощи-фрукты, имеете коровку, свинок, курочек? Значит, вы – предприниматель! Так решили в Госдуме.

И предложили обложить всех селян налогами.

Похожие материалы

Кстати, с этого года упрощен порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, сам запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов, а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Скажем прямо, во второй половине 80-х годов и в первой 90-х – годы тяжелых метаний в политике и экономике страны, когда за обычной колбасой в магазинах возникали очереди, урожаи на личных подсобных хозяйствах (ЛПХ), на огородах и дачах, во многом спасли Россию.

Для получения выписки из похозяйственной книги о наличии права физического лица на земельный участок, требуется обратиться в муниципальную администрацию, на территории которой расположен земельный участок, и оплатить гос пошлину в размере 200 рублей.

Отношения между гражданами, занимающимися ведением ЛПХ и государством регулируются Федеральным законом о личном подсобном хозяйстве (далее – Закона N 112-ФЗ).

Как оформить личное подсобное хозяйство

Российский малый бизнес в сельском хозяйстве представлен помимо ООО, КФХ и ИП также ЛПХ (личным подсобным хозяйством). Эта форма хозяйственно-трудовой деятельности фермеров основана на производстве сельхозпродукции, использовании личных либо арендованных земельных участков.

Но производство и реализация сельхозпродукции ЛПХ не признается предпринимательством, что и является определяющим фактором налогового положения подсобного хозяйства. В статье мы рассмотрим как происходит налогообложение и налоги ЛПХ.


Если у владельца личного подсобного хозяйства такой справки не окажется, то он будет обязан уплатить подоходный налог как с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Муниципалитеты вправе расширить условия применения льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на сооружения площадью более 50 метров.

Власти готовят новое налоговое ужесточение – теперь личные подсобные хозяйства (ЛПХ) могут стать непосильным бременем для сельских жителей, – сообщает «Независимая газета» и поясняет: в Госдуме находится на рассмотрении законопроект, предлагающий приравнять владение ЛПХ к предпринимательской деятельности, что повлечет за собой патентное налогообложение и иные обязательства.

В преддверии дачного сезона, пока наши сограждане не настроили на своих участках лишнего, ФНС еще раз напомнила о том, за какие хозстроения нужно платить налог, а за какие нет. Речь идет о сооружениях, возведенных на участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Дома, жилые строения и гаражи не являются хозпостройками. К ним относятся сараи, теплицы, уличные туалеты, беседки. Вы спрашиваете, кто автор этого законопроекта? Депутаты-единороссы.

Именно они внесли в Госдуму законопроект N 483530-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», – поясняют «Новые Известия».

Премьер напомнил, что в четырёх регионах России уже запустили пилотных проект по регистрации самозанятых граждан. Система, утверждает Медведев, необременительная: и зарегистрироваться просто, и налоги небольшие.

Владелец ЛПХ не имеет права нанимать сторонних рабочих. В производстве с/х продукции на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства, может принимать участие только он сам и члены его семьи.

Поручение Медведева возникло не на ровном месте. Ещё 2 апреля премьер-министр проводил с бизнесменами встречу в Перми. Единственным представителем от сельского хозяйства на ней был гендиректор ООО «Русь» (занимается молочным животноводством) Андрей Витюховский.

Именно Витюховский обратил внимание на то, что в России много ЛПХ, которые ведут предпринимательскую деятельность без регистрации и «ставят в неравные условия конкуренции фермеров, к примеру».

К тому же, заявил бизнесмен, нельзя быть уверенным в безопасности продукции ЛПХ.

Я — фермер обязательна для каждого взятого текста. Администрация сайта не несет ответственности за достоверность информации в размещенных новостях, объявлениях, заметках, темах.

Основой закона, конечно же, является Конституция страны. Но во многом закон опирается на подзаконные акты, принимаемыми органами местного самоуправления, о чём говорится в первой же статье Закона, и что нужно иметь в виду каждому, кто собирается серьёзно подойти к ведению своего ЛПХ.

Источник: http://zreps.ru/konsultaciya-yurista/4122-razmer-naloga-na-lichnoe-podsobnoe-khozyaystvo.html

ЛПХ: какие налоги нужно платить?

Размер налога на личное подсобное хозяйство

В действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрен ряд налоговых льгот для владельцев личного подсобного хозяйства. Во многих случаях владельцы ЛПХ освобождаются от налогов полностью, за исключением налога на землю.

Отношения между гражданами, занимающимися ведением ЛПХ и государством регулируются Федеральным законом о личном подсобном хозяйстве (далее – Закона N 112-ФЗ).

Ведение личного подсобного хозяйства – это форма непредпринимательской деятельности (статья 2 Закона N 112-ФЗ), связанная с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции для собственных нужд и реализацией излишек этой продукции населению. Владелец ЛПХ не имеет права нанимать сторонних рабочих.

В производстве с/х продукции на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства, может принимать участие только он сам и члены его семьи.

Вся произведенная и переработанная сельскохозяйственная продукция является собственностью владельца ЛПХ (пункт 3 статья 2 Закона N 112-ФЗ), реализация данной продукции не является формой предпринимательской деятельность (пункт 4 статья 2 Закона N 112-ФЗ). Владельцы ЛПХ продают излишки собственноручно произведенной продукции, в их доходах отсутствует систематичность и сознательная направленность на получение дохода – главные признаки предпринимательской деятельности.

Пример 1. Гражданин производит органические удобрения

В ситуации, вынесенной в подзаголовок данного раздела, НДФЛ уплатить придется. Данный вывод подтверждается, в частности, Постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.03.2015 N Ф01-81/2015 по делу N А28-15338/2013.

По материалам дела гражданин производил на принадлежащем ему на праве собственности земельном участке органическое удобрение биогумус и другую продукцию на его основе (биогрунт, жидкий биогумус), которые в дальнейшем он реализовывал покупателям оптом и в розницу за наличный и безналичный расчет.

Суд указал, что названная продукция не относится к продукции животноводства. Следовательно, названный доход получен в результате осуществления гражданином предпринимательской деятельности, а не в рамках ведения личного подсобного хозяйства, поэтому не подлежит освобождению от налогообложения на основании п. 13 ст.

217 НК РФ. Добавим, что аналогичным образом в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.04.2009 по делу N А56-10081/2008 арбитры признали неправомерным применение предпринимателем льготы, предусмотренной п. 13 ст. 217 НК РФ, в отношении производства (выращивания) и реализации дерновой земли и почвенных смесей.

Как указал суд, данную продукцию нельзя расценивать в качестве продукции растениеводства либо животноводства.

Пример 2. Наличие личного подсобного хозяйства подтверждено справкой животноводческого общества

Как было указано выше, для применения освобождения от НДФЛ по п. 13 ст. 217 НК РФ налогоплательщику необходимо представить документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан.Согласно ст. 1 Федерального закона от 15.04.

1998 N 66-ФЗ “О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан” садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение граждан – это некоммерческая организация, учрежденная гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства.

Если справка представлена от иной организации, надлежащей ее считать нельзя (см. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.04.2007 N А78-4246/06-С2-8/240-Ф02-2192/07 по делу N А78-4246/06-С2-8/240).

Пример 3. От ведения личного подсобного хозяйства гражданин получает доход в большом размере

Нормы налогового законодательства не содержат никаких ограничений как по минимальному, так и по максимальному размеру дохода, который позволял бы применять льготу, предусмотренную в п. 13 ст. 217 НК РФ. Однако материалы судебной практики подтверждают, что деятельность граждан, получающих значительный доход, может привлечь внимание проверяющих.

Так, по материалам одного из дел налоговый орган пытался привлечь гражданина к ответственности за неуплату НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности.

В суде представители инспекции указывали, что систематичность значительного объема реализуемой предпринимателем продукции не позволяла сделать вывод о том, что он осуществлял продажу излишков продукции в рамках ведения личного подсобного хозяйства.

Кроме того, по мнению инспекторов, реализация товаров не через объекты стационарной торговой сети, а по договору поставки путем доставки этого товара до покупателя относилась к оптовой торговле, что также указывало на то, что гражданин осуществлял деятельность, которая по своему характеру являлась предпринимательской.

Суд же проверяющих не поддержал, указав, что раз гражданином соблюдены все условия, предусмотренные п. 13 ст. 217 НК РФ, оснований для начисления налогов, пеней и штрафов у налогового органа не имелось (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.10.2015 N Ф09-6758/15 по делу N А47-11096/2014).

Пример 4. Гражданин получил субсидию из бюджета

Достаточно распространенным является следующее ошибочное суждение: вся деятельность, связанная с функционированием личного подсобного хозяйства, не облагается НДФЛ. В соответствии с п. 13 ст.

217 НК РФ от налогообложения освобождается только доход от продажи соответствующей продукции.

Субсидии, получаемые гражданами за счет бюджетных средств на возмещение затрат на производство реализуемой продукции растениеводства и животноводства, не могут рассчитываться в качестве дохода от продажи этой продукции, освобожденного от налогообложения на основании п. 13 ст. 217 НК РФ.

Источник: https://hozyaistvo.com/articles/323-nalogooblozhenie-lph-uslovija-osvobozhdenija-ot-nalogov-i-primery-iz-zhizni.html

Личное подсобное хозяйство налог на землю. ЛПХ: какие налоги нужно платить

Размер налога на личное подсобное хозяйство

Российский малый бизнес в сельском хозяйстве представлен помимо ООО, КФХ и ИП также ЛПХ (личным подсобным хозяйством).

Эта форма хозяйственно-трудовой деятельности фермеров основана на производстве сельхозпродукции, использовании личных либо арендованных земельных участков.

Но производство и реализация сельхозпродукции ЛПХ не признается предпринимательством, что и является определяющим фактором налогового положения подсобного хозяйства. В статье мы рассмотрим как происходит налогообложение и налоги ЛПХ.

Особенности деятельности ЛПХ

Указанная форма хозяйствования имеет следующие преимущества:

  • дает возможность всем гражданам производить сельхозпродукцию для себя, на реализацию либо просто продавать излишки, зарабатывая таким способом деньги;
  • не требует составления отчетности;
  • неподконтрольна как ИП.

Следует заметить, что для подсобных хозяйств используют специально отведенные земли, статус которых закрепляется законодательством РФ.

Налоги, которые нужно платить фермеру ЛПХ после оформления

Порядок оформления личного подсобного хозяйства предполагает прохождение госрегистрации земельного участка, получение паспорта объекта при вводе в эксплуатацию дома (дачи).

В итоге владелец ЛПХ обязательно должен иметь на руках два выданных местными органами правовых документа – на землю и жилой дом на ней. На остальные имеющиеся пристройки оформляются отдельные паспорта.

Владея на правах собственности землей и домом, фермер ЛПХ приобретает определенные налоговые обязательства.

Налоги к уплатеХарактеристикаСроки уплатыЛьготирование
Земельный налогВзимается за участок, используемый для ведения ЛПХ (на основании присылаемой квитанции);величина ставки налога не более 0,3% от кадастровой цены участкаЕжегодно (после 1 октября)Пенсионеры от уплаты освобождены
Имущественный налогВзимается за жилой дом (дачу, садовый дом), который зарегистрирован на участке ЛПХ (на основании присланного квитка);величина ставки может составлять 0–0,3% от кадастровой стоимости (ее вправе менять органы муниципальных образований)Ежегодно (после 1 октября)Пенсионеры от уплаты освобождены;фермеры вправе не платить налоги за хозпостройки на участках под ЛПХ, площадь которых не более 50 кв.м

Перечисленные налоги должны платить только собственники. Категория абсолютных льготников (пенсионеры) при наличии в собственности нескольких дач не платят налоги только за одну. За вторую и последующие дачи налоги с них взимаются.

Налогообложение и отчетность ЛПХ

Трудиться в рамках ЛПХ без регистрации ИП в налоговых органах может любой желающий при условии, что у него есть предназначенный для этого земельный участок. Законодательство никаких ограничений и налоговых обязательств по этой части не предусматривает.

Аграрии могут получать доход с продажи выращенной сельхозпродукции на своем участке и не платить при этом с него налог. Никакой бухгалтерской и иной отчетности вести не нужно.

На свое усмотрение фермер может информировать сельсовет, представляя ему сведения в отношении своего подсобного хозяйства для учета в похозяйственных книгах. Опять же только по желанию он может платить пенсионные взносы.

Законодательство владельцам ЛПХ предъявляет только два обязательных к соблюдению требования:

  • используемый под сельхозработы земельный участок не должен превышать 0,5 га (ФЗ №112, п.4), причем его размер может увеличиваться до 2,5 га законом субъекта РФ;
  • право на освобождение от уплаты НДФЛ фермер ЛПХ должен подкрепить соответствующей справкой.

Выдается освобождающий от уплаты налогов документ местными органами управления при обращении. Справка удостоверяет наличие подсобного хозяйства и тот факт, что на нем выращена реализуемая продукция.

В ней же указываются сведения обо всех лицах, занятых в деятельности ЛПХ и проживающих вместе с собственником земельного участка (члены семьи). Предъявлять ее следует при продаже покупателю, который делает в документах на выплату денег соответствующую отметку.

Если такой справки нет, фермер должен будет заплатить с полученного дохода от продажи налог. Для расчета налоговой суммы к уплате берется ставка в 13%.

Пример. Деятельность и налогообложение ЛПХ

Гражданин РФ на правах собственности владеет земельным участком 2,5 га и расположенным на нем домом, о чем подтверждают соответствующие документы, выданные местными органами (паспорт на объект, свидетельство о регистрации на землю). Хозяйственных построек на участке нет.

В своем ЛПХ фермер выращивает овощи, а излишки сдает в потребкооперацию. При продаже он предъявляет покупателю справку (для освобождения от уплаты НДФЛ). Тем не менее ему ежегодно нужно оплачивать земельный и имущественный налоги по присылаемым ему квитанциям, так как льгот у него нет.

Какой режим выбрать? Сравнение ЛПХ и КФХ

В таблице ниже мы рассмотрим основные отличия ЛПХ от КФХ и выделим преимущества каждого из режимов.

Параметры сравненияЛПХКФХ
СтатусНепредпринимательский вид деятельности, владелец – физическое лицо;регистрировать не нужноИП (глава КФХ) без создания юридического лица занимается предпринимательством;нужна госрегистрация
Особенности функционированияДеятельность ведется с момента регистрации прав на участок под ЛПХ его владельцем (либо им вместе с членами семьи)Создается одним гражданином, но и не исключает членство;КФХ осуществляет деятельность после госрегистрации (см. → )
Налогообложение и отчетностьФермер ЛПХ освобожден от уплаты НДФЛ и не подотчетенГлава КФХ платит налоги в зависимости от применяемого режима и ведет бухгалтерскую отчетность (см. → )
Ограничения по части размеров земельного участкаНе более 2,5 гаДля собственных участков КФХ – не более 10% площади угодий одного района;в отношении аренды и иных форм владения КФХ – без ограничений;минимальный – 1 га, предельный – 5 га для участков из числа муниципальных и государственных земель

Примечательно, сравнительные характеристики двух форм деятельности фермеров в сельском хозяйстве заметно подчеркивают существенную разницу между ними, особенно в налогообложении.

Как правило, личное подсобное хозяйство ведется гражданином совместно с членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Личное подсобное хозяйство может не только обеспечить отдельно взятую семью продукцией, но и приносить стабильный доход тем, кто его ведет. При этом, реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.

Согласно Гражданскому кодексу РФ предпринимательская деятельность это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Ее ключевым критерием является постоянство получения дохода. Поэтому физическому лицу необходимо вовремя понять и заметить грань, когда такая деятельность становится бизнесом.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает освобождение от налогообложения доходов физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность.

В частности, не подлежат налогообложению доходы от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).

Однако право применять льготу граждане, реализующие излишки продукции имеют только при соблюдении ими определенных условий:

Общая площадь земельного участка, который находится на праве собственности, не должна превышать 0,5 га (максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта РФ, но не более чем в пять раз). В Республике размеры подсобных хозяйств устанавливаются решениями органов местного самоуправления.

Ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках должно осуществляться без привлечения наемных работников.
Часто возникает вопрос, подлежат ли обложению доходы, получаемые от реализации продукции пчеловодства.

До 2012 года в п. 13 ст. 217 НК РФ было четко указано, что доходы от пчеловодства освобождаются от НДФЛ. С 2012 года в новой редакции НК РФ такого указания на пчеловодство нет.

Однако, необходимо учитывать следующее.

Согласно ст. 4 Федерального закона от 03.08.1995 №123-ФЗ “О племенном животноводстве” законодательство РФ в области племенного животноводства регулирует отношения в области разведения племенных животных, производства и использования племенной продукции (материала) во всех отраслях животноводства, включая птицеводство, звероводство и пчеловодство.

Таким образом, доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи произведенной в личных подсобных хозяйствах продукции пчеловодства, представляющего собой одну из отраслей животноводства, освобождаются от НДФЛ на основании п. 13 ст. 217 НК РФ.

В последние годы государство уделяет значительное внимание развитию личного подсобного хозяйства. От их укрепления выигрывает в целом российская экономика, учитывая взятый курс на импортозамещение и запрет ГМО.

На первый взгляд эти поправки мало кого касаются – только тех, кто вырос из “одежки” частного подворья. Но если внимательно все прочитать, то теперь каждый, кто продает молоко ипрочее, независимо от размера участка должен представить в налоговую инспекцию справку о размере участка и только после этого получить право не платить.

Мы представили себе очереди в налоговые инспекции. “Да что вы этот закон читаете? Как было, так и будет”, – отреагировал на наши вопросы один чиновник. Ну, мы-то можем и не читать.А ежели кто из надзирающих прочитает?

Не пострадают

Депутаты Госдумы, честно говоря, завернули дело еще круче: вписали в Налоговый кодекс, что от налога на доходы физических лиц освобождаются лишь те ЛПХ, у которых участок меньше 0,5 га.

Но приэтом дали право регионам увеличить этот предел в пять раз.

И, по словам Сергея Серова, председателя аграрного комитета краевого Заксобрания, наши депутаты увеличили “рамки” до 2,5 га, а вчерте населенного пункта оставили 0,5 га.

Г-н Серов наших читателей успокоил: для края мало что изменится – огородов и садов в полгектара в черте села или города нет почти ни у кого. Всего же в крае, по его словам, порядка 420тысяч ЛПХ.

Мы обзвонили семь районов. Кто говорит – много таких, кто – мало. В Знаменке Славгородского района, к примеру, всего четыре-пять хозяйств, в Соусканихе Красногорского района -восемь. По данным Всероссийской сельской переписи пятилетней давности, такую площадь имеют 16-17 тысяч ЛПХ в крае. Но ведь с тех пор многие участки побросали…

Кто-то ропщет

На поверку все оказалось не так красиво. Раньше ЛПХ в крае могло использовать участок размером в земельную долю (12-16 га). Если больше – закон требовал регистрироватьсяпредпринимателем, вести бухгалтерию и т. п. Ежели меньше – оставайся ЛПХ и никаких налогов, кроме земельного, не плати.

Теперь же предельную площадь краевые депутаты были вынуждены, по сути, сократить. Регистрироваться предпринимателем, к счастью, не требуется, а вот платить налог на доходы (НДФЛ) – да.

Александр Вельбой,
владелец ЛПХ из Хабарского района:

А что властям делать? Промышленности нет, заводы стоят, с кого еще тянуть деньги, как не с крестьян?

Прекрасно понимаю, что поправки приняты для расширения налоговой базы и сохранения финансовой устойчивости региона, – говорит Николай Мещеряков, глава администрации сельсоветаСоусканихи. – Мы до конца первого квартала постараемся переоформить все документы. Да, кто-то ропщет, но большой беды нет.

Будут химичить?

Источник: https://promstall.ru/other/personal-subsidiary-land-tax-lph-what-taxes-to-pay.html

Налог на огород! Нужно ли получать патент на подсобное хозяйство

Размер налога на личное подсобное хозяйство

В этом году очень много новостей про налоги. Одна из них недавно всколыхнула всех, кто более-менее успешно выращивает что-либо на своем приусадебном участке. «Госдума решила обложить налогом все огороды!» — такие слухи нынче ходят в интернете. На самом деле, это не так. Речь идет о борьбе с незаконным предпринимательством, но депутаты, как обычно, перестарались.

И что? Всем придется регистрироваться как ИП?

В перспективе, если человек получает постоянный доход от ЛПХ, ему придется зарегистрироваться как ИП на патенте, но, пожалуй, случится это не скоро. Во-первых, закон еще не принят окончательно, еще возможны перемены.

Во-вторых, поправки должны быть внесены в региональные перечни видов деятельности, которые могут осуществляться с применением патентной системы.

В-третьих, неясно как именно налоговые органы будут выявлять подпольных миллионеров среди владельцев ЛПХ.

Может, просто установить ограничение на размер ЛПХ? У кого участки большие, те пусть и платят.

Формально оно уже есть, но на самом деле — нет. До 2011 года при превышении максимального размера земельного участка ЛПХ нужно было регистрировать либо фермерское хозяйство, либо ИП. Однако в 2011 году данная норма была удалена.

Теперь пункт 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» изложен в такой редакции: «Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается в размере 0,5 га.

Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в пять раз».

На практике ЛПХ могут быть и в 10 раз больше установленных законом размеров, потому что никакого наказания за превышение границ участка в законодательстве не предусмотрено. Есть вероятность, что скоро это исправят.

Что за патентная система?

Никаких НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество. Почти никакой бухгалтерии, а до 1 июня 2019 можно даже кассу не ставить.

При патентной системе налогообложения предприниматель платит только один налог, и его размер четко прописан в патенте, который он получил от налоговой службы.

Есть документ (в каждом субъекте РФ он свой), в котором перечислены виды деятельности и указан потенциально возможный годовой доход для каждого из этих видов деятельности.

6% от потенциального дохода и будет стоимостью патента.

Пример расчета стоимости патента на год:

ПД * 6% = СП

где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

В Калужском законе № 328-ОЗ от 25.10.2012 «О патентной системе налогообложения» указано, что на зарядке газовых баллончиков для сифонов (там правда есть такой вид деятельности) потенциально можно поднять 100 000 рублей в год. Тогда:

100 000руб. * 6% = 6000руб. Такую сумму заряжающий должен будет отдать налоговым органам по итогам календарного года. При этом реальный доход ИП никого не интересует до тех пор, пока он не начнет зарабатывать больше 60 миллионов в год.

Патент можно брать не на весь год, а например, на сельхоз сезон. Например, с мая:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП (100 000 руб. / 12 * 8) * 6% = 4000 руб.

Какой потенциально возможный доход будет установлен для животноводства и растениеводства, пока неизвестно.

Так обложат мою дачу налогом или нет?

Обязательно обложат. Но пока не до конца понятно, каким, когда и как. Есть ощущение, что депутаты, предложившие поправки, просто не очень удачно попытались вписаться в общий тренд ужесточения налогового контроля над населением. Мы все начнем платить больше налогов, так что подписывайтесь на ДопОфис, чтобы узнать, как платить меньше налогов.

Источник: http://dopoffice.ru/2018/11/07/nalog-na-ogorod-nuzhno-li-poluchat-patent-na-podsobnoe-hozjajstvo/

ПраваСвет
Добавить комментарий