Списание расходов при отсутствии выручки

Списаны общехозяйственные расходы – проводки

Списание расходов при отсутствии выручки

Списаны общехозяйственные расходы – проводка по этой операции зависит от формулировки в учетной политике.

Какие способы списания общехозяйственных расходов существуют? Связан ли способ списания с технологией расчета себестоимости продукции? Допустимо ли списание общехозяйственных расходов, если нет доходов? Какие при этом применяются проводки и задействуются счета? На эти вопросы ответим в статье.

Проводки по счетам 20 и 90: выбираем способ списания расходов

Схема списания общехозяйственных расходов на себестоимость продукции (основное производство)

Выручка нулевая: что делать с общехозяйственными расходами

Проводка с участием счета 91: как списываются расходы при отсутствии доходов

Итоги

Проводки по счетам 20 и 90: выбираем способ списания расходов

Списание общехозяйственных расходов может производиться одним из двух способов. Проводки по списанию общехозяйственных расходов в зависимости от выбранного способа представлены на рисунке:

Выбранный порядок списания общехозяйственных расходов нужно закрепить в учетной политике.

Справиться с составлением учетной политики на 2019 год поможет эта публикация.

Там же потребуется указать показатель, пропорционально которому общехозяйственные расходы будут распределяться на себестоимость разных видов продукции, если их списание производится в дебет счета 20 «Основное производство». Это может быть зарплата основных производственных рабочих, выручка, объем производства и другие показатели.

Технологию распределения и списания общехозяйственных расходов покажем на примере.

Схема списания общехозяйственных расходов на себестоимость продукции (основное производство)

Итак, списаны общехозяйственные расходы на основное производство – какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете?

Пример

ООО «Энергия Плюс» производит два вида продукции:

  1. Конденсаторы (устройства для накопления заряда и энергии электрополя);
  2. Транзисторы (преобразователи электрических сигналов).

С начала года в учетной политике ООО «Энергия Плюс» закреплен порядок списания общехозяйственных расходов по объектам калькулирования (видам продукции). База распределения — зарплата производственных рабочих.

За январь сумма общехозяйственных расходов составила 774 023 руб. Как «Энергия Плюс» распределило расходы, показано в таблице:

ПоказательПо видам продукцииИтого
конденсаторытранзисторы
Зарплата основных производственных рабочих (включая страховые взносы) за январь, руб.2 027 1332 759 4264 786 559
Удельный вес зарплаты рабочих42,35% (2 027 133 / 4 786 559 × 100%)57,65%(2 759 426 / 4 786 559 × 100%)100%
Расчет суммы общехозяйственных расходов, приходящейся на каждый вид продукции, руб.327 798,74 (774 023 × 42,35%)446 224,26(774 023 × 57,65%)774 023

В учете ООО «Энергия Плюс» произведены следующие проводки по списанию общехозяйственных расходов:

Согласно рабочему плану счетов ООО «Энергия Плюс», по счету 20 организован аналитический учет по субсчетам 20.1 «Производство конденсаторов» и 20.2 «Производство транзисторов».

Такими проводками списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции в учете ООО «Энергия Плюс» в январе. Аналогичным образом будут распределяться и списываться общехозяйственные расходы в течение всего года.

К каким изменениям готовиться бухгалтеру в наступающем году:

Выручка нулевая: что делать с общехозяйственными расходами

В условиях отсутствия деятельности также могут возникать общехозяйственные расходы. Как с ними быть? Общехозяйственные расходы (как и остальные виды расходов) в бухгалтерском учете должны признаваться своевременно: в том отчетном периоде, в котором они фактически произведены:

Если в ожидании появления выручки расходы не учитывать, будут искажены показатели бухгалтерского учета и отчетности.

Пользователи отчетности будут введены в заблуждение показателем безубыточности деятельности компании в условиях, когда убыток фактически имеется (расходы есть при отсутствии доходов).

Кроме того, за грубое нарушение правил ведения учета доходов и расходов предусмотрены штрафы (ст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП).

Возникает вопрос: как могут оштрафовать по статье Налогового кодекса, если нарушен порядок бухгалтерского учета расходов? Ответ содержится в п. 3 ст. 120 НК РФ. В тексте статьи расшифровано, что понимать под выражением «грубое нарушение правил учета доходов и расходов»:

Таким образом, в условиях отсутствия деятельности общехозяйственные расходы подлежат отражению на счетах бухгалтерского учета и своевременному списанию. В следующем разделе мы расскажем, какой проводкой списываются общехозяйственные расходы в таком случае.

Проводка с участием счета 91: как списываются расходы при отсутствии доходов

Коммерческая деятельность может не приносить доход в стадии становления бизнеса, в сезонных работах или при других обстоятельствах. В таких условиях может отсутствовать выручка, а также иные доходы и расходы, но без общехозяйственных расходов обойтись можно не всегда. Они накапливаются на счете 26 и требуют своевременного списания.

Какая в таком случае производится проводка при списании общехозяйственных расходов? Возможные способы списания для такой ситуации представлены на рисунке:

Выбор способа 1 предполагает распределение общехозяйственных расходов по объектам калькулирования (производство продолжается, но выручки от реализации продукции пока нет). В условиях отсутствия продаж общехозяйственные расходы будут учитываться в остатках незавершенного производства.

При выборе способа 2 общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на прочие расходы. Такой способ применяется при полном отсутствии деятельности, когда признать общехозяйственные расходы расходами по обычным видам деятельности нельзя.

С видами прочих расходов вас познакомит этот материал.

Итоги

В дебет счетов учета затрат 20, 23, 29 списываются общехозяйственные расходы в том случае, если продукция учитывается по полной производственной себестоимости.

Если компания определяет сокращенную себестоимость продукции, общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продаж.

При отсутствии деятельности и выручки от продаж в проводках по списанию расходов участвует счет 91.2 «Прочие расходы».

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/kakie-provodki-delayutsya-pri-spisanii-obshehozyajstvennyh-rashodov/

Расходы без доходов

Списание расходов при отсутствии выручки

  1   2   3   4   5   6   7   8

  1. организация только начала свою деятельность (за 9 месяцев выручки нет).
  2. Сформировались затраты на счете 26 (косвенные). списываются согласно учетной пол. пропорционально прямым затратам, списала на счет 20.
  3. А прямые списываются на себ-ть 90 счет.
  4. А затем на 99 счет.
  5. Закрыты счета 20, 26, 90.
  6. В бухгалтерском учете убыток.
  7. А вот в налоговом учете, по декларации на прибыль, затраты без дохода нельзя учитывать, получается что сдавать пустышку?
  8. А в следующем периоде при получении дохода и списывать расходы?
  9. Но ведь налог на прибыль начисляется методом начисления, т.е. учитывать расходы в том периоде, когда они были фактически

Основание списания расходов в БУ

Прочитала в статье “Учет. Налоги .Право.” Вопрос- Можно ли учесть расходы при отсутствии расходов? (деятельность не осуществляется). Ответ УФНС России- Расходы связанные с подготовкой и организацией деятельности, можно учесть при расчете налоговой базы в том периоде, к которому они относятся. Дата признания расходов метод начисления. Однако вы еще не осуществляете деятельность в том периоде, в котором могут быть признаны данные расходы. Поэтому вы их не отражаете в налоговой декл. При подтверждении получения дохода вы можете учесть при налогообл. прибыли расходы, связанные с его получением. Но в том периоде, к которому они относятся. т.е. подаете уточненную декларацию за тот период, в котором эти расходы возникли.Организация занимается Строительно-Монтажными работами (СМР).Прямые 20 счет — материалы, з.п. производст-ков..Косвенные 26 счет — Лицензия, програмное обеспечение, канцтовары, з.п. АУП.п.2 ст. 318 НК РФПри этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.внереализационные расходы наверное тоже есть — банковские услуги (расчетно-кассовое обслуживание)Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса. ст. 319 Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженныхполучается что нет, в любом случае, в соответствии с НК РФ вы должны учеть в тек.отчетном периоде косвенные и внереализационные расходы

Ведь если рассмотреть аналогичную ситуацию с НДС. Выручки нет, вычет начислен (деятельность только началась) . Я думаю, разумнее будет не сдавать декларацию с возмещением НДС из бюджета, а дождаться выручки, аванса по расч. счету. И так же с налогом на прибыль.

А что касается бухгалтерского учета, то за 9 месяцев у меня пока даже материалы в монтаж не передавались, пока заключены только договора подряда. Поэтому НЗП нет, счет 20 сальдо- “0”.

И еще меня смущает то, что затраты говорят надо списать было на 97 счет, а потом списывать, а я с счета 20 сразу на 90 себ-ть. Не знаю может не права.

Расходы есть, а выручки нет

С такой ситуацией часто сталкиваются фирмы с сезонным видом деятельности. Однако у обычных предприятий тоже порой бывает временное затишье продаж. Что в таком случае делать с расходами, которых нельзя избежать?

«Затраты, которые вы перечислили, являются косвенными. Такие расходы нужно собирать на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Списать их можно лишь тогда, когда фирма получит доход. Если дохода нет, то косвенные расходы учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Косвенные расходы не связаны непосредственно с производством продукции. В их состав входят управленческие и коммерческие расходы.

«Расходы будущих периодов можно списать двумя способами. Во-первых, можно включить их в расходы полностью в тот момент, когда ваша фирма начнет сдавать оборудование в прокат. Другой вариант – распределить на несколько периодов. Выбранный вариант нужно отразить в приказе директора».

«Как правильно отразить расходы в налоговом учете, если фирма не получает доходы?»

«Это зависит от того, какой метод вы используете при расчете прибыли. Наша фирма, например, использует кассовый метод. Мы учитываем расходы в том периоде, когда они были оплачены (ст. 273 НК РФ). При этом не имеет значения, получила организация доход или нет. Произведенные расходы просто списываются на убыток.

Нет реализации куда девать расходы

Для налогообложения прибыли убытки отчетного года и предыдущих лет разрешено переносить на будущее в течение не более десяти лет. То есть налоговую базу в новом году можно уменьшать на всю или часть суммы убытка. Правила переноса убытков на будущее описаны в статье 283 Налогового кодекса».

Если фирма применяет метод начисления, то все расходы делятся на:

  • расходы, связанные с производством и реализацией;
  • внереализационные расходы.

Внереализационные расходы уменьшают облагаемую налогом прибыль в том периоде, когда они были произведены. Порядок их списания не зависит от того, есть у фирмы доход или нет.

Источник: https://3zprint-msk.ru/rashody-bez-dohodov/

Списание расходов при отсутствии выручки

Списание расходов при отсутствии выручки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Списание расходов при отсутствии выручки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ранжирование задолженности по срокам погашения, согласно заключенным договорам, осуществляется с момента принятия обязательств к бухгалтерскому учету: до 1 года — краткосрочная, более 1 года — долгосрочная дебиторская задолженность. По общему правилу срок исковой давности начинает отсчитываться с той даты, не позже которой покупатель должен перечислить деньги по договору.

Получение денег в под отчет сотрудником осуществляется посредством подачи ним соответствующего заявления на имя руководителя.

Учет дебиторской задолженности на примерах

Полученный убыток переносится на следующие налоговые периоды по правилам, установленным в ст. 283 НК РФ (см. с. 394).

В деятельности многих организаций могут возникать ситуации, при которых в отчетном периоде выручка от реализации отсутствует и организация понесла в этом периоде расходы.

Рассмотрим, как отражаются в бухгалтерском учете такие расходы, как они признаются в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и НДС.

Во избежание конфликтов с фискальными структурами целесообразно внести в категорию прямых расходов те траты, которые, при списании их в текущем периоде, могут вызвать вопросы у фискальных служб:

  • топливные ресурсы (пар, газ, электроэнергия);
  • стимулирующие и премиальные выплаты персоналу организации;
  • услуги и работы, воспроизведенные вспомогательными производствами или организациями-субподрядчиками.

Организации, основным родом деятельности которых является выпуск продукции, при распределении трат, должны ориентироваться на следующие категории расходов, поименованных в налоговом законодательстве, как прямые:

  • материалы и сырье, использующиеся для производства товаров, подлежащих дальнейшей перепродаже, либо являющиеся их неотделимой частью;
  • величина расчетов со штатным персоналом, непосредственно занятым в производстве и соответствующие отчисления в социальные фонды (ПФ, ФОМС и ФСС);
  • полуфабрикаты, компоненты или комплектующие детали, необходимые для выпуска продукции;
  • суммы амортизационных отчислений на средства труда, напрямую задействованные в производстве.

Утвержденные нормы естественной убыли при перевозке, хранении и продаже товаров и продуктов являются предельными.

Примечание. Внереализационные расходы всегда учитываются в том периоде, к которому они относятся в соответствии со ст. 272 НК РФ, независимо от наличия или отсутствия доходов в данном периоде.

При отсутствии ошибок сотруднику выдается установленная сумма денежных средств после предъявления ним документа, удостоверяющего личность.

При формировании журнала операций прикладывать к платежным поручениям первичные документы: счета, счета-фактуры, акты выполненных работ (при отсутствии выставляемых счетов).

Методические, организационные и отдельные технические способы ведения бухгалтерского учета должны быть зафиксированы в приказах и распоряжениях руководителя организации, так как согласно действующему законодательству именно ни руководителе лежит вся полнота ответственности за организацию бухгалтерского учета и создание необходимых условий для правильного его ведения.

Совет 2 : Как списать затраты, если нет выручки

Общий порядок признания расходов в бухгалтерском учете установлен Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, в соответствии с которым расходы подразделяются на расходы по обычным видам деятельности, операционные расходы, внереализационные и чрезвычайные расходы.

Принять на учет объекты основных средств, а также предметы мебели и офисной техники, приобретенные в 2008 — 2013 годах, издав соответствующий приказ руководителя.

Определить срок задержки платежей по сомнительным долгам (отсчитывать его нужно с той же даты, что и срок исковой давности).

Для учета доходов от коммерческой деятельности (сдачи в аренду общего имущества) и учета пеней в ТСЖ используется счет 90 «Продажи».

План счетов бухгалтерского учета

Такие компенсации не включаются в сметы, сметно-финансовые расчеты и объемы выполненных работ. Аналитический учет осуществляется раздельно по каждому виду получаемых компенсаций. При этом записи по кредиту счета 46 корреспондируют на суммы компенсаций, возмещаемых заказчиком по объектам строительства, сданным в эксплуатацию, с дебетом счета 61 «Расчеты по авансам выданным».

Что касается расходов в виде закупочной стоимости проданного актива, то ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете их показывать не следует. Дело в том, что данные затраты уже были учтены в момент передачи в эксплуатацию, и повторное отражение приведет к искажению налогооблагаемой базы и финансового результата.

Провести инвентаризацию дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), по состоянию на последний день отчетного периода по налогу на прибыль.

Что касается расходов в виде закупочной стоимости проданного актива, то ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете их показывать не следует. Дело в том, что данные затраты уже были учтены в момент передачи в эксплуатацию, и повторное отражение приведет к искажению налогооблагаемой базы и финансового результата.

Провести инвентаризацию дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), по состоянию на последний день отчетного периода по налогу на прибыль.

В соответствии с вступившей в действие с 1 января 2002 г. гл.25 «Налог на прибыль» НК РФ изменилось определение объекта обложения налогом на прибыль.

А можно ли выдать деньги в безналичном порядке?

Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), использующие счет 26 для обобщения информации о расходах на ведение такой деятельности, применяют только второй способ.

Разделение затрат на прямые и косвенные актуально только для тех налогоплательщиков, которые используют метод начисления.

Регистрация ! Карьерная квалификация CPA для студентов . Подготовка на практике очная,очно- дистанционная, в записи. Сертификат CPA.

Примечание. Глава 25 НК РФ не ставит порядок признания расходов в зависимость от того, были организацией получены доходы или нет.
Работодателям необходимо помнить о том, что производить процедуру рассматриваемого вида запрещено в том случае, если работником не были выполнены ранее оговоренные обязательства по осуществлению операций.

Материально-ответственными лицами, которым дано право приобретения материалов за наличный расчет, получение материалов от поставщиков, определены приказом руководителя ТСЖ. В 2013 году ими являлись: Председатель Правления ТСЖ, управдом. С управдомом договор о полной материальной ответственности заключен не был.

Обращаем внимание на то, что учет начисленных и оплаченных процентов и комиссий банка осуществляется непосредственно на счете 86 «Целевое финансирование».

Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности.

Любого рода операции на финансовых рынках, включая инвестиции в криптовалюты, несут в себе риски вплоть до полной потери вложенных средств. Любые указанные на данном сайте рекомендации и советы не могут восприниматься как руководство к действию. Используя их, вы действуете на свой страх и риск и сами несете ответственность за результаты.

Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу).

В итоге программа без проблем позволяет реализовать объект, который учтен на балансе наравне с другими материалами. При этом создаются все необходимые проводки и формируется печатная форма отгрузочной накладной.

Настоящая Инструкция устанавливает единые подходы к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Тематическое направление (рубрика OECD), к которому относится данная публикация. Публикации этого направления рассматриваются в качестве референтной группы при расчете показателей «Нормализованная цитируемость по направлению» и «Дециль в рейтинге по направлению».

Во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 г.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, в соответствии со ст. 319 НК РФ.

Поэтому если осуществляемая организацией деятельность в целом направлена на получение доходов, то произведенные в рамках этой деятельности расходы подлежат учету в целях налогообложения в общеустановленном порядке, независимо от фактического получения доходов.

Основная рубрика публикации в соответствии с рубрикатором ГРНТИ. Авторы, зарегистрированные в системе Science Index, имеют возможность уточнять тематические рубрики своих публикаций.

Предположим, что организация применяет метод начисления. Согласно п.1 ст.

272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода).

Сущность хозяйственной деятельности коммерческого предприятия состоит в получении прибыли, что невозможно без реализации на сторону товаров, работ или услуᴦ. В данном разделœе мы расскажем о том, как оформляется факт реализации в программе ʼʼ1С Бухгалтерия 8ʼʼ.

Источник: http://axbagpipe.ru/dolgovye-spory/4889-spisanie-raskhodov-pri-otsutstvii-vyruchki.html

Списание расходов при отсутствии выручки | Зона права

Списание расходов при отсутствии выручки

Вместе с тем в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение ().

В бухгалтерском учете расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты.

Расходы подлежат признанию независимо от намерения получить выручку и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (пункты 17, 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99).

Расходы, осуществленные предприятием в отчетном периоде по видам деятельности, по которым не имеется доходов, отражаются в учете как расходы будущих периодов (на счете 97 «Расходы будущих периодов»).

Подготовка и освоение производства

Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение ().

В программе «1С:Бухгалтерия 8» нет различий между номенклатурными позициями — работа и услуга.

В связи с этим в программе есть настройка (в регистре сведений «Учетная политика»), позволяющая организации, оказывающей услуги, в текущем периоде (в бухгалтерском учете) закрывать все расходы на финансовый результат.

При выборе первого варианта учета управленческие расходы распределяются по объектам калькулирования. Тогда (в отсутствие продаж) часть управленческих расходов может учитываться в остатках незавершенного производства.

В частности, нужно проверить, верно ли учтены неустойки по договорам, кредиторская задолженность после срока исковой давности, безнадежная дебиторская задолженность, учет безвозмездно переданного имущества. Также стоит принять во внимание новые комментарии Минфина, которые позволят включить в расходы больше затрат.

Общая (балансовая) прибыль – сумма прибылей (убытков) предприятия от реализации продукции и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.

Прямого ответа на вопрос, как учитывать такие расходы в бухгалтерском учете, в нормативных документах нет. В предлагаемой статье В.В. Патров, д.э.н., проф.

Следовательно, накопление общехозяйственных расходов на счете 97 приводит к искажению финансового результата организации за отчетный период и формированию недостоверной бухгалтерской отчетности.

В зависимости от выбранного метода управленческие расходы, учитываемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», включаются либо в себестоимость продукции (работ, услуг), либо напрямую — в себестоимость продаж того отчетного периода, в котором возникли (пункт 9 ПБУ 10/99, План счетов бухгалтерского учета2).

ООО «ТФ-Мега» оказывает консультационные услуги. За май 2017 года реализации по услугам не было, а расходы составили 29 540,00 руб. (заработная плата, амортизация ОС, канцтовары). Порядок учета рассматриваемых расходов зависит от выбранного налогоплательщиком и приписанного в учетной политике способа учета.

Далее рассмотрим нюансы, связанные с неустойками по договорам с покупателями и поставщиками. Если нарушены какие-либо условия, непременно последуют санкции.

Фирма-потерпевшая сторона должна получить компенсацию. Эту сумму необходимо включить во внереализационные расходы.

Сначала нужно отразить ее в Приложении 1 к листу 02 в строке 100, далее — в 020 строке радела «Доходы декларации по налогу на прибыль.

Таким образом, если в текущем месяце у организации, оказывающей услуги, не было выручки, то незавершенного производства у нее не будет, если выполнить настройки в регистре сведений «Учетная политика».

Под реализацией продукции понимается не только продажа производимых товаров, имеющих натурально–вещественную форму, но и выполнение работ, оказание услуг.

Данные расходы подлежат списанию на счет 26 «Общехозяйственные расходы» единовременно в периоде возникновения доходов по видам деятельности, к которым они относятся.

Здесь днем признания дохода будет дата, когда деньги перечислены на расчетный счет, либо подписан акт о неустойке, либо вынесено решение суда.

Списание затрат при оказании услуг без учета выручки

Например, в письме Минфина России от 13 октября 2006 г.

№ 03-03-04/1/691 финансисты пришли к выводу, что при неосуществлении деятельности (при отсутствии доходов от ведения деятельности) организация не вправе списывать расходы, связанные с подготовительными работами.

Причем в этом письме они заявили, что в период отсутствия осуществления уставной деятельности организация не вправе списывать любые расходы на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Таким образом, сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

При этом нужно не забывать о делении затрат на прямые и косвенные в порядке, установленном ст. 318 НК РФ – ведь убыток при отсутствии доходов могут сформировать только косвенные расходы, а прямые расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том периоде, когда будет реализована готовая продукция.

Форма состоит из нескольких закладок, в которых сгруппированы функциональные возможности по направлениям и участкам учета. На закладке Главноепри помощи тумблера можно переключаться между различными вариантами функциональности программы – «Основная», «Выборочная» или «Полная».

Для организации учета в конкретной компании, как правило, необходима не вся функциональность.

Организация на общей системе налогообложения заинтересована в том, чтобы минимизировать этот налог к уплате. Это можно сделать, увеличив и подтвердив расходы фирмы. За последнее время Министерство Финансов немного расширило их список:

  1. При покупке бытовой техники для офиса расходы можно списать на создание нормальных условий труда (Письмо Минфина от 24. 03. 2014 № 03-03-06/2/12697).

Источник: http://auction63.ru/korporativnoe-pravo/3791-spisanie-raskhodov-pri-otsutstvii-vyruchki.html

Нет реализации куда девать расходы

Списание расходов при отсутствии выручки

прибыли расходы, связанные с его получением. Но в том периоде, к которому они относятся. т.е. подаете уточненную декларацию за тот период, в котором эти расходы возникли.Организация занимается Строительно-Монтажными работами (СМР).Прямые 20 счет — материалы, з.п. производст-ков..Косвенные 26 счет — Лицензия, програмное обеспечение, канцтовары, з.п. АУП.

п.2 ст.

318 НК РФ
При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
внереализационные расходы наверное тоже есть — банковские услуги (расчетно-кассовое обслуживание)

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
ст. 319 Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных

получается что нет, в любом случае, в соответствии с НК РФ вы должны учеть в тек.отчетном периоде косвенные и внереализационные расходы

Ведь если рассмотреть аналогичную ситуацию с НДС. Выручки нет, вычет начислен (деятельность только началась) . Я думаю, разумнее будет не сдавать декларацию с возмещением НДС из бюджета, а дождаться выручки, аванса по расч. счету. И так же с налогом на прибыль.

А что касается бухгалтерского учета, то за 9 месяцев у меня пока даже материалы в монтаж не передавались, пока заключены только договора подряда. Поэтому НЗП нет, счет 20 сальдо- “0”.

И еще меня смущает то, что затраты говорят надо списать было на 97 счет, а потом списывать, а я с счета 20 сразу на 90 себ-ть. Не знаю может не права.

ПраваСвет
Добавить комментарий