Ставка 20 по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году таблица

Ставка 20 по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру

С 1 января 2019 года вступают в силу серьезные изменения в налоговое и бухгалтерское законодательство. В статье мы расскажем про все изменения в 2019 году для бухгалтера. Мы составили подробную таблицу со всеми поправками, а также пояснили, как их применять на практике.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Повышение ставки НДС с 2019 года

С нового года основная ставка НДС вырастет с 18 до 20 процентов (подп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303‑ФЗ). Льготные ставки 0 и 10 процентов не изменятся. Вместо расчетной ставки 15,25 процента, которая действует сейчас, нужно будет применять ставку 16,67 процента.

НДС по нововой ставке 20 процентов вы начнете платить по тем товарам, которые отгрузите с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Закона № 303‑ФЗ). Поэтому по отгрузкам на стыке лет выгоднее завершить поставку до начала 2019 года. С нее вы заплатите НДС по прежней ставке 18 процентов.

 Что еще нужно подготовить заранее>>> 

Отменили повышение страховых взносов

Чиновники отказались от повышения страховых взносов, которое должно было произойти с 2021 года, но сохранили регрессивную шкалу по пенсионным взносам. Основной тариф пенсионных взносов — 26 процентов, а с выплат сверх лимита — 0 процентов. Эти ставки пока не действуют.

 В течение четырех лет, с 2017 по 2020 год, компании платят пенсионные взносы по временной ставке 22 процента, а с выплат сверх лимита — по ставке 10 процентов (ст. 426 НК). С нового года временные тарифы станут постоянными (п. 6 и 7 ст. 1 Закона № 303‑ФЗ). Значит, общая ставка по всем взносам останется на уровне 30 процентов. Роста до 34 процентов не будет.

Но со сверхлимитных выплат компаниям по-прежнему придется платить пенсионные взносы по ставке 10 процентов.

Статья по теме: Первичные документы бухгалтерского учета 2019

Упразднили налог на движимое имущество

С нового года движимые активы во всех регионах не будут облагаться налогом на имущество. Сейчас по таким объектам предусмотрена льгота. Но в 2018 году она действует только в тех субъектах РФ, где региональные власти приняли закон о ее введении.

От налога освободят все движимое имущество, неважно, когда вы его купили и при каких обстоятельствах получили. Напомним, что в текущем году региональная льгота распространяется только на те активы, которые компания поставила на учет после 1 января 2013 года.

Ее также нельзя применить к тому имуществу, которое вы получили от взаимозависимого лица либо в результате реорганизации или ликвидации других организаций (п. 25 ст. 381 НК). Со следующего года эти ограничения утратят силу.

 Что нужно сделать уже в этом году>>>

Это всего только три основных налоговых изменения с 2019 года. Остальные мы привели в сводной таблице ниже.

Что нового в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году

Что измениться с 2019 года На что обратить внимание
Ставка НДС повысится до 20%Льготные ставки 0 и 10 процентов не изменятся. Вместо расчетной ставки 15,25 процента, которая действует сейчас, нужно будет применять ставку 16,67 процента.НДС по новым ставкам 16,67 и 20 процентов вы начнете платить по тем товарам, которые отгрузите с 1 января 2019 года.  Что нужно подготовить заранее>>> 
Отменят льготы по налогу на прибыльРегион сможет уменьшить ставку, только если это прямо предусматривает кодекс. Зато пониженные ставки, которые региональные власти ввели до начала 2018 года, вы сможете применять, пока не истечет срок их действия. Но есть оговорка>>>
Отменят налог с движимого имуществаОт налога освободят все движимое имущество: неважно, когда вы его купили и при каких обстоятельствах получили. Сейчас региональная льгота распространяется только на те активы, которые компания поставила на учет после 1 января 2013 года. Со следующего года все ограничения утратят силу. Что нужно сделать уже в этом году>>>
Повышения ставок страховых взносов не будетЧиновники отказались от повышения страховых взносов, которое должно было произойти с 2021 года, но сохранили регрессивную шкалу по пенсионным взносам. Общая ставка по всем взносам останется на уровне 30 процентов. Но со сверхлимитных выплат компаниям по-прежнему придется платить пенсионные взносы по ставке 10 процентов.Восемь выплат, на которые можно не начислять взносы>>>
Повысят базу по страховым взносамС 2019 года будет плановое повышение предельной базу по страховым взносам. Конкретные цифры пока не утверждены. Сейчас показатели такие: в ПФР — 1 021 000 руб., ФСС — 815 000 руб., в ФФМОС — без ограничений.Шесть ситуаций, когда базу по взносам надо считать по особым правилам>>>
Новая декларация по НДС и новая форма книги покупок
Новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имуществоЕсли на балансе компании есть только движимые активы, то начиная с 2019 года она не сдает в инспекцию отчетность по налогу на имущество. Отчитываться должны только компании, владеющие недвижимостью. Узнайте, нужно ли сообщать инспекторам, что у вас нет недвижимых активов>>>
Новая форма расчета по взносам
Новая форма отчета 2-НДФЛВ новую форму справки 2-НДФЛ чиновники добавили новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:1 – для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;2 – для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;3 – для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.Смотрите, как корректировать справки 2-НДФЛ>>>
Бухотчетность нужно будет сдавать только в ФНСБухотчетность надо будет сдавать только налоговикам, в Росстате ее не потребуют. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение.
Повышение МРОТС 1 января 2019 года МРОТ – 11 280 руб. Он равен величине прожиточного уровня за II квартал 2018 года.Посмотрите, как документально оформить повышение зарплаты из-за нового МРОТ>>>
Работодателей обяжут следить за иностранцамиРаботодатели должны будут следить, чтобы иностранные сотрудники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 000 руб.А еще срок на уведомление об иностранных работниках сократили в два раза>>>
Повысят штрафы для главбухов за перечисление зарплаты не тудаГлавбуха оштрафуют на 20 000 руб., если он откажется перечислять деньги на личную карту сотрудника, которую он указал в заявлении.Главбуха обяжут платить по счетам компании>>>
Система страхования вкладов заработает и для компанийСумма возмещения при отзыве лицензии у кредитной организации — не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги компании, которые она разместила в банке на основании договоров банковского вклада или банковского счета. Однако получить возмещение смогут не все компании>>>

Источник: //www.rnk.ru/article/215979-novoe-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete-v-2019-godu

Ставка 20 по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру

Ставка 20 по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер.

Ставка 20 % по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру Давайте обратимся к ст. 427 НК РФ. Что нужно сделать, чтобы страховые взносы были равны 20%? Ранее выплаты в Пенсионный фонд по пенсионному страхованию делились на страховую и накопительную часть. Сейчас взносы нужно начислять только на страховую часть.

Учет страховых взносов в бухгалтерских проводках

Также существует закрытый перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами и взносами на «травматизм».

Например, это выплаты физическому лицу, не связанные с его трудовой деятельностью, — то есть выплаты вне трудовых отношений либо в рамках контракта ГПХ — возвращаемый заем или материальная помощь членам семьи умершего сотрудника.

Общий оборот компании на УСН должен быть не больше 79 млн руб. в год. Вообще, оборот на упрощенке 150 млн руб. в этом году.

Организации, применяющие упрощенку, могут совмещать этот специальный налоговый режим с ЕНВД* (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). Если по какому-либо виду деятельности (из перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ) организация платит ЕНВД, она тоже вправе начислять страховые взносы по пониженным тарифам, установленным частью 3.4статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пунктом 12 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Даже в том случае, если вид деятельности, переведенный на ЕНВД, по удельному весу доходов для организации на УСН является основным.

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.
Что нужно сделать, чтобы страховые взносы были равны 20%? Это относится к патентной системе налогообложения, к упрощенной системе налогообложения, а в некоторых случаях и к вмененной системе.

Соответствующий вид экономической деятельности признается основным, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпункте 8 пункта 4 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Отчетность и электронный документооборот с государственными контролирующими органами (ФНС, ПФР, РОССТАТ, ФСС). Электронная подпись для торгов, ЕГАИС.

При этом пониженные ставки применяются в отношении выплат всем сотрудникам организации независимо от вида деятельности, в котором они заняты. Такие разъяснения содержатся в письмах Минздравсоцразвития России от 14 мая 2012 г. № 1320-19, от 14 июня 2011 г. № 2010-19, от 14 июня 2011 г. № 2011-19 и ФСС России от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08-16893.

В 2016 году контролирующими органами — фондами для нас являются Пенсионный Фонд и ФСС. В первый мы отчитываемся по рассчитанным и уплаченным страховым взносам, взносам на ОМС и ОПС, во второй — сдаем расчет по начислению взносов в соцстрах.
Возникает вопрос. Вы платите 20% страховых взносов. Что нужно сделать бухгалтеру для использования этой льготы, чтобы налоговики не придрались?

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость.

За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Также страховые взносы в ПФР нужно начислять на выплаты по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, лицензионным договорам. Данная категория выплат не облагается взносами в ФСС.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Страховые взносы, которые уплачиваются работодателями во внебюджетные фонды, призваны обеспечить социальную поддержку населению страны — как трудоспособному, так и пенсионерам. Поэтому контроль над этими платежами достаточно высок.

Соответственно, высок и риск начисления штрафов за неполное перечисление денежных средств либо несвоевременное предоставление документов для осуществления данного контроля. Поэтому бухгалтерский учет на этом участке так важен.

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате без соответствующих пеней за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

В целях применения настоящего подпункта под новым рабочим местом понимается место, впервые создаваемое организациями, включенными в реестр, при реализации инвестиционного проекта на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем подпункте — новое рабочее место).

При этом физическим лицом, занятым на новом рабочем месте, признается лицо, заключившее трудовой договор с организацией, включенной в реестр, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией указанного инвестиционного проекта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта.

You can add location information to your Tweets, such as your city or precise location, from the web and via third-party applications.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Над любой организацией всегда есть надзор контролирующих органов. Одни смотрят на корректность уплаты налогов, другие — на правильность перечисления взносов с зарплаты сотрудников. Пока взносы интересуют именно внебюджетные фонды. Но с 2017 года контроль над ними перейдет к ФНС.

//www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Такие плательщики начисляют страховые взносы по тарифам, которые установлены частью 3.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частью 12 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

За апрель была начислена заработная плата сотрудникам в общем размере 259 874 руб. Рассчитать и произвести отчисление в Фонды. Для страхования от несчастных случаев установлен тариф 0,2%.

Взносы уплачивают организации и ИП, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (зарплату работникам, плату за оказание услуг физлицам).

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Затем налоговики на камеральной проверке расчета вправе потребовать документы, которые подтверждают ваше право на пониженный тариф. Пониженные тарифы страховых взносов применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.

Пример проводок по начислению и уплате страховых взносов

На каждом семинаре я немного времени уделяю ст.427 НК РФ. Я рассказываю, что нужно сделать, чтобы страховые взносы были равны 20%. Это относится к патентной системе налогообложения, к упрощенной системе налогообложения, а в некоторых случаях и к вмененной системе. Соответственно, персонал из компании на ОСН мы убираем и помещаем на упрощенку или на патент.

Таким образом, абсолютно легально эта льгота до конца 2023 года будет равна 20%, т.е. страховые взносы вы будете платить по ставке 20%. Но сейчас речь не об этом.
Соответственно, персонал из компании на ОСН мы убираем и помещаем на упрощенку или на патент. Таким образом, абсолютно легально эта льгота до конца 2023 года будет равна 20%, т.е. страховые взносы вы будете платить по ставке 20%.

Но сейчас речь не об этом.

Страховые взносы в Фонды: Пенсионный, Медицинского страхования и Социального страхования исчисляются с заработной платы сотрудников фирмы.

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась.

Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Источник: //divizion26.ru/nedvizhimost/9904-stavka-20-po-strakhovym-vznosam-chto-nuzhno-znat-bukhgalteru.html

С 1 апреля работа всех бухгалтеров изменится

Ставка 20 по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру

С 1 апреля вступили в силу глобальные изменений в работе бухгалтеров. Некоторые нормы начнут действовать позже — с 6 апреля. Журнал “Упрощенка” подготовил подробный обзор изменений в работе.

Изменение № 1

Требования к бухгалтерам изменятся с 6 апреля, у бухгалтеров появятся новые обязанности, а подтверждать свою квалификацию придется чаще. Новые требования к бухгалтерам утверждены приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. 

Раньше профстандарт не требовал, чтобы главный бухгалтер переучивался. Однако теперь придется повышать квалификацию как минимум раз в три года. Надо отучиться как минимум 120 часов, но не менее 20 часов в каждом году.

Раньше в профессиональном стандарте «Бухгалтер» применялись два квалификационных уровня — пятый и шестой. Для рядовых бухгалтеров используется пятый квалификационный уровень, для главного бухгалтера — шестой. Приказ Минтруда вводит седьмой и восьмой уровни квалификации. Чем будут заниматься специалисты новых уровней, смотрите в таблице ниже.

Квалификация работника — это уровень его знаний, умений, профессиональных навыков и опыта работы (абз. 1 ст. 195.1 ТК).

Пятый и шестой уровни, которые сейчас описаны в профстандарте, подразумевают среднее профессиональное образование и бакалавриат.

Главбухи-профессионалы были недовольны тем, что профстандарт не описывает высокие квалификации с высшим образованием уровня магистратуры. Разработчики поправок учли эти замечания.

ДолжностьФункцияТребования и обязанности
Главбух или начальник службы бухучета (7-й уровень)Составление отчетности компании с подразделениямиОпыт руководства от пяти лет. Должен знать МСФО, финансовый анализ. Обязан ориентироваться в трудовом, бюджетном законодательствах и др.
Главбух, начальник службы бухучета либо консолидированной отчетности (8-й уровень)Составление консолидированной финансовой отчетностиОпыт работы в финансах от пяти лет, а с профильным высшим образованием (бухучет и аудит) – от трех лет. Должен планировать, консультировать дочерние компании, проверять и раскрывать отчетность и т.д.

Ужесточены требования к бухгалтерам. Стать бухгалтером можно без опыта работы и со средним образованием. Но для повышения категории нужен опыт работы. По профстандарту быть главбухом можно с шестым, седьмым и восьмым уровнями квалификации. Чтобы стать главбухом седьмого и восьмого уровней, нужно иметь высшее образование и проходить программы повышения квалификации.

Все новые требования смотрите в статье.

Изменение № 2

Расчет по страховым взносам РСВ за 1 квартал 2019 года подается до 30 апреля.  ФНС внесла изменения в правила заполнения бланка расчета. В частности, для упрощенцев теперь установлены новые правила заполнения взносов.

Несмотря на утрату права некоторых налогоплательщиков облагать выплаты физическим лицам страховыми взносами по пониженным тарифам, законодатели пока не поменяли бланк и правила его заполнения. Письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633 дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства.

  • Горячая новость: Медведев объявил о новом налоге для ИП

В своем письме налоговики поясняют, как заполнить код тарифа плательщика для его соответствия коду категории застрахованного лица.

Пункт 4 вышеуказанного письма говорит об отсутствии необходимости заполнять приложение 6 к разделу 1 расчета по страховым взносам при отсутствии права на пониженные тарифы. Приложением к разъяснению ФНС России идет таблица кодов соответствия кода тарифа страховых взносов для каждой категории плательщиков.

Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения расчета за 1 квартал.

Изменение № 3

ФСС попросил работодателей не откладывать подтверждение сроков ФСС в долгий ящик. Сроки подтверждения ФСС назвал на своем сайте.

Как сказано на сайте ФСС, подтвердить вид деятельности в 2019 году страхователи должны не позднее 15 апреля (включительно).

«Для подтверждения основного вида деятельности необходимо не позднее 15 апреля представить в отделение Фонда заявление в установленной форме, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности, копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий финансовый год», — сказано на сайте ФСС.

От своевременного подтверждения ОВЭД зависит, какой класс профессионального риска и тариф страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2% до 8,5%) будет установлен вашей организации на текущий год.

Представить информацию о виде осуществляемой деятельности необходимо всем организациям, за исключением индивидуальных предпринимателей и вновь созданных организаций. В целях экономии времени документы можно направить в электронном виде через Единый портал государственных услуг.

Изменение № 4

ФНС ввела формулу для проверки 6-НДФЛ и ЕРСВ. Новый показатель для сверки есть в письме ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@. 

Теперь программа налоговиков сравнит два расчета по двум разных формулам. Когда будут проверять 6-НДФЛ, сверят доход и выплаты в расчете по взносам. А когда будут проверять ЕРСВ, сверят базу по взносам с доходом в 6-НДФЛ. Как свести два отчета за 1 квартал журнал “Упрощенка” рассказал в статье.

  • Статья по теме: Все изменения в налоговом законодательстве РФ в 2019 году

Изменение № 5

Произошли глобальные изменения по НДС.

//www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Декларацию за 1 квартал сдавайте по новой форме. Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения с учетом изменений от ФНС.

Также ФНС утвердила новые форматы электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа (приказ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Новые форматы вступили в силу со 2 февраля. Но установлен и переходный период — до конца года будут действовать и новые, и старые форматы. Программа «Упрощенка» 24/7» уже перешла на новый форма счета-фактуры.

Еще одна поправка по НДС. Перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% изменился с 1 апреля 2019 года. Журнал “Упрощенка” подготовил полный перечень товаров с учетом изменений. Скачайте, чтобы платить НДС без ошибок.

Также Правительство постановлением от 19.01.2019 № 15 утвердило новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней со ставкой 20%, а также электронные форматы этих документов. Старые бланки в I квартале использовать нельзя, с них ставка НДС 18%.

И, наконец, появилась новая форма уведомления об освобождении от НДС

Источник: //www.26-2.ru/news/354850-s-1-aprelya-rabota-vseh-buhgalterov-izmenitsya

Изменения в расчете и уплате страховых взносов в 2011 году

Об основных положениях нового Закона рассказала Ирина Никитина, начальник управления организации назначения и выплаты пенсий Отделения ПФР по ПК.

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

ФЗ под номером 212, регламентирующий порядок расчета и уплаты взносов во внебюджетные фонды, в 2017 году отменен. Вместо него теперь отношения по уплате и контролю данных платежей регулируется НК РФ (ст.34).

При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами. Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно и в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС.

Если в компании работают иностранные высококвалифицированные специалисты, приходится выплачивать им различного рода компенсации. Например, компенсировать расходы на переезд, услуги риэлторов, аренду жилья и т.д. Такие компенсации бывают как разовые, так и ежемесячные.

Все полномочия по контролю за этими платежами переданы в ведение налоговых органов. Пенсионный фонд продолжает контролировать начисление пенсий и стаж, а ФСС – пособия по травматизму.

Если ваша организация занимается торговлей, то учет взносов следует вести на счете 44 «Расходы на продажу».

Расчет подают независимо от того, вела организация (ИП) деятельность в отчетном периоде или нет. Неважно, начисляли вы застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет.

Сроки сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависят от того, в каком виде компания обязана сдавать отчетность — на бумаге или электронно.

Порядок уплаты страховых взносов с 2017 года регулирует новая 34 глава Налогового кодекса РФ (вместо Закона № 212-ФЗ).

Так как в ведении Пенсионного фонда остаются вопросы начисления пенсий, то юридические лица и предприниматели обязаны отчитываться о стаже работников. Остается форма СЗВ-М о данных застрахованных лиц, предоставляемая каждый месяц не позднее 15 числа следующего после отчетного.

Затраты в виде страховых взносов в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99).

Продолжается отчетный период по индивидуальным сведениям. Чтобы избежать штрафов за просрочку, соблюдайте установленный срок сдачи СЗВ-М за август 2017.

Затраты в виде страховых взносов в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99).

Продолжается отчетный период по индивидуальным сведениям. Чтобы избежать штрафов за просрочку, соблюдайте установленный срок сдачи СЗВ-М за август 2017.

Расходы компании на соцстрахование (4000 руб.) за январь 2010 г. превышают начисленные страховые взносы (725 руб.). Поэтому за этот месяц организация не платила взносы на соцобеспечение в ФСС России.

Расчет и уплата страховых взносов

Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом.
Полное разъяснение по теме: «сдача отчета в пенсионный фонд россии в 2019-2020 году» от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

В январе 2010 г. зарплата сотрудника А.И. Иванова, занятого в основном производстве, составила 30 000 руб. Работнику В.И. Смирнову, работающему в непроизводственном подразделении, в этот месяц выплатили: зарплату в размере 25 000 руб., пособие по болезни — 6000 руб., в т. ч. пособие за первые два дня, оплачиваемое за счет организации, — 2000 руб.

Оформить налоговый вычет на детей получится с предоставлением свидетельства о рождении. Еще необходимо написать заявление. Предоставляются следующие вычеты:

  1. 1400 рублей – на первого ребенка.
  2. 1400 – на 2-го.
  3. 3000 – на 3-го и следующих.
  4. 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.

Оскорблять чужое достоинство, проявлять межнациональную или межрелигиозную рознь, употреблять ненормативную лексику, мат, публиковать объявления рекламного характера.

Какие налоги платить в фонды в 2019 году — таблица

Законами об АО и ООО не предусмотрено каких-либо выплат за счет прибыли кому-то еще, кроме собственников.

Необходимо обеспечить тождественность общей величины пенсионных взносов и суммой взносов по каждому застрахованному лицу.

Обособленное подразделение самостоятельно сдает расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам. В этом случае подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В расчете указывайте КПП обособленного подразделения.

Взамен расчета РСВ-1 ежегодно не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже.

В бухгалтерском учете страховые взносы на обязательное социальное страхование отражаются на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (План счетов).

Перечисленные во внебюджетные фонды страховые взносы отражают по дебету субсчетов счета 69 и кредиту счета 51 «Расчетный счет».

Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в новой редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве.

Взносы включают в состав прямых, косвенных либо прочих расходов. Это зависит от того, как отражено вознаграждение, с которого они были рассчитаны.

Страховые Взносы 2019

По кредиту счета 69 также отражаются суммы начисленных пеней и штрафов за нарушения законодательства о страховых взносах.

Если ваша организация занимается торговлей, то учет взносов следует вести на счете 44 «Расходы на продажу».

На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2018-2019 год. Плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства), созданных на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

На них начислены страховые взносы и взносы на «травматизм» в сумме 9548 руб. (28 000 руб. × 34,1%). Общая сумма расходов на отпуск Крюкова составляет 37 548 руб. (28 000 + 9548).

Премии за счет нераспределенной прибыли могут выплачиваться только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации.

Погашение недоимки по страховым взносам!

Размер страхового тарифа разрабатывается Правительством РФ каждый год. В 2019 году повышения базовых ставок не было. Однако в текущем году закончился льготный период начисления пониженных налогов для предприятий, осуществляющих свою деятельность на УСН, организаций промышленности, с/х, строительных фирм и транспортных компаний.

Разработан новый механизм предоставления социальных гарантий по выплате зарплаты в случае неплатежеспособности работодателя.

В то же время их можно учесть как прочие расходы, поскольку штрафы и пени по страховым взносам перечисляются во внебюджетные фонды и конкретный порядок их учета не определен.

В этом случае начисление пеней и штрафов отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-2 «Прочие расходы») .

  • Долговые споры
  • Миграционное право
  • Потребительское право
  • Финансовые советы

Источник: //axbagpipe.ru/finansovye-sovety/1444-stavka-20-po-strakhovym-vznosam-chto-nuzhno-znat-bukhgalteru.html

Про повышение НДС до 20% в 2019 году

Ставка 20 по страховым взносам: что нужно знать бухгалтеру

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. При этом он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги: продовольствие, детские товары, медицинские товары. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

НДС 20 процентов: с какого числа

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

16 июня правительство внесло в Госдуму законопроекты об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, в числе которых предложение повысить НДС. Соответствующие распоряжения подписал Дмитрий Медведев.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область.

 Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%.

Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины.

До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

НДС — 20 процентов: причины повышения 

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов.

Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован.

Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

Переход на НДС 20%

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64577.

Что нужно знать? При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.  

  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 6.08.2018 № 03-07-05/55290.

Документ уточняет, что Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», одобренный Советом Федерации, предусматривает увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. «При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающих перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено», — говорится в Письме Минфина.

С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

Разъяснения дает Письмо ФНС РФ от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@.  

ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

«После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?

Разъяснения дает Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358.

В письме говорится, что сохраняются:

  • льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64576.

в этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты.

Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

  • Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
  • Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

Калькулятор НДС

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

Источник: //kontur.ru/articles/5176

ПраваСвет
Добавить комментарий