Выездная проверка при ликвидации

Налоговая проверка при ликвидации ООО

Выездная проверка при ликвидации

Согласно российскому законодательству, просто так, по одному решению собственника, ликвидировать предприятие нельзя. Существует определенная процедура и правила закрытия любой компании, основным условием, без выполнения которого ликвидация организации невозможна, является полное погашение всех долговых обязательств перед бюджетом и сотрудниками компании.

Что такое ликвидация предприятия

Под ликвидацией предприятия подразумевается ряд обязательных и последовательных действий, в результате которых компания полностью прекращает свою работу и закрывается. Перед тем, как приступить к ликвидации организации, она должна:

  1. Полностью рассчитаться с долгами, причем не только перед юридическими лицами (сторонними компаниями), но и перед своими сотрудниками.
  2. Внести все платежи по налогам и сборам, то есть, полностью рассчитаться с выплатами в бюджеты всех уровней.

Ликвидация происходит двумя путями:

  1. В добровольном порядке. В этом случае сами учредители решают закрыть компанию по любым причинам.
  2. Принудительно. Такой порядок ликвидации происходит по судебному решению.

И в первом и во втором случае процедура ликвидации начинается с уведомления о закрытии компании ФНС. При этом, пока в ЕГРЮЛ не появится запись о том, что предприятие ликвидировано, оно будет считаться действующим, и в течение всего времени, пока идет процесс ликвидации, оно обязано по-прежнему отчитываться в налоговые и другие государственные службы.

Извещать о ликвидации компании ПФР и ФСС не обязательно, налоговые органы сами сообщают в эти службы о том, что компания готовится к закрытию.

Но здесь есть исключение: если организация производит выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве, она обязана уведомить ФСС о том, что приступает к закрытию компании не позднее, чем через десять дней после того, как была назначена ликвидационная комиссия.

Согласно п. 1 ст. 62 ГК РФ, ФНС должна быть поставлена в известность о том, что компания приступает к ликвидации ООО в течение трех дней после того, как будет принято соответствующее решение. К уведомлению должно быть приложено решение учредителя о закрытии общества с ограниченной ответственностью.

Далее, сразу же после того, как будет отправлено уведомление, руководство компании обязано опубликовать информацию о ликвидации юридического лица в «Вестнике государственной регистрации», а также уведомить всех кредиторов о сроках, в течение которых они могут заявить свои требования и о порядке истребования долга. Согласно п. ст.

63 ГК РФ, уведомления кредиторам должны быть направлены в письменном виде каждому из кредиторов персонально.

Если вы решились на ликвидацию своей компании, наши эксперты помогут вам:

  • проконтролировать задолженность перед бюджетом и другими кредиторами;
  • пройти все стадии ликвидации с наименьшими потерями;
  • подготовить оптимальный ликвидационный баланс;
  • соблюсти все требования законодательства,
  • чтобы избежать дополнительных расходов вашего предприятия в виде различных штрафов.

Этапы ликвидации

Закрытие юридического лица должно проходить по определенному алгоритму:

  1. Сформировать ликвидационную комиссию.
  2. Уведомить каждого из кредиторов о предстоящем закрытии фирмы персонально с помощью письменного уведомления, а также опубликовать извещение о ликвидации юридического лица в СМИ.
  3. Выявить все имеющиеся задолженности как компании перед кредиторами, так и других организаций перед закрывающимся предприятием.
  4. Провести ревизионные мероприятия.
  5. Составить промежуточный баланс.
  6. Погасить все долговые обязательства.
  7. Сформировать ликвидационный баланс.
  8. Внести запись о ликвидации юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц.

Выездная проверка при ликвидации ООО

Минус выездной налоговой проверки при ликвидации ООО состоит в том, что такая проверка нацелена на тщательное исследование деятельности компании потому как налоговики не могут допустить ликвидацию компании, которая занималась сомнительной деятельностью в ущерб бюджету, без каких либо налоговых доначислений.

Сотрудники ФНС в ходе проверки ищут ошибки в бухгалтерских отчетах, а также факты сознательного ухода от налогов при их исчислении.

Но если в вашей компании:

  • своевременно и без ошибок составлялись и представлялись налоговые декларации;
  • все налоговые отчисления производились в срок и в полном объеме,

то опасаться выездной налоговой проверки не стоит.

Решение о проведении проверки выносит руководитель того территориального отдела ФНС, на территории которого ваша компания находится.

Какой период проверяется

Территориальный орган ФНС проверит бухгалтерскую отчетность ликвидируемого предприятия за последние три года, предшествующие решению о ликвидации, а также за текущий календарный год, в течение которого принято решение о закрытии.

Какие документы могут истребовать

В ходе налоговой проверки сотрудники ФНС могут истребовать для проверки:

  1. Все кассовые документы.
  2. Налоговые декларации за проверяемый период.
  3. Документы первичного учета.
  4. Сведения о заработной плате сотрудников.

При необходимости, проверяющие могут затребовать и другие документы компании.

Права проверяющих

Помимо проверки бухгалтерской отчетности, сотрудники налоговой службы могут:

  • Осматривать всю территорию компании, производственные цеха, подсобные и другие помещения.
  • Сканировать или ксерокопировать любую документацию предприятия.
  • Просматривать и проводить анализ любых документов фирмы.
  • Фотографировать или осуществлять видеосъемку на территории компании.
  • Проводить опросы любых лиц, владеющих значимой информацией для налогового контроля.

Важные нюансы

Существует несколько важных нюансов, игнорировать которые при проведении налоговой проверки не рекомендуется:

Если проверяющие затребовали какую-либо документацию, которая утрачена, либо вообще не существовала в организации, нельзя просто игнорировать требования ФНС. Вы должны в письменном виде уведомить сотрудников налоговой об этом факте и указать причины, по которым требуемая документация не может быть представлена.

Нельзя скрывать информацию, затребованную налоговиками, либо предоставлять ее не в полном объеме, иначе компания может быть подвергнута административному взысканию.

Бесполезно уклоняться от принятия любого результата итогов проверки, даже самого негативного, это не поможет. Документ будет направлен на предприятие заказным письмом с уведомлением.

Фиксация результатов

Источник: https://suitsinlaw.com/uslugi/nalogovaya-proverka-pri-likvidatsii-ooo/

Что такое ликвидация ООО и ее этапы

Законодательно процедуру ликвидации компании регулируют статьи 61, 62, 63, 64 и п. 1 ст. 92 Гражданского кодекса РФ, а также п. 2 ст. 57 Федерального закона от 08.02.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно последнему, для упразднения организации необходимо созвать общее собрание участников ООО, на котором примут единогласное решение о прекращении деятельности компании и назначат ликвидационную комиссию.

Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Сразу после ее формирования именно к членам комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества (п.4 ст.62 ГК РФ, п. 3 ст.57 ФЗ «Об обществах…»).

Председателем комиссии необязательно быть собственнику – им может стать, например, бухгалтер.

Компания остается действующей, пока в ЕГРЮЛ не появится соответствующая запись. До этого времени – а в среднем процесс ликвидации ООО занимает не менее 2-4 месяцев, а иногда и год – компания должна по-прежнему вовремя предоставлять всю отчетность: налоговую, бухгалтерскую и по страховым взносам.

О прекращении деятельности необходимо сообщить в ИФНС и службу занятости, а вот уведомлять ПФР и ФСС необязательно – налоговики сделают это сами. Исключение составляют предприятия, которые производят выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве – в этом случае ФСС уведомляют об упразднении компании в течение десяти дней с момента назначения ликвидационной комиссии.

Поставить в известность налоговиков о ликвидации ООО и формировании ликвидационной комиссии необходимо в течение трех дней после принятия соответствующего решения (п. 1 ст. 62 ГК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.

2012 № ММВ-7-6/25@. К нему нужно приложить решение общего собрания о ликвидации общества. Подпись заявителя заверяется нотариально. За нарушение трехдневного срока предусмотрен штраф пять тысяч рублей или предупреждение (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Сразу после информирования налоговиков ликвидационная комиссия должна опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о прекращении деятельности компании, а также проинформировать кредиторов о сроках и порядке заявления ими своих требований. Кроме этого письменное уведомление отправляется персонально каждому кредитору (п. 1 ст. 63 ГК РФ). На заявление своих претензий кредиторам выделяется не меньше двух месяцев.

Помимо этого, процесс ликвидации предусматривает поэтапное взаимодействие с многочисленными ведомствами, в том числе со Службой занятости, ПФР, Государственным архивом и т.д. Только одна процедура уведомления и расчета сотрудников предполагает использование Закона «О занятости населения» № 1032-1, Трудового кодекса РФ, многочисленных Положений, утвержденных Правительством, и писем Роструда.

В случае ликвидации юрлица эксперты 1С-WiseAdvice не только контролируют задолженность компании перед бюджетом, но и организуют беспрепятственное прохождение всех стадий ликвидации. Важно не просто подготовить безупречный ликвидационный баланс и провести ревизию долгов, но и соблюсти все формальные требования, неисполнение которых влечет дополнительные расходы клиента в виде штрафов.

Что проверяют после закрытия ООО

Условия, соблюдение которых позволит компании избежать визита инспекторов, к сожалению, в законодательстве четко не сформулированы. Принятие решения о необходимости налоговой проверки отдано на усмотрение ИФНС.

Следовательно, без помощи экспертов, которые точно знают, какие данные будут сопоставлять налоговики, рассчитывая целесообразность ревизии, не обойтись.

Специалисты 1С-WiseAdvice изначально учитывают все возможные риски при ведении налогового учета и формировании отчетности.

Там, где это возможно, наши эксперты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового. Одна из наших ключевых задач – уберечь Вашу компанию от лишнего внимания налоговых и других контролирующих органов. Мы называем это – обеспечить «режим невидимки».

По сути наш подход является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными контролирующими органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки (в том числе, на проверку ликвидируемого ООО), а также для наложения санкций: выставления штрафов, блокировки расчетного счета и пр.

Процесс ликвидации включает несколько бухгалтерских процедур, от грамотной организации которых будет зависеть, «выпишут ли» вам инспекторы доначисления со штрафами и пенями или нет.

Сверка расчетов

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovaya-proverka-pri-likvidatsii-ooo/

Проверка налоговой при ликвидации ООО: как всё происходит?

Выездная проверка при ликвидации

Один из этапов прекращения деятельности юрлица — прохождение налоговой проверки на предмет правильности расчета, своевременности уплаты налогов и других платежей, а также соблюдения действующего законодательства во время деятельности компании. Проводится проверка налоговой при ликвидации ООО в оговоренном в Налоговом кодексе порядке. Решение о ней контролирующий орган принимает после поступления от юрлица уведомления о начале ликвидации в форме Р15001.

Особенности назначения налоговой проверки

В связи с тем, что ликвидация ООО предполагает окончательное прекращение деятельности общества без передачи его обязанностей компаниям-правопреемникам, налоговые органы проводят проверочные мероприятия с целью выявить наличие задолженности по выплате налогов и взыскать их перед закрытием. Дополнительно проверяется, насколько тщательно компания соблюдала нормы закона. Если выявляются какие-либо нарушения, к виновным лицам применяются меры ответственности — вплоть до уголовной за уклонение от уплаты налогов.

Что касается назначения налоговой проверки, оно также подчиняется требованиям НК РФ и имеет такие особенности:

— проведение проверочных мероприятий не имеет обязательного характера, хотя чаще всего проверки все-таки назначаются. Закрыться без прохождения данного этапа удается ООО, которые не привлекались к ответственности за нарушение налоговых норм или прекращаются с нулевым балансом;

— как правило, при закрытии компании имеет место выездная проверка в порядке ст. 89 НК. Решение про ее назначение принимается руководителем налогового органа или его заместителем. Если инспекторы не предоставляют такое решение при прибытии на место проверки, представитель компании вправе не допускать их к проведению проверочных мероприятий;

— решение про проведение проверки принимается в промежутке от поступления информации о начале процедуры закрытия и до утверждения промежуточного ликвидационного баланса;

— назначается проверка налоговой при ликвидации ООО независимо от сроков и предмета проведения последних проверочных мероприятий. Она является последней в отношении налогоплательщика, поэтому даже если вы недавно уже подвергались выездной проверке, она может быть проведена снова при наличии соответствующего решения.

Этапы проверки налоговой при прекращении деятельности юрлица

Налоговая проверка, которая проводится при закрытии компании, предполагает осуществление контрольных мероприятий в отношении уплаты всех налогов и сборов, а не каких-либо отдельных платежей.

После принятия решения о назначении выездной проверки, она проходит в такие этапы:

1) проведение непосредственных проверочных мероприятий с анализом 3-х последних лет деятельности компании. Самый продолжительный этап, на который по общему правилу отводится 2 месяца с момента принятия решения о назначении проверки и допускается продление до 4-х и 6-ти месяцев при наличии предусмотренных законом оснований.

Стандартно выездная проверка налоговой при ликвидации ООО проводится по местонахождению налогоплательщика. Когда последний не может предоставить помещение для выездной комиссии, можно осуществить проверку в помещении налоговой.

При проведении контрольных мероприятий инспекторы вправе:

  • знакомиться с оригиналами документов по деятельности юрлица, бухгалтерскому и налоговому учету и снимать копии;
  • осматривать производственные, торговые, складские и другие помещения;
  • осуществлять инвентаризацию имущества;
  • вести фото- и видеосъемку;
  • производить выемку документов, если будут основания опасаться, что они могут быть уничтожены, скрыты или исправлены. Выемка оформляется отдельным протоколом;
  • назначать штрафные санкции при обнаружении нарушений налогового законодательства, задолженностей по уплате налогов и сборов;
  • инициировать уголовное разбирательство при выявлении признаков состава преступления.

2) составление справки про проведение налоговой проверки и вручение его налогоплательщику в последний день проверки. Если представитель компании отказывается от получения — справка направляется по почте;

3) обжалование результатов проведения налоговой проверки представителями ООО, если они не согласны с полученными итогами. Обжаловать результаты можно в вышестоящий налоговый орган и судебную инстанцию.

Следует обратить внимание на то, что до завершения всех процедур с налоговой инспекцией не удастся зарегистрировать ликвидацию общества с ограниченной ответственностью. Ускорить и упростить данную процедуру можно с использованием услуг профессиональных юристов.

ЦПУ «Империя», в частности, оказывает практическое и консультационное сопровождение по всем вопросам, связанным с закрытием компаний. Больше информации о наших услугах — на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

16.01.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/proverka-nalogovoj-pri-likvidacii-ooo/

Проверка при ликвидации ООО – что проверяют и как подготовиться

Выездная проверка при ликвидации

Здравствуйте! В этой статье расскажем о проверках, которые проводятся при ликвидации ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Обязательна ли проверка при ликвидации ООО.
  2. Что могут проверить в процессе ликвидации.
  3. Когда закрытие ООО допустимо без проведения проверки.

Ликвидацией называют процесс, когда юридическое лицо полностью и окончательно прекращает свою деятельность. При этом права и обязанности никому не передаются.

Перед ликвидацией компания обязана:

  • В полном объеме произвести расчеты по всем долговым обязательствам;
  • Внести все обязательные платежи в государственный бюджет.

Ликвидация может быть произведена в добровольном порядке (если так решили учредители) и в принудительном по решению вынесенному судебными органами.

Но при любом раскладе вся процедура начинается с уведомления об этом ФНС.

Взаимодействие компании с ФНС по процедуре ликвидации регулируют:

  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • Закон о госрегистрации юрлиц.

Сразу отметим, что при ликвидации ООО вероятность налоговой проверки практически стопроцентная.

Как подготовиться к приезду проверяющих

После того как вы уведомили ФНС о ликвидации компании, осуществлять какие-то кардинальные перемены (особенно связанные с документацией) нельзя. Но некоторая подготовка все-таки допустима.

Итак, вы вполне можете:

  • Устранить мелкие недочеты и привести в порядок бухгалтерскую документацию;
  • Погасить кредиторскую задолженность, а документы о погашении сохранить.

Вообще, подготовиться к прибытию проверяющих можно эффективнее, если составить план погашения задолженности и тщательно проанализировать всю документацию. Только сделать это лучше до уведомления ФНС о ликвидации компании.

Также к моменту выездной проверки должен быть подготовлен ликвидационный баланс, а в СМИ опубликована информация о ликвидации вашей компании.

Камеральная проверка

Ее осуществляют на территории ФНС. Проверять будут налоговые декларации, которые вы подавали, а также промежуточный и ликвидационный балансы.

Чтобы провести камеральную проверку, инспекторам не нужно ждать решения руководства и уведомлять об этом ликвидационную комиссию.

В ходе мероприятий проверяющие будут искать различные ошибки и расхождения в сведениях. Если их выявят, вам будет направлено требование предоставить разъяснения по данным фактам либо внести коррективы в документацию. На это отводится пять дней.

Ликвидация ООО без проверки

Проведение проверки компании, которая ликвидируется – это право, но не обязанность представителей налоговой службы. Поэтому, если у ФНС отсутствуют претензии к вашей фирме, проверки можно избежать.

Есть следующие варианты ликвидации ООО без общения с инспекторами:

  • Ликвидировать компанию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к юристу-посреднику или специализированной фирме;
  • Решить вопросы по долгам с дебиторами и кредиторами;
  • Закрыть все задолженности перед государством;
  • Продать компанию.

Также вам не стоит переживать по поводу проверки, если деятельность ваша компания не вела в течение трех лет.

При этом нужно соблюсти ряд условий:

  • Наемный персонал отсутствует;
  • Начисление и выплата зарплаты не осуществляется;
  • Операции по открытым банковским счетам не производятся.

Ликвидация с нулевым балансом

Для признания баланса нулевым должны быть соблюдены некоторые условия:

  • У вашей компании нет долгов и вы фактически не ведете деятельность;
  • Вы можете подтвердить нулевой отчетностью, что доходов и расходов у компании нет;
  • Сумма прибыли равна нулю либо вообще отрицательная.

При выполнении этих условий налоговая проверка вам не грозит и ликвидация пройдет быстрее.

Продажа компании

Также есть методы ликвидации, которые являются альтернативными. Один из таких – продажа компании. В этом случае фирма функционирует и дальше, но учредители к ней никакого отношения иметь не будут.

Сразу оговоримся, что этот метод противозаконным не является. Его суть состоит в том, что за определенную плату доля в уставном капитале в полном объеме передается другим лицам.

В итоге меняется руководство и фирма переходит к новому собственнику.

Перевод компании в другой регион

В этом случае происходит не только смена юридического адреса, но и фактического расположения компании. А это означает, что ООО снимут с учета в пункте А. и поставят в пункте Б.

Таким образом, ФНС не сможет применить штрафные санкции и провести выездные проверочные мероприятия, так как изменится территориальная подведомственность.

Этим методом могут воспользоваться те, у кого есть задолженность по налоговым платежам либо перед кредиторами.

Заключение

Налоговая проверка в любом случае вызывает волнения и опасения, даже если вы ничего не нарушали. Если вы не уверены, что в вашей компании все идеально, привлеките аудитора и проведите полный анализ деятельности, причем до того, как поставите в известность ФНС о своем желании провести ликвидацию фирмы.

Но если долгов по налогам у вас нет, а вся отчетность предоставлялась вовремя, бояться вам нечего, процедура пройдет без особого ущерба для средств и нервов.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/proverka-pri-likvidacii-ooo/

Выездная проверка при ликвидации ООО: как пройти и как избежать

Выездная проверка при ликвидации

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью предусматривает прекращение его деятельности в качестве юридического лица и, в конечном итоге, приводит к исключению предприятия из государственного реестра.

Она может быть как добровольной, то есть такой, которая проводится по решению участников, так и принудительной (по решению государственных органов или суда).

Как правило, процесс добровольного закрытия начинается в том случае, когда ООО полностью достигло поставленных перед ним в момент создания целей и задач, либо же, если собственники считают нецелесообразным продолжение дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности учрежденного ими субъекта хозяйствования.
Процедура практически всегда сопровождается проверкой налогового органа.

Рассмотрим подробно, что она собой представляет.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Если участниками принято решение о ликвидации компании, они обязаны уведомить об этом орган регистрации, то есть ИФСН, направив в инспекцию форму Р15001. Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с момента принятия собранием участников соответствующего решения.

Как только регистрирующий орган получит указанное выше уведомление, он внесет в госреестр запись о том, что общество находится в процессе прекращения своей деятельности и назначит налоговую ревизию.

Сразу отметим, что она является обязательной, если решение о ликвидации принято собственниками в добровольном порядке.

Проверка осуществляется в выездной форме, то есть по месту нахождения общества, однако в ситуациях, если собственники не могут обеспечить инспекторов подходящими условиями для проведения ревизии, тогда возможен вариант проведения ее в помещении инспекции при условии предоставления ей всех необходимых документов.

Задачей такого мероприятия является контроль правильности исчисления налогов, своевременности и полноты их уплаты, а также выявление фактов нарушения требований законодательства в сфере налогообложения.

В ходе контроля ответственные лица наделяются широким кругом полномочий.

В частности, они могут:

  • запрашивать у собственников все интересующие документы;
  • проводить инвентаризацию активов и пассивов, материальных ценностей;
  • осматривать помещения и территорию;
  • изымать документы и материальные ценности;
  • опрашивать свидетелей и брать пояснения у любых физлиц, которые могут предоставить необходимые сведения о деятельности предприятия;
  • привлекать экспертов.

По завершении контролирующий орган в лице проверяющего составляет уведомление об окончании инспекции, после чего у ответственных лиц имеется два месяца для оформления соответствующего акта. В данном документе должны быть указаны выявленные в ходе ревизии нарушения или содержаться информация об их отсутствии.

Если нарушения установлены, они должны быть описаны с опорой на документальные подтверждения и содержать ссылки на законодательные нормы, обосновывающие факт нарушений. В этом же случае в акте должны присутствовать рекомендации по устранению выявленных нарушений.

Акт, оформленный и подписанный отвественным лицом, передается для ознакомления и подписания руководителю ООО. При несогласии предприятия с изложенными в нем выводами, общество в пятнадцатидневный срок с момента получения акта может подать на него свои письменные возражения.

На основании выводов акта (если инспекторами были обнаружены нарушения действующего законодательства) контролирующий орган выносит решение о привлечении общества к ответственности в виде начисления штрафных санкций и неустойки (пени) и направляет налогоплательщику соответствующее требование об оплате. Данное требование подлежит исполнению в десятидневный срок с момента получения.

Однако, если предприятие обжалует такое требование, то отсчет срока на его оплату начинается с момента вступления его в силу (окончания процедуры обжалования).

Камеральная проверка: как она проходит

Инспекция может провести и камеральную проверку ликвидируемого предприятия на своей территории. Суть ее сводится к анализу поданной в ИФНС отчетности, промежуточного и ликвидационного балансов.

При осуществлении данного процесса по специальной методике будут сличаться контрольные показания отчетной документации с целью выявления расхождений или ошибок, результатом которых может стать занижение налоговых обязательств. Камеральная проверка также предусматривает контроль своевременности и полноты уплаты налогов и сборов.

В ходе сверки данных от общества могут потребовать предоставления различных пояснений или же подачи уточненных деклараций. Срок на выполнение требований контролирующего органа составляет 5 рабочих дней.

Сроки выездной налоговой проверки при ликвидации ООО

Как правило, проверка проводится в двухмесячный срок с момента принятия решения об инспекции, однако существуют ситуации, когда она может длиться меньше или больше.

Так, если имеется сеть филиалов или обособленных подразделений, процесс может затянуться на период от четырех месяцев до полугода.

Иногда по решению руководителя контролирующего органа общепринятый срок ревизии может быть сокращен.

Согласно статье 89 Налогового кодекса проверка охватывает трехлетний период (то есть изучается документация за последние 3 года, предшествующие ревизии). При этом, даже если в текущем году деятельность предприятия уже подвергалась мониторингу, данный факт не является ограничением для проведения проверки при ликвидации ООО.

Процедура ликвидации налогоплательщика не всегда сопровождается проведением выездной налоговой проверки

В ряде случаев проведения налоговой проверки при ликвидации ООО можно избежать.
Так, проверка может не проводиться, если (указанные ниже действия на грани законного и незаконного):

  1. Предприятие прекращает свою деятельность в результате реорганизации (преобразовывается, присоединяется или сливается с другими субъектами хозяйственной деятельности).
  2. Закрытие общества проходит через оффшор.
  3. ООО имеет нулевой баланс, оно не осуществляло деятельность, не имеет наемных работников, активов и обязательств, долгов перед кредиторами, в том числе, перед бюджетом. Отсутствуют приходные и расходные операции на банковских счетах, денежные средства на них или в кассе предприятия.
  4. Фирма своевременно, точно и правильно предоставляла отчетность, в полном объеме рассчитывалась по налогам, сборам и обязательным платежам, не была уличена в нарушении действующего законодательства.
  5. Ликвидация ООО проводится путем его продажи другим собственникам. Фактически это способ «похоронить» компанию без привлечения особого внимания контролирующих органов. При данном способе доли в УК общества оформляются на иных лиц (зачастую подставных), предыдущие владельцы исключаются из реестровых записей, а вся ответственность за дальнейшую судьбу предприятия лежит на новых участниках.
  6. Общество ликвидируется через банкротство, инициируемое собственником или уполномоченным органом ООО.
  7. Осуществляется перерегистрация фирмы по другому адресу в другом регионе. В данном случае изменение территориальности приведет к невозможности проведения проверки тем налоговым органом, где общество ранее стояло на учете, вследствие отсутствия необходимой юрисдикции.

Есть еще один способ решения данного вопроса– это привлечение посредника, который займется процессом закрытия ООО и решит проблему с инспекцией (!?). Но это уже за гранью дозволенного и кто на это идет, должен понимать, об уголовно-правовых последствиях таких действий.

План налоговой проверки. Какие документы будут под особым контролем инспекторов

Ревизия проводится по определенному и утвержденному контролирующим органом плану и включает в себя несколько этапов.

Первый этап состоит в изучении и анализе документов первичного бухгалтерского и налогового учета. Цель данного этапа заключается в сверке учетных показателей и установлении их соответствия законодательным требованиям.

На данном этапе возможно проведение инвентаризации, отбор пояснений у так называемых свидетелей хозяйственных операций, осмотр ценностей и помещений. Особое внимание при проверке первички ответственное лицо может уделить кассовым и банковским документам, ведомостям по заработной плате, налоговым декларациям. Важно знать, что сверка может проводиться как сплошным, так и выборочным порядком.

Второй этап – это составление документов по результатам ревизии и формирование выводов относительно соблюдения обществом требований законодательства о налогах и сборах.

Третий и последний этап – принятие инспекцией соответствующего решения на основании полученных в ходе проверки результатов.

Налоговая проверка – это ответственный и достаточно напряженный этап, однако у предприятия есть все возможности пройти его с минимальными потерями. Для этого перед принятием решения о ликвидации рекомендуется по максимуму рассчитаться с кредиторами, погасить задолженность перед государством, упорядочить налоговые и бухгалтерские документы.

Многие специалисты советуют также провести независимый аудит деятельности компании и, по его результатам, устранить выявленные недочеты.

Надеемся, что с помощью данных советов вы с легкостью пройдете ревизию и избежите нежелательных доначислений, а так же не совершите незаконных действий.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/vyezdnaya-proverka-pri-likvidacii-ooo-kak-projti-i-kak-izbezhat/

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Выездная проверка при ликвидации

Ликвидация – один из способов прекращения работы юридического лица. После завершения этого этапа, компания попросту перестаёт существовать. Фирма больше не имеет никаких прав или обязанностей перед своими резидентами или государственными органами.

Перед тем, как прекратить существование на бумаге, организация должна рассчитаться по всем долгам, совершить обязательные государственные платежи.

Для того чтобы убедиться в том, что предприятие рассчиталось по своим обязательствам, назначается выездная проверка при ликвидации ООО, главная цель которой – ревизия бухгалтерской отчётности.

Задача ФНС — удостовериться, что предприятие правильно отчиталась о доходах и расходах, уплатило налоги, рассчиталось с кредиторами. Только в том случае, когда у фирмы не осталось обязательств, она может прекратить свою экономическую деятельность.

Общие сведения о выездной проверке

Итак, налоговая проверка после ликвидации ООО – это изучение бухгалтерской документации предприятия, которое происходит на его территории. То есть, в назначенный день, делегация налоговиков выезжает на фирму, где проверяет отчётность.

Проверяющих интересуют не только сведения, которые касаются последнего перед ликвидацией отчётного периода. Запрашиваются сведения и за последние три года работы организации. Налоговики вправе истребовать любую финансовую документацию, которая касается деятельности фирмы.

Из этого следует, что руководство компании обязано по первому требованию предъявлять отчётность.

Сроки выездной проверки

Конкретные сроки работы проверяющих определить сложно. Длительность проверки зависит от множества факторов:

  • общий срок осуществления предприятием своей финансовой деятельности;
  • размер доходов фирмы;
  • своевременность подачи предприятием налоговой отчётности и достоверность ранее поданных сведений;
  • наличие отдельных структурных подразделений компании.

В среднем, проверки после закрытия ООО длятся около двух месяцев. Для предприятий, у которых есть несколько филиалов, расположенных в разных населённых пунктах, срок может быть увеличен до полугода. Если налоговики справились с поставленной задачей раньше, проверка будет окончена до обозначенного срока.

Особенности

Выездная проверка, в отличие от камеральной, проводится непосредственно в офисе фирмы. Проверяющие в оговорённый срок выезжают по месту расположения компании и просят предъявить интересующую их документацию, к которой относится:

  • ежегодная декларация;
  • документы первичного учёта;
  • кассовая отчётность;
  • ведомости по начисленной и выданной заработной плате.

Как правило, проверяющие требуют документацию за текущий год. Проверить также могут и период в два-три года до начала процедуры ликвидации.

Какие преследует цели

Цель такой проверки одна – установить, действительно ли у фирмы не осталось долгов и насколько честно она осуществляла финансовую деятельность. По результатам проверки составляется справка, в которой либо фиксируются замечания к организации, либо их отсутствие.

Какие могут быть санкции

В том случае, если ФНС выявит нарушения законодательства, к предприятию могут применяться штрафные санкции, например, за неподачу сведений о доходах, неуплату налогов и т. д.

Какие полномочия имеются у ФНС

Во время проверки представители налоговой наделяются правами, которые понадобятся им для проведения полной ревизии. Так, они могут истребовать и изучать любые отчётные документы, сверять их между собой. Кроме того, они получают право отправлять запросы в другие инстанции – пенсионный фонд, правоохранительные органы или прокуратуру.

Ликвидация без проверки

Ликвидация организации может проходить и без проверки налоговиками. Законом предусмотрен чёткий перечень таких случаев:

  • на счетах предприятия – нулевой баланс;
  • фирма не работала на протяжении последних трёх лет, что подтверждается отсутствием средств в банке, ранее подавались нулевые декларации о доходах, отсутствует штат сотрудников;
  • продажа предприятия;
  • перевод компании в другой регион;
  • ранее фирма своевременно подавала всю бухгалтерскую отчётность.

Вероятнее всего, избежать проверки смогут те предприятия, к которым ранее у налоговой никогда не было вопросов и замечаний.

Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

Как указывалось выше, проверка налоговой службы может затянуться на срок до полугода. По закону, после завершения проверки, ФНС должна уведомить руководителя о своём решении. Чтобы не ждать, можно узнать текущее состояние дел таким способом:

  • на официальном сайте налоговой службы ввести ИНН компании и получить выписку в электронном варианте;
  • направить письменный или электронный запрос в налоговую для формирования справки ЕГРЮЛ;
  • если параллельно происходит процедура признания банкротом, получить сведения можно у ликвидатора или в арбитражном суде.

Получить информацию о состоянии ликвидационной процедуры можно использовав один из перечисленных выше способов. Те, кому пользоваться интернетом сложно, могут получить информацию в ФНС.

ПраваСвет
Добавить комментарий