Заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов образец

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов образец

В 2019 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код “1”;
  • плательщик сбора – код “2”;
  • плательщик страховых взносов – код “3”;
  • налоговый агент – код “4”.

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Статьи

Заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов образец

« Назад

Чем поможет эта статья: Составить заявления по новым формам, чтобы вернуть или зачесть переплату по пенсионным или медицинским взносам.

От чего убережет: Сотрудники ПФР не откажут в приеме заявления из-за неправильной или устаревшей формы.

Заявления о зачете и возврате взносов в ПФР надо будет подавать по новым формам. Они утверждены приказом Минтруда России от 4 декабря 2013 г. № 712н. В данной статье мы привели готовые образцы документов для ПФР:

— заявление о зачете излишне уплаченных взносов, пеней и штрафов (форма 22-ПФР);

— заявление о возврате излишне уплаченных взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР);

— заявление о возврате сумм излишне взысканных взносов, пеней и штрафов (форма 24-ПФР).

Новые формы являются обязательными. Их можно будет подавать в ПФР спустя месяц после официального опубликования (на момент подписания данного номера журнала в печать они не опубликованы). Сейчас заявления можно подать по формам из приказа Минздравсоцразвития России от 11 декабря 2009 г. № 979н.

Главные отличия новых форм — их можно использовать не только для зачета и возврата по обычным взносам, но также и по дополнительным. Кроме того, появилась возможность зачесть взносы между разными бюджетами (межрегиональный зачет).

Заявление о зачете излишне уплаченных взносов (форма 22-ПФР)

Заявление по форме 22-ПФР вам понадобится для зачета переплаты (см. образец заявления ниже).

Скачать бланк в формате Word >>

Какие сведения должны быть в заявлении. В шапке заявления надо заполнить стандартные сведения о ПФР и компании: название, руководитель и др.

Далее надо будет поставить знак «V» в ячейке, где сказано, что вы выбираете зачет сумм излишне уплаченных страховых взносов. Тут же есть строка для межрегионального зачета.

Если вы заявляете о нем, то поставьте значок «V», а также заполните реквизиты своего отделения ПФР в нижней части заявления в полях, отмеченных знаком «*».

Если зачет взносов происходит в рамках бюджета одного и того же региона, не надо заполнять поля, отмеченные знаком «*».

Далее выбирайте, какую именно переплату и в счет каких именно платежей вы просите зачесть — взносов, пеней или штрафов. Прежняя форма позволяла проводить зачет только в счет будущих платежей. Поэтому компаниям приходилось подавать отдельные заявления, чтобы погасить пени и штрафы возникшей переплатой.

В форме 22-ПФР есть графы и для взносов в ПФР, и для взносов в ФФОМС. Но это не означает, что переплату по пенсионным взносам можно направить в счет медицинских.

 Зачесть излишне уплаченные суммы чиновники позволяют только в пределах взносов, пеней и штрафов, поступающих в тот же внебюджетный фонд.

 Скажем, переплату в ПФР по взносам на страховую часть пенсии не дадут зачесть в счет недоимки или предстоящих платежей по взносам на обязательное медицинское страхование (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Возможна также ситуация, когда переплату выявят сотрудники ПФР, а не компания. Например, на проверке или сверке. Тогда они самостоятельно направят излишне уплаченные суммы в счет будущих платежей. Заявления от компании им не требуется.

Однако если у вас возникнут возражения, то можете подать заявление по форме 22-ПФР и конкретизировать, какие именно суммы желаете погасить за счет переплаты (ч. 6 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). К примеру, компания в 2013 году переплатила взносы на накопительную часть пенсии.

Эту сумму можно зачесть в счет страховой части пенсии или в счет взносов по дополнительным тарифам. Свой выбор закрепите в соответствующих графах заявления.

Когда зачтут переплату. В течение 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаты или получения заявления от плательщика. Если излишне уплаченные взносы были выявлены при сверке, то этот срок надо отсчитывать с даты подписания акта (ч. 7 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Заявление о возврате излишне уплаченных взносов (форма 23-ПФР)

Проверяющие из ПФР самостоятельно не возвращают переплату на расчетный счет компании. Для этого инициативу должен проявить плательщик взносов, представив письменное заявление по форме 23-ПФР (см. образец заявления ниже).

Скачать бланк в формате Word >>

Обратите внимание: если сведения о переплате взносов на обязательное пенсионное страхование вы уже показали в своей персонифицированной отчетности, то вернуть такую переплату нельзя (ч. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

В таком случае возможен только зачет в счет будущих платежей, пеней, штрафов. Если же переплату по пенсионным взносам вы обнаружили до сдачи отчетности, то тогда у вас есть выбор — зачесть деньги либо вернуть их из ПФР.

Какие сведения должны быть в заявлении. Помимо фамилии, инициалов и должности руководителя отделения ПФР, а также основных сведений о компании в заявлении надо поставить отметку о том, какие именно суммы образуют переплату. Выберите только один из четырех вариантов:

— взносы (пени, штрафы) на обязательное пенсионное страхование;

— взносы (пени, штрафы) на обязательное медицинское страхование;

— взносы (пени, штрафы) на обязательное медицинское страхование (по расчетным периодам до 2012 года);

— взносы (пени, штрафы) по дополнительным тарифам.

Далее в таблице надо расписать их конкретные суммы в рублях и копейках. И обязательно указать реквизиты банковского счета, на который вы хотели бы получить средства. Кстати, одним из таких реквизитов является код ОКАТО. Однако, как нам подтвердили в ПФР, в данной строке необходимо поставить код ОКТМО.

Малейшая ошибка в реквизитах банковского счета, на который вы хотели бы вернуть переплату, может затянуть срок поступления денег.

Когда вернут деньги. Решение проверяющие примут в течение 10 рабочих дней после подачи заявления или подписания акта сверки. А в течение месяца с этой даты они обязаны вернуть переплату (ч. 11 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Но перед этим ревизоры направят ее на погашение задолженности по пеням и штрафам за несвоевременную уплату взносов, конечно, если она есть.

За задержку возврата излишне уплаченных взносов, пеней и штрафов организация вправе получить проценты за каждый день просрочки. Процентная ставка в таком случае равна 1/300 ставки рефинансирования. Для получения процентов надо будет оформить еще одно заявление в произвольной форме, так как в новых бланках места для таких сведений не предусмотрено.

Заявление о возврате излишне взысканных взносов (форма 24-ПФР)

Излишне взысканные суммы можно только вернуть, но не зачесть.

Чаще всего излишне взысканные взносы, пени и штрафы образуются, когда действия проверяющих компании удалось оспорить в суде. В отношении таких сумм зачет по инициативе компании провести нельзя. Но их можно вернуть. Для этого составьте заявление по форме 24-ПФР (см.

 образец заявления ниже). Его можно подать в территориальное отделение ПФР в течение одного месяца со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании. В том случае, когда месячный срок пропущен, взыскать переплату можно только через суд в течение трех лет (ч. 5 и 6 ст.

27 Закона № 212-ФЗ).

Скачать бланк в формате Word >>

Какие сведения должны быть в заявлении. Порядок заполнения заявления о возврате излишне взысканных сумм будет таким же, как мы описали в предыдущем разделе.

Но  вы вправе требовать от ПФР проценты за период с даты, следующей за днем взыскания, по день возврата. Чтобы получить эти проценты, составлять дополнительное заявление не надо, фонд обязан вернуть деньги вместе с процентами безо всяких напоминаний (ч. 7 ст.

27 Закона № 212-ФЗ). Но мы все же рекомендуем приложить к форме 24-ПФР расчет процентов по свободной форме. Во-первых, чтобы напомнить проверяющим, что они обязаны вам перечислить эти проценты. Во-вторых, чтобы они сравнили свой расчет с вашим.

Проценты рассчитывают по формуле:

Проценты выплачивает территориальное управление Казначейства России при возврате излишне взысканных страховых взносов. Оно уведомит отделение ПФР о дате и сумме возврата (ч. 10 ст. 27 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Если проценты уплачены не полностью, отделение фонда в течение трех рабочих дней со дня получения уведомления о возврате направляет территориальному управлению Казначейства России поручение на доплату недостающей суммы (ч.11, 12 ст.

27 Закона № 212-ФЗ).

Когда вернут деньги. Фонд обязан вернуть излишне взысканную сумму вместе с процентами в течение одного месяца со дня получения заявления от организации.

1Излишне уплаченные взносы можно вернуть или зачесть в счет задолженности или будущих платежей. Если же переплата возникла из-за неправомерного взыскания, то ее можно только вернуть (если нет долгов).

2С помощью новых заявлений можно проводить зачет и возврат взносов по дополнительным тарифам.

Документ: приказ Минтруда России от 4 декабря 2013 г. № 712н.

Источник: //vashbuhalter.ru/stati/article_post/novye-zayavleniya-kotorye-pomogut-vam-vernut-ili-zachest-per

ПраваСвет
Добавить комментарий